财务管理部--零售公司固定资产管理规2

固定资产管理规定第一章总则第一条目的为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能，降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，理顺各相关部门的工作职责和要求，特制定本规定第二条定义本规定所称固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过二年的，也应列为固定资产，未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算第三条计价方法固定资产原值按实际本钱计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）

1、折旧方法固定资产折旧采用直线法

2、固定资产的分类、使用年限及预计净残值率类别号资产类别使用年限预计净残值率01房屋及建筑物25-45年5%02机械设备10年5%03电子设备5年5%04运输设备8年5%05其他设备5年5%

1、固定资产改进由使用部门提出固定资产改进申请；

2、由拓展部、财务管理总部对改进申请进行审核，对符合改进条件的报公司领导审批

3、改进完毕后，参照购置固定资产的方式进行验收、入账、付款，改进后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改进后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改进过程中发生的变价收入加上因改进而增加的支出，折旧年限按改进后预计可使用年限确定第七章固定资产处置第二十条固定资产的转让由拓展部、信息中心与受让方达成转让意向后，会同财务管理总部对转让的固定资产采用适当的评估方法进行估价，提出固定资产转让申请，报公司领导审批拓展部、信息中心根据审批结果转让固定资产财务管理总部根据审批结果进行相应账务处理第二十一条固定资产的报废

1、报废条件:

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

②由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；

③已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

④虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背本钱效益原则;

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产

2、报废要求:

①对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固定资产报废申请单〃（附表7,固定资产报废申请单一式三联，一联使用部门，一联财务管理总部，一联拓展部/信息中心）报拓展部/信息中心、财务管理总部审核后报公司领导审批

②对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书面报公司领导审批；拓展部/信息中心根据审批结果（同意报废）打印“固定资产报废单〃（格式同报废申请单）传财务管理总部

③报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由财务管理总部、拓展部/信息中心、控制部、防损部对报废资产的价值进行相应的评估，由财务管理总部、拓展部/信息中心、控制部、防损部根据评估结果对报废资产进行变卖第八章固定资产编号第二十二条编号原则财务管理总部对所有的固定资产进行统一编号第二十三条编号方法所有固定资产编号是由“三位门店和部门代号+二位资产类别号+三位序列号〃的组成

①三位门店及部门代号总部001—行政部，002—财务管理总部，003—人力资源部，004—拓展部，005—信息中心，006一防损部，007—生鲜商品部（包括生猪批发行），008一商品管理总部，009-营运总部，010一公司控制部，011—市场部，012配送中心（包括干货、生鲜配送中心）门店如202代表金色店（取店码）

