财务管理06章试题库内容1

《财务管理》试题库内容第六章营运资金1题号06001第06章题型单项选择题难易程度容易试题现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额一般来说，以下会导致营运资金数额变小的是（）o存货周转期变长A.应收账款周转期变长B.应付账款周转期变长C.应付账款周转期变短D.答案C2题号06002第06章题型单项选择题难易程度容易试题以下关于现金的说法不正确的选项是（）o现金是变现能力最强的盈利性资产A.现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程B.现金管理对于提高资金收益率具有重要意义C.企业持有现金的本钱包括持有本钱、转换本钱和短缺本钱D.答案A3题号06003第06章题型单项选择题难易程度容易试题确定最正确现金持有量的模式主要有本钱分析模式和存货模式，两种模式中均考虑的本钱费用是（）o时机本钱短缺本钱A.B.管理费用转换本钱C.D.答案A4题号06004第06章题型单项选择题难易程度容易试题以下表达式不正确的选项是（）o应收账款时机本钱=赊销业务所需资金资金本钱率A.X赊销业务所需资金=应收账款平均余额变动本钱率B.X应收账款平均余额=平均每日赊销额平均收账天数应收账款时机本钱=应收账款平均余额义资金本钱率C.X D.答案D5题号06005第06章题型单项选择题难易程度容易试题影响信用标准的根本因素不包括（）o同行业竞争对手的情况A.企业承当风险的能力B.客户的资信程度C.预计的坏帐损失率D.答案D6题号06006第06章题型单项选择题难易程度适中试题以下不属于存货本钱的是（）o短缺本钱缺货本钱A.B.进货本钱储存本钱C.D.答案A7题号06007第06章题型单项选择题难易程度适中试题以下关于存货本钱的说法不正确的选项是（）o进货本钱主要由存货的购置本钱和进货费用构成A.进货费用又称订货本钱B.购置本钱主要由存货的进价和进货费用构成C.缺货本钱，是指因存货缺乏而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售时机的损失等D.答案C.8题号06008第06章题型单项选择题难易程度难试题以下关于及时生产的存货系统的说法不正确的选项是（）最终目的是要实现企业价值最大化A.要求企业在生产经营的需要与材料物资的供给之间实现同步B.可以减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率C.可以降低废品率、再加工和担保本钱D.答案A9题号06009第06章题型单项选择题难易程度容易试题以下工程中，不属于信用条件的是（）现金折扣数量折扣A.B.信用期限折扣期间C.D.答案B,10题号06010第06章题型单项选择题难易程度容易试题以下属于缺货本钱的是（）存货残损霉变损失A.储存存货发生的仓储费用B.存货的保险费用C.产品供给中断导致延误发货的信誉损失D.答案D11题号06011第06章题型多项选择题难易程度容易投资回收期短流动性强A.B.C.具有并存性D.具有波动性答案ABCD第06章题型多项选择题难易程度容易12题号06012试题流动资产投资又称经营性投资，与固定资产投资相比，以下说法正确的选项是（）o试题与长期负债筹资相比，流动负债筹资（）速度快弹性大本钱高风险小A.B.C.D.答案AB13题号06013第06章题型多项选择题难易程度容易试题营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程金周营运资转通常与现金周转密切相关，现金的周转过程主要包括（）o存货周转期应付账款周转期A.B.应收账款周转期预收账款周转期C.D.答案ABC14题号:06014第06章题型多项选择题难易程度容易试题现金,是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金,以下属于现金的有（）o库存现金A.银行存款银行本票银行汇票B.C.D.答案ABCD15题号06015第06章题型多项选择题难易程度容易试题加快现金回收的方法包括（）o邮政信箱法银行业务集中法A.B.合理利用现金“浮游量〃采用汇票付款C.D.答案AB16题号06016第06章试题题型多项选择题难易程度适中应收账款的本钱包括（）时机本o A.钱管理本钱B.收账费用坏账本钱C.D.答案ABCD,17题号06017第06章题型多项选择题难易程度容易试题企业持有存货的主要功能包括（）o防止停工待料适应市场变化A.B.降低进货本钱维持均衡生产C.D.答案ABCD18题号06018第06章题型多项选择题难易程度难试题实行数量折扣的条件下，决策的相关本钱包括（）o变动性储存本钱A.变动性进货费用B.存货的进货本钱C.缺货本钱D.答案ABC难易程度适中19题号06019第06章题型多项选择题试题为增加现金的支出管理，延期支付账款的方法有（）A.推迟支付应付款B.改良工资支付方式C.采用支票付款D合理使用浮游量..答案ABD20题号06020第06章题型多项选择题难易程度适中试题在确定经济采购批量时，以下哪些表述是正确的（）经济批量是指一定时期进货本钱、储存本钱、短缺本钱之和最低的采购批量A.储存本钱与采购量成正比B.年储存总本钱与年订货总本钱相等时的采购批量，即为经济批量C.随采购量变动，进货本钱和储存本钱呈相反方向变动D.答案AD21题号06021第06章题型判断题难易程度容易试题企业持有一定数量的现金主耍是基于交易动机、预防动机和投资动机（）答案X22题号06022第06章题型判断题难易程度容易试题现金的持有本钱，是指企业因保存一定现金余额而增加的管理费（）答案X23题号06023第06章题型判断题难易程度难试题分散收账收益净额=（分散收账前应收账款投资额一分散收账后应收账款投资额）义企业综合资金本钱率（）答案X24题号06024第06章题型判断题难易程度容易试题应收账款，是企业因对外赊销产品、材料、供给劳务等应向购货或接受劳务单位收取的款项应收账款主要功能是促进销售（）答案X25题号06025第06章题型判断题难易程度适中试题信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为应收账款投资进行规划与控制而确立的根本原则与行为标准，包括信用标准、信用期限和收账政策三局部内容（）答案X26题号06026第06章题型判断题难易程度适中试题应收账款收现保证率=当期必要现金支付总额+当期应收账款总计金额（）答案X27题号06027第06章题型判断题难易程度适中试题存货经济进货批量根本模型中，决定存货经济进货批量的本钱因素主要包括变动性进货费用、变动性储存本钱以及缺货本钱（）答案X28题号06028第06章题型判断题难易程度适中试题允许缺货的情况下，能够使变动性进货费用、变动性储存本钱以及缺货本钱总和最低的批量便是经济进货批量（）答案V29题号06029第06章题型判断题难易程度容易试题在有关现金折扣业务中，表示若客户在一天内付款，可以享受折扣优惠（）“1/10”10%答案X30题号06030第06章题型判断题难易程度适中试题通过应收账款账龄分析，编制账龄分析表，可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限和归还欠款的可能时间（）答案X31题号06031第06章题型计算题难易程度适中试题某企业每年需耗用材料件，单位材料年存储本钱元，平均每次进货费用为元，材料全年A9000041800A平均单价为元40答复以下互不相关的问题

