财务分析模拟实训报告1

财务分析模拟实训报告、会计报表分析11）资产负债表分析基期占总资产比报告期占总资产比资产年末余额年初余额变动额变动率重重流动资产:

4046508.6-23234-

36.

4732.13%

16.85%货币基金619%交易性金融资-

100.06000-

60000.03%产0%

6231.

8468000.24%

12.34%应收票据4%

599.

906879603.47%

20.05%应收账款%-

89.13预付帐款500046000-

410000.23%

0.02%%

203405000153400.03%

0.08%其他应收款

306.80%-

42414184204425682.23%

0.08%存货-

95.84%

811868628.流动资产合计

39.64%

49.42%

51.03%66长期资产可供出售金融资产-

100.0春有至到期投118000-

1180000.60%0%资k期股权投资

359000300000590001.51%

1.49%

19.67%

9316940.

19257709.

459230.

46.69%

38.79%

0.64%固定资产

96732290768.3-

9231.

11.60%

9.54%-

0.40%在建工程367工程物资

24000240000.12%

0.10%无形资产158000168000-

100000.85%

0.66%-

5.95%

12148708.

12167709.-

19000.9长期资产合廿

61.37%

50.58%-

0.16%

524624017337.

19825965.资产总计100%100%

21.14%1846接下表:基期占比报告期占比负债及所有者权益年末余额年初余额变动额变动率流动负债:短期借款500000-500000-

100.

0014.51%%应付票据应付23985120510-96525-

80.10%

3.50%

0.48%账款预收账款206388357600-151212-

42.29%

10.37%

4.12%110000120000-10000-

8.33%

3.48%

2.20%应付职工薪酬

97252.

6717739620486.

3615.67%

18.00%

14.32%应交税费应付

4991560.

2360.86利息应付股利

1033560.63420006%

1.22%

20.62%

9833.77540000-530166-

98.18%

15.67%

0.20%其他应付款流

462463.动负债合计

54000077536.

84596.44%

2.25%

10.78%

2279435.36-721565-

72.08%

29.04%

5.58%

2920941.

763379133.2-458191-

13.56%

98.03%

58.29%

1472.75长期借款

679001.97%

21.31%%应付债券

20.40%

2978.57长期负债合计

679001.97%

41.71%%负债合计

5011291.

763447033.

245.38%100%100%所有者权益0股本

00.00%

77.86%

67.09%资本公积

00.00%

671012.

26671012.

264.10%

3.53%盈余公积

00.00%

9.19%

7.92%未分配利润

181.18%

4077113.

168.85%

21.45%

16378932.

219006045.4所有者权益合计

16.04%

2682.61%

79.13%负债及所有者权益合计

19825965.

424017337.

121.14%A.水平分析68长期负债:

1、总资产比上期增长了

21.14%,主要是由于应收票据、应收账款、其他应收款和长期股权投资的增长而增长的；

2、负债及所有者权益比上期增长了

21.14%,主要是由于应付职工薪酬、应交税费、应付股利、长期借款和未分配利润的增长而增长的B.垂直分析在基期中，流动资产占总资产的

39.64%,而在报告期中，流动资产占总资产的

49.42%,说明该公司资产的流动性增强；其中货币基金占比由基期的

32.13%下降到报告期的

16.85%,而应收账款占比由基期的

3.47%上升到

20.05%,说明流动资产结构发生了变化长期资产占总资产比重由基期的

61.37%下降到报告期的

50.58%,其中固定资产和在建工程占比都有所下降，但在长期资产中仍占有较大比重在基期中，流动负债占总负债的

98.03%,而在报告期中，流动负债仅占总负债的

58.29%；主要是由应付账款、应付职工薪酬、应付利息和其他应付款占比减少所致长期负债占总负债的比重大大上升，由

1.97%上升到

41.71%,负债结构发生了变化主要是由长期借款和应付债券占比增加所引起的所有者权益在负债及所有者权益中占比下降，由

82.61%下降到

79.13%,说明股东权利减少，主要是由于股本占比的减少和未分配利润的增加引起的，也就是说，基期注重股东权益的实现，报告期更注重资本的积累综上所述，虽然资产负债都较基期有所增长，但资产负债结构发生可很大变化资产由流动资产转向长期资产，资产的流动性减弱，资金周转变慢；负债中长期负债比重增加，流动负债减少;所有者权益也有所下架，说明股本转增资本变多,股东权益减少净利润单位银泰股份有限公司2007年12月单位:兀基期占比报告期占工程本期数上期数变动额变动率比

一、营业收入-11817040-

63.47%100%100%减营业本钱-8524798-

76.01%60%40%-

1221628.营业税金及附加

79671.85-

93.88%7%1%15-

1290444.销售费用

60905.6-

95.49%7%1%4-

475458.6管理费用

311041.31786500-

60.45%4%5%9财务费用

114329.