②二位资产类别号只能用阿拉伯数字作为代号，如01代表土地、房屋及建筑物、02动力设备、03代表运输设备等；例如财务管理部电脑1台编号如下002-04-001第二十四条编号发放时间财务管理总部在编制“固定资产签收明细表〃时，在编号栏内按编号规则依次发放编号第九章处分及其他第二十五条对办理固定资产购置的人员，如有成心以明显高于市场价购进的，一经查出，除应承当差价局部外，还应由财务管理总部视情节轻重报公司领导对当事人进行口头警告、书面警告、通报批评、降职或辞退第二十六条对未及时将闲置固定资产通知相关部门而造成公司重复购置的，视重复购置金额的大小，对拓展部/信息中心或相关实物管理责任人给予口头警告、书面警告、通报批评及降职等处分第二十七条如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保管人承当修理费用；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款第二十八条由于保管不慎造成固定资产丧失的，除该固定资产的净值由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固定资产的直接责任人和管理责任人给予口头警告、书面警告、通报批评及降职等处分第二十九条固定资产在保质期内，如发现质量问题，部门应立即向供给商要求退换货或索赔第三十条固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时上报采购部门，由采购部门通知供给商在规定的时间内进行维修第三十一条固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的（包括人事调动、辞工等），由使用部门书面知会财务管理总部，财务管理总部打印责任人经管资产明细表，相关责任人凭明细表办理固定资产交接手续，填制“固定资产责任人变动明细表〃（附表8,固定资产责任人变动明细表一式四联，财务一联，拓展部（信息中心）一联，交接双方各一联）财务管理总部凭“固定资产责任人变动明细表〃修改固定资产卡片第三十二条对于未按规定在二天内正确粘贴固定资产标签的直接责任人将给予口头警告、书面警告、通报批评等处分第三十三条将货架作固定资产处理，只有在整体转移时按其摊余价值和尚未摊销时间一次性转账，日常零星转移将不作账务处理，但应做辅助登记第十章附则第三十四条本规定由财务管理总部负责解释第三十五条以前相关管理规定同时废止第三十六条本规定自公司领导批准之日起实施零售行业公司新开门店固定资产投资预算表新开门店名称年月日单位元预计数预计单预计金采购类别品名型号量价额用途部门备注信息设备小计电脑设备小计制冷设备小计电子设备小计厨房设备小计面包房设备小计电梯设备小计营业设备小计运输设备小计合计拓展部:信息中心:制表人:附表2定资产申购单申请部门:单位:元预申购购置方式计使规到用品格单批准数用位型时部名位量途号间门预计单价数量金额购置调拨部门小计部门小计合计公司领导:财务管理总部:拓展部/信息中心负责人:经办人:附表3定资产验收单NO:合同号______________供给商年单位元类别品名规格型号单位数量单价金额备注合计供给商拓展部/信息中心验收人:使用部门验收人附表4卡片编品名号规格入账使用部直接责任管理责任型号原值门存放地人签名人签名使用部门单年位元固定资产签收明细表拓展部/信息中心验收人:表人附表5固定资产标签建立日期卡片编号品名规格型号直接责任人管理责任人附表6固定资产调拨单No申请部门年月日单位元序号12345原卡片编码名称规格型号数量调出部门调入部门原直接责任人原管理责任人新直接责任人新管理责任人数量原值累计折旧净值调拨原因公司领导财务管理拓展部/信息中心负责经办人人总部发货人发货地防损收货人收货地防损调出地负责人调入地负责人注一式四联，第一联拓展部/信息中心，第二联财务，第三联调出地、第四联调入地附表7固定资产报废申请单申请部门年月单位元卡片编号管理责直接责任人任人名使用部称存放地门类启用日别规格型号期原值已提折旧净值数量拟处理价格报废原因相关部门处理意见公财务管理总部:拓展部/信息中心负责人:申请部门负责人:司领导经手人:存货地防损:附表8固定资产责任人变动明细表第二章日常管理第五条管理形式固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则;财务部管理固定资产明细分类账及固定资产电脑卡片；使用部门管理实物第六条各部门管理职责

1、财务部职责负责对固定资产价值确实认、核算、付款、折旧、变现、转让的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作包括固定资产卡片的建立

2、使用部门职责负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养建立部门固定资产实物台帐，明确设备的实物负责人；定期与财务对帐、与实物稽核；

3、行政部负责固定资产的申购、采购、维修、调配、报损和日常管理；会同财务部组织盘点工作负责固定资产的申购，明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废确实认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的平安及正常使用负责闲置固定资产的日常管理及调配、处置工作第七条闲置资产管理单位元原直现直卡片科目卡片类原净备接责原管理接责现管理值值注编号代码名称别任人责任人任人责任人合计拓展部/信息中心:申请部门年月日经办人附表9固定资产公司间调拨申请单申请单位年月日财务管理总部:单位元原存类数调出地二级调入地二级备放地品名别量公司公司新存放地注调拨原因总部公司领导财务管理总部总部拓展部/信息中心:经办人附表10固定资产公司间调拨单申请单位年月日单位元调出地二级调入地二级公卡片编码公司司名称原存放地新存放地原使用部门类别新使用部门规格型号原直接责任新直接责任人人启用日期原管理责任新管理责任人人原值已提折旧净值数量调拨原因发货人收货人发货地防收货地防损损财务管理总部总部拓展部（信息中心）:经办人各使用部门应及时将闲置的资产提供给行政部，由行政部根据闲置资产情况来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用第八条盘点为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点由财务部牵头，与行政部一起，组织盘点准备工作盘点出现盈亏时,使用部门应（行政部协助）及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后八日内出具固定资产年度盘点报告报公司第三章定资产购置领导审批第九条申购

