财务管理290629161

禹州市林场财务管理制度（待审议）二0一二年三月为加强林场的财务工作，发挥财务在林场经营管理和提高经济效益中现金管理制度

1、钱账分管制度即管钱的不管账，管账的不管钱的原则专职出纳员,负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对

2、现金开支的范围根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,

（1）支付员工工资、

（2）支付差旅费、

（3）支付因公借款

（4）支付零星采购材料和用品款、

（5）支付运杂费

3、现金必须及时交库各项业务收入的现金，应于按时送交财务科，不得挪用、挤占和公款私存银行

4、坚持日清日结出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是防止出现长款、短款账实不符的重要措施如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿

5、坚持现金盘点制度出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为

6、规定库存现金限额实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过局部及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金例如

一、办公储藏现金，不超过人民币1000元由工程经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额

二、办公储藏现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借

三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购置1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经场长、财务科长审批签字，出纳方可办理支取现金手续

四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票，由场长签字，由出纳办理报销手续现金支出后，发票要加盖“现金付讫〃戳记

五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理

六、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚,符合有关规定

七、罚款一律不予报销

八、如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务科，以便做好准备

九、现金领用人与审批人不得为同一人银行存款管理

1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算财务科应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符

2、财务科室收到各业务科室的各种收入现金，由会计员开具收入票据，出纳见到票据后收款在款未收妥之前，不可办理结算手续

3、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，分别由财务科长和出纳掌握，不得向其他单位或个人借用、泄漏如因借用泄密而造成的经济损失应由财务科查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任

4、使用现金支票，不管对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发

5、使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和场长签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和场长签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出借出的转账支票如发生丧失现象，经办人员应及时向财务科报告，并向银行办理挂失手续由于支票丧失造成的经济损失，应由丧失人赔偿，特殊情况可由财务科研究根据具体情况提出处理意见，经场长批准后处理

6、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序

7、业务经办人员借领的空白支票和财务科办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务科未按规定及时清理者，财务科有权拒绝对其办理支票再借领手续

8、严格执行银行结算规定任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿例如

一、支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经场长审批签字，出纳方可签发

二、建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字

三、签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）不得开空头或远期支票.

四、为减少现金流量，本场规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票.

五、支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务科报告，并向银行挂失,若造成经济损失，由遗失者自负

六、未经场长同意，借用人不得改变支票用途

七、领取支票用于工程用途的，需按预算规定支出

八、领取支票后，凭正式发票，经场长审批后，出纳方可办理报销手续

九、支票报销，须在开出支票后3日内报销如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫〃戳记

十、领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支7K o票据管理制度

一、销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项,向付款方开具发票

二、在从事生产、经营活动中购置商品，接受效劳或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票

三、取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据

四、不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写工程不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票

五、发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票,不得自行扩大专业发票使用范围

六、建立发票使用登记制度，设置发票登记薄

七、已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁

八、场内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据

九、发票应妥善保管，不得丧失

十、开具发票时，按号码顺序填开，填写工程齐全，内容真实，字迹清楚,全部联次一次复写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章合同管理方法为了衔接本场的销售条款议定、签署、执行与归档，防止各环节相互脱节,促进货款回收，特制定本方法条款议定与签署第一条根据目前本场的特点和核算水平，各项合同条款的议定（包括技术细则、销售单价）由场长指定人员负责，完工期限由具体负责施工的副场长负责第二条议定后的合同或协议，凡金额在5000元以上的，一般均应签署书面合同书面合同由具体负责施工的副场长代表签署第三条金额在5000元以下的销售，或者其他特殊销售，不需要签署书面合同的，由场班子会议决定不签合同的销售，应将有关条款书面记载，以便财务科备案催促执行合同传递与执行第四条本场已签定的合同正本由办公室专人负责编号后正本存档，复印件交财务科备案第五条合同约定需收定金的，财务科在收取定金以后将已编号的合同交具体负责合同实施的副场长，由副场长安排施工未约定收取定金的，则直接传给副场长安排施工第六条场财务科根据合同执行情况履行开具发票及专用缴款书、催收货款等职责第七条执行完毕的合同，财务科盖戳归档出纳岗位职责