4411300103029.

44911.76%0%2%加公允价值变动损益71400160000-88600-

55.38%1%1%投资收益-

100.00其中对联营企业与100000-1000001%%2）利润表分析

二、营业利润

3614381.8-

496340.2-

12.07%22%53%加:营业外收入

3384.00减:营业外支出696802000676800%1%%其中非流动资产处置损失-

100.002000-20000%%

三、利润总额

3544701.8-

564020.222%52%-

13.73%

1303078.2-

385489.6减:所得税费用

917588.64-

29.58%22%13%

622627113.

12805643.7-

178530.5

四、净利润-

6.36%15%39%648合资企业的投资收益A.水平分析本期的净利润较上期减少了

178530.58元，比上期少了近6个百分点，主要是由于营业收入的减少和营业利润的减少引起的B.垂直分析净利润较基期有较大减少，虽然营业本钱及费用有所下降，但是营业收入减少很多，所以即使各项本钱费用有所下降，净利润仍比基期下降了约6个百分点、财务效率分析21）偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债二说明该企业短期偿债能力较强

406.33%速动比率二速冻资产/流动负债二说明该企业能较好的应付可能发生的财务危机

405.70%比率过高，说明企业流动负债未能得到合理运用说明现金比率=现金资产/流动负债二

400.0%该企业长期偿债能力较好资产负债率=负债总额/资产总额=

20.87%所有者权益得到了较好的实现产权比率=负债总额/所有者权益=

26.37%2）营运能力分析存货周转率=销售本钱/平均存货=

1167.52%存货周转速度较多，说明存贷周转快，存货利用效果好应收账款周转率二销售收入净额/平均周转天数较少，说明应收账款周转速度较快，利用效果较好,企业应收账款余额二应收账款变现速度较快，管理效率较高

247.14%流动资产周转率二销售收入净额/平均流动资产总额二流动资产周转速度较快，利用效果较好

69.65%固定资产周转率二销售收入净额/固定固定资产周转率较高，说明企业固定资产利用充分，结构较合理，资产平均净值二能充分发挥效率

73.22%总资产周转率二销售收入净额/平均资比率较低，说明企业利用全部资产进行营运的效率较差，最终会影产总额=

31.02%响企业的活力能力3）盈利能力分析净资产收益率二企业净利润/企业总比率较低,说明资产的利用效益较差，整个企业获利能力较差,经济资产二

10.94%管理水平较差本钱费用利润率=净利润/本钱费该比率较高，说明企业消耗所取得的收益较高用额=

540.25%每股收益二税后利润/股数二每股收益较高，股东权益得到较好实现

0.875704387每股净资产二所有者权益/股数每股净资产较高，说明市场对公司资产质量的评价较好=

6.3353484734）增长能力分析该指标较低，说明股东权益未股东权益增长率二得到很好地实现本年所有者权益额/年初所有者权益总=

16.04%该指标较低，说明企业一个经资产增长率二本年总资产增长额/年初资产总额二营规模扩张的速度较慢

21.14%该指标小于零，说明企业或是产品不适销对路、质次价高，销售增长率=本年销售增长额/上年销售收入总额或是在售后效劳等方面存在问题=-

63.47%净该指标小于零，说明企业盈利利润增长率二本年净利润增长额/上年净利润总额二-6・能力下降36%、综合财务分析31）基期数据分析销售净利率=净利润/销售收入二

2805643.74/=

0.1507总资产周转率=销售收入/总资产=/

19825965.46=

0.9390权益乘数=总资产/所有者权益=

19825965.46/

16378932.26=

1.21052）现期数据分析销售净利率=净利润/销售收入二

2627113.16/二

0.3863总资产周转率二销售收入/总资产=/

24017337.18=

0.2831权益乘数=总资产/所有者权益=

24017337.18/

19006045.42=

1.26373）杜邦三因素分析基期权益报酬率二销售净利率*权益乘数*资产周转率

0.1713=

0.1507*

1.2105*

0.9390现期权益报酬率二销售净利率*权益乘数*资产周转率

0.1382=

0.3863*

1.2637*

0.2831从基期和现期的比照中可以看出，虽然销售净利率上升、资本结构（权益乘数）得到优化，但是资产的使用效率下降了，故造成了权益净利率的下降◎销售净利率反映了企业净利与销售收入的关系，提高销售净利率是提高企业盈利能力的关键所在想要提高销售净利率，一是要扩大销售收入，二是要降低本钱费用扩大销售收入具有重要意义，它首先有利于提高销售净利率，同时它也是提高总资产周转率的必要前提◎权益乘数反映股东同企业总资产的关系在总资产需要量既定的前提下，企业适当开展负债经营，现对减少股东权益所占的份额，就可使此财务比率提高因此，企业既要合理使用全部资产，又要妥善安排资本结构，这样才能有效地提高权益净利润率。