一、新开门店设备投资预算

（一）要求公司对每个新开的门店应在事前对设备的投资进行预算，投资预算原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报公司领导审批

（二）组织部门新开门店的固定资产投资预算由拓展部组织进行，其他部门负责协助

（三）时间安排新开门店所需的各类别固定资产的预算在统一的时间内进行，具体时间由拓展部把握，但最晚在新开门店的设计图纸出来后应立即进行

（四）预算程序拓展部将新店所需设备的预算开始时间、结束时间及其他方面的预算要求通知信息中心、营运总部，各部门在接到通知后应严格按照拓展部的要求及时对本部门负责购置的资产进行预算，并在规定的时间内将预算结果按拓展部的要求报送给拓展部，拓展部汇总各部门的设备需求预算后，并撰写书面的新开门店固定资产投资预算报告报财务管理总部、公司控制部审核后报公司领导审批经审批后，拓展部应将经审批的固定资产投资预算传相应的部门及新开门店负责人

（五）新开门店固定资产投资预算表的填制要求各使用部门对固定资产设备的预算，应明确到单品，但无须填写具体的品牌和预计金额，品牌和预计金额由负责采购部门进行填写，拓展部在汇总各部门的设备预算需求时，应严格按照“新开门店固定资产投资预算表〃（附表1）的格式分类别进行汇总

（六）预算设备的控制

1、采购部门采购部门应严格按照类别在预算限额内询价，并根据询价结果报公司控制部审核

2、公司控制部公司控制部审核并抽查询价结果，必要时联系新的厂家进行询价，并把结果报公司领导审批

二、日常申购固定资产的申购程序:

①各部门根据本部门需求提出申购方案，报行政部审核;

②行政部根据各部门的需求，制定出下月总的申购方案，填制“申购单〃（附表2,一式一联）报财务部审核后报公司领导审批第十条审核要求财务部和行政部必要时应对使用部门的需求进行实地考察，对其种类、数量、配置等情况进行审核，严格把关，做到物尽其用第十一条购置

1、购置方式确实立行政部在审核“申购单〃时，应检查是否有可供调配的闲置固定资产,对于有同类型闲置固定资产的应采取调拨方式，对于未有闲置的申购单品才采取直接采购方式购置

2、供给商的评估

（1）公开投标对每类固定资产金额在10万元以上的（含10万元）,经办部门应选取三家以上适宜的供给商采取公开投标的方式进行供给商投标后，由经办部门会同财务管理总部共同对各家商品的质量、价格和效劳等方面进行综合评估，之后以评估报告的形式报公司领导审批

（2）直接采购经办部门应选择三家以上适宜的供给商洽谈（对于公司指定品牌的设备，1如直接与生产商合作，则无须选择另外商家进行洽谈），比较各家商品的质量、价格和效劳，进行综合评价，并将评价结果报财务管理总部、公司控制部审核财务管理总部、公司控制部进行审核时，应按照所需资产的质量、规格2等要求另外进行询价，如所咨询价格明显低于经办部门的提供的价格，经办部门应对存在的差异做出解释，对存在无合理理由且差异较大的，财务管理总部应当坚决制止，同时将经办部门的业绩纳入年度考核中

③公司控制部审核后报公司领导审批

④经办部门根据公司领导审批的结果联系供给商签订合同并把相关资料传实物需求部门第十二条验收

1、验收要求负责验收的部门，验收时应核对经办部门传的相关资料，逐一清点数量及核查其质量，对以下情况应拒收1与样板不符，货不对板；2质量不合格；3型号、规格、单位、单价、数量与资料不符