（1）假定满足经济进货批量根本模型的全部假设前提

①经济进货批量；（1分）

②年度最正确进货批数；（1分）

③相关进货费用；（1分）

④相关存储本钱；（1分）

⑤经济进货批量相关总本钱；（1分）

⑥经济进货批量平均占用资金（1分）（）如果每次购置批量在件之内，可以享受的价格折扣；每次购置批量在件以上，价格210000〜200001%20000优惠2%,确定经济进货批量（4分）答案解（）1

①经济进货批量=（件）=9000

②年度最正确进货批数=（次）90000/9000=10

③相关进货费用=（元）10X1800=18000

④相关存储本钱=（元）9000/2X4=18000

⑤经济进货批量相关总本钱（元）=18000+18000=36000或=（元）=36000

⑥经济进货批量平均占用资金义（元）=409000/2=180000（）每次进货件时，相关总本钱=（元）2900090000X40+36000=3636000每次进货件时，相关总本钱=（）1000090000X40X1-1%+90000/10000X1800+10000/2X4=3564000+16200+20000（元）=3600200每次进货件时,相关总本钱=义（）2000090000X401-2%+90000/20000X1800+20000/2X4=3528000+8100+40000（元）=3576100由此可知，此时经济进货批量为件2000032题号06032第06章题型计算题难易程度容易试题某公司现金收支稳定，预计全年（按天计算）现金需要量为万元，现金与有价证券的转换本钱为360100每次元，有价证券年利率为2505%要求

（1）计算最正确现金持有量；（4分）

（2）计算最低全年现金管理相关总本钱以及其中的转换本钱和持有时机本钱；（3分）

（3）计算最正确现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期（3分）答案解（）最正确现金持有量（元）1=100000（）最低现金管理相关总本钱=（元）25000其中转换本钱（元）=1000000/100000X250=2500持有时机本钱=（元）100000/2X5%=2500（）有价证券交易次数（次）3=1000000/100000=10有价证券交易间隔期=（天）360/10=3633题号06033第06章题型综合题难易程度适中试题公司是一个商业企业由于目前的信用条件过丁严厉，不利于扩大销售，该公司正在研究修改现行的信用A条件现有甲、乙、丙三个放宽信用条件的备选方案，有关数据如下工程甲方案（n/60）乙方案（n/90）丙方案2/30,n/90年赊销额（万元/年）144015301620收帐费用（万元/年）202530固定本钱323540所有账户的坏账损失

2.5%3%4%率公司的变动本钱率为资金本钱率为坏账损失率是指预计年度坏账损失和赊销额的百分比考虑到有一A80%,10%局部客户会拖延付款，因此预计在甲方案中，应收账款平均收账天数为天；在乙方案中应收账款平均收账天数为90天；在丙方案中，估计有的客户会享受现金折扣，有的客户在信用期内付款，另外的客户延期12040%40%20%60天付款要求（）计算丙方案的以下指标1

①应收账款平均收账天数；（2分）

②应收账款时机本钱；（2分）

③现金折扣（2分）

（2）比较三个方案，哪个方案较好（9分）答案解（）1

①应收账款平均收账天数=（）（天）30X40%+90X40%+90+60X20%=78

②应收账款时机本钱=义（万元）1620/360X78X80%10%=

28.08

③现金折扣=（万元）1620X40%X2%=

12.96（）2工程甲方案（n/60）乙方案（n/90）丙方案2/30,n/90年赊销额144015301620减固定本钱323540变动本钱115212241296信用本钱前收益256271284减应收账款时机本

28.

840.

828.08钱坏账损失

3645.

964.8收账费用202530现金折扣——

12.96信用本钱合计

84.

8111.

7135.84信用本钱后收益

171.

2159.

3148.16结论由于甲方案的信用本钱后收益最大，所以，甲方案最优。