2、验收人员1日常各职能部门的固定资产由拓展部、信息中心负责验收；门店固定资产由拓展部、门店行政人员共同验收；2新店的固定资产验收

①信息设备、电脑设备由驻店信息人员负责验收；

②其它所有设备存放地在总部的由拓展部负责验收；存放门店的由拓展部、门店共同验收

3、单据填制对验收合格的物品验收部门应于验收时填制“固定资产验收单〃附表3,一式三联，第一联验收部门，第二联财务管理总部，第三联供给商，验收合格后以使用部门为单位编制“固定资产签收明细表〃附表4,一式三联，第一联验收部门，第二联财务管理总部，第三联使用部门,并为每个使用部门复制一份；编制完毕后，验收部门将“固定资产签收明细表〃传各使用部门实物保管人签名对于信息中心和拓展部负责验收的固定资产，其“固定资产签收明细表〃中的卡片编号栏由财务管理总部负责填制另外对需要安装的固定资产，验收部门应出具固定资产安装验收报告，将其附在相应的验收单后对于专业性较强的固定资产验收部门应邀请相关专业技术人员协助验收

4、标签的粘贴财务管理总部按下文规定的编号要求统一编制“固定资产标签〃（附表5）,发放给各使用部门，并监督其自收到标签之日起二天内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应第十三条付款

1、付款审核财务管理总部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的（如有合同的按合同执行），财务管理总部将不给予报账，对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出局部的金额由经办人承当

2、付款方式经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单〃及“固定资产签收明细表〃（固定资产签收明细表可先不办理卡片编号的填制工作）的财务联并填写付款申请单到财务管理总部报账，经财务审核、报公司领导审批后付款第十四条入账手续财务管理总部凭供给商发票原件、“固定资产验收单〃和“固定资产签收明细表〃入账关于发票的索取，采取谁负责采购谁负责办理的原则财务管理总部应在购置当月根据“固定资产验收单〃及“固定资产签收明细表〃录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入账手续，以便跟踪固定资产的实物管理，确保财务核算的准确性和及时性信息中心和拓展部应积极配合财务管理总部办理固定资产电脑卡片的录入工作第四章固定资产调拨第十五条调拨

1、二级公司内部的调拨如固定资产“申购单〃上注明采取调拨方式添置固定资产，由拓展部/信息中心根据固定资产“申购单〃录入固定资产“调拨单〃（附表7,一式四联，财务一联，拓展部/信息中心一联，调出地一联、调入地一联；另电脑设备调拨单由信息中心负责制定）经本部门负责人、财务管理总部审核后报公司领导审批审批完毕后，调出地凭审批后的调拨单调拨固定资产，调拨时如出现差异应及时查明原因调拨手续完毕后，财务管理总部凭固定资产调拨单修改或录入固定资产电脑卡片（对于电脑设备的调拨，信息中心应将调拨单传一联给财务管理总部），并于当月将调拨单传财务管理总部，财务管理总部据以进行相应的账务处理

2、二级公司之间的调拨由调入地公司提出申请，填制“固定资产公司间调拨申请单〃（见附表9,申请单一式一联），经总部拓展部（信息中心）和财务管理总部审核后报总部公司领导审批审批完毕后，调出地拓展部（信息中心）打印“固定资产公司间调拨单〃（见附表10,固定资产公司间调拨单一式四联，调出地财务、拓展部（信息中心），调入地财务、拓展部（信息中心）各一联），经总部拓展部（信息中心）和财务管理本部审核后，调入地凭审批后的调拨单调拨固定资产调拨手续完毕后，双方财务管理总部凭固定资产公司间调拨单修改或录入固定资产电脑卡片，并于当月将调拨单传给各自财务管理总部，双方财务管理总部据以做相应的帐务处理第五章固定资产使用第十六条保管责任人固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人固定资产使用部门应指定专人保管本部门的固定资产实物第十七条使用要求

1、固定资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固定资产的洁净与完整

2、未经固定资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用

3、若固定资产出现故障，使用部门应及时通知相应的部门，不得擅自撤除

4、使用部门发现本部门的固定资产连续三个月未使用，且预计将来亦不会第六章固定资产改进再使用的固定资产，应及时通知拓展部/信息中心登记闲置固定资产第十八条改进条件

1、可延长固定资产使用年限达2年以上；

2、能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改进支出净额第十九条改进程序。