1、负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证

2、真贯彻国家现金管理条例、银行结算管理制度和总部收支两条线货币资金管理制度，标准资金流向和流量，不得坐支现金

3、办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则

4、严格执行支票使用管理制度，设立支票备查簿，完善支票使用审批手续

5、负责员工报销和备用金管理

6、根据会计凭证逐笔登记现金（分收入和支出）及银行存款日记帐，日清日结每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理

7、及时准确传递收付款单据，由核算会计进行帐务处理，签章确认收付款凭证

8、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务主管审核

9、及时编制现金支出旬报表,并报送给财务总监、财务部长

10、根据现金支出预算监督现金支出，定期进行现金支出预算分析；协助编制公司现金流量表

11、负责银行承兑汇票的收付、核对及登记工作

12、保守本单位的商业秘密林场财务科室设置

一、场财务科岗位设置为了有效行使林场财务科职责，结合林场实际，场财务科设置财务科长（兼会计）1名、出纳1名、保管员1名、统计员若干名（可兼职）实行责任制，财务科长对场长和主管副场长负责，会计、出纳、保管员、统计员对财务科长负责、公司财务部的岗位职责

（一）、财务科长的岗位职责

1.在场长、主管副场长的领导下，负责组织和领导场财务人员开展财务管理与会计核算工作

2.负责对出纳、保管、统计员进行绩效考核

3.负责根据国家相关管理制度的要求,在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则,并组织落实

（二）、核算会计岗位职责

1、在财务部长的领导下，负责公司的会计核算工作，承当相应的财务管理职责

2、贯彻执行国家会计法规和集团、本公司制定的会计制度及实施细则

3、负责设置核算帐薄体系，协助仓管、售后效劳、业务等其他部门建立必要的台帐

4、标准会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记帐凭证，准确登帐

5、依据经营授权书和其他管理制度实施财务监督，对超权限的，在得到相应授权单位书面批准前方可办理财务手续

6、及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售本钱核算月末，在财务主管的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理

7、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作

8、严格费用单据的审核，按规定进行费用控制标准费用业务的帐务处理，开展费用分析

9、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销

10、根据公司会计制度规定准确进行公司利润和分产品损益的核算，不得人为调节利润H、及时编制本部会计报表报送集团，并负责编制公司的合并报表

12、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严格增值税发票的管理

13、负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作

（三）、财务会计岗位责职

1、协助财务部长建立财务管理与会计核算制度及实施细则

2、负责组织各公司编制预算，根据各公司的预算进行汇总编制全面目标预算对整个公司预算控制、执行情况及本钱、费用进行分析，深入挖潜，提高费用成效，为公司领导提供决策支持

3、负责对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司领导作出决策提供依据

4、负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施标准有效的财务管理,承当相应的财务监督职责

5、负责落实各项制度，并不定期检查其执行情况,指导和催促子公司加强流动资金管理，提高资金周转速度和费用成效，优化资金占用

6、负责协调和配合集团及相关部门、机构审计检查工作

7、负责与各部门进行业务沟通

8、负责集团上报资料的收集和编制

9、保守本单位的商业秘密

三、子公司财务岗位设置为了有效行使子公司财务的部门职责，子公司财务需设置财务经理、核算会计、出纳岗位，具体组织结构如下财务经理核算会计出纳各子公司应根据工作的需要，本着“高效、精简〃的原则，按照各职能岗位职责的要求配置适宜人员在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗

四、子公司财务岗位职责

（一）、财务经理职责

1、在公司财务部部长的直接领导下，负责组织和领导本公司的财务工作，提供标准化、标准化的财务管理与会计核算效劳

2、负责制定本公司财务岗位职责，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处

3、负责贯彻执行国家财经法规和集团、总公司的各项管理制度及实施细则

4、负责公司内控建设，标准会计核算，如实反映财务状况和经营成果，按集团要求及时报送会计报表，对会计信息的真实性和及时性承当直接责任

5、依据经营授权书及相关管理制度，对经营活动进行财务监督对超权限事项，在得到上级授权单位的书面批准文件后，方可办理财务手续

6、负责组织编制目标预算，实行预算控制，进行预算分析，使预算管理落到实处

7、严格执行收支两条线，维护财经纪律负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施标准有效的财务管理，承当相应的财务监督职责

8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款管理，确保授信平安

9、执行总公司制定的本钱费用管理方法，开展费用分析，深入挖潜，提高费用成效

10、标准会计档案，保证会计资料的平安完整

11、进行经济分析，检查各环节的经济效果，提出改良建议，提供决策支持

14、接受和配合总公司的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及时纠正违规事项

15、加强与当地财税务机关的沟通和协调，依法妥善处理本单位各项税务事宜

16、负责协调与其他部门之间的关系

17、保守本单位的商业秘密

（二）核算会计岗位职责

1、在财务经理的领导下，负责公司的会计核算工作，承当相应的财务管理职责

2、贯彻执行国家会计法规和集团、总公司制定的会计制度及实施细则

3、负责设置核算帐薄体系，协助仓管、生产、采购、业务等其他部门建立必要的台帐

4、标准会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记帐凭证，准确登帐

5、依据经营授权书和其他管理制度实施财务监督，对超权限的，在得到相应授权单位书面批准前方可办理财务手续

6、及时进行入库单和采购发票的核对，成品与半成品、材料等录入，按规定进行存货和销售本钱、生产本钱核算月末，在财务经理的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理

7、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作

8、严格费用单据的审核，按规定进行费用控制标准费用业务的帐务处理，开展费用分析

9、按总公司规定进行固定资产折旧、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销

10、及时编制会计报表报送集团和总公司

11、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严格增值税发票的管理

12、负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作

13、保守公司商业秘密

（三）的作用，特制定本规定财务科机构设置林场财务科由主管副场长、财务科长兼会计、出纳员、保管员和兼职统计员组成财务科直接对场长负责，科长对主管副场长和场长负责，出纳员、保管员对财务科长负责会计负责管理总账目；出纳负责现金账、银行帐、日常支出、审查各种票据的真伪，保管员负责苗木仓库管理，苗木出库、入库财务科的职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行林场统一的财务制度

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强仓库管理，反映、分析资金使用情况，检查监督财务纪律的执行情况

3、积极为林场经营管理效劳，通过财务监督发现问题，提出改良意见，促进林场取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金及时完成需要上交的税收及其它费用积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效标准财务工作，及时提供财务报表和有关资料

4、完成领导交办的其他工作财务科科长岗位职责

1、遵守国家财经制度，维护财经纪律，抵抗不合理的开支

2、依据国家财经政策、法规和上级主管部门财务制度、规定，组织制定林场财务规章，并负责贯彻实施

3、在主管财务副场长的带着下负责指导监督出纳、仓库保管贯彻全场各项财务制度执行情况

4、组织年度财务决算和会计报表的编制，定期检查执行情况

5、全面掌握全场财务运行状况，每月向场长汇报财务运行状况（现金、苗木出入库状况），负责协调各项经费的日常划拨和使用监督

6、负责财务报表的审核及分析，根据资金周转现状，提出改良建议

7、负责各类记帐凭证的汇总和总帐登记业务，及时整理归档

8、加强和改良全场财务管理工作，努力提高财务管理水平和管理效益

9、认真做好与财政、税务和审计等部门的协调工作，

10、保守本单位的财务秘密，对主管副场长、场长负责，不准对非场财务人员泄露财务数据完成领导交办的其它工作会计员岗位职责

1、严格遵守执行国家财经纪律和林场财务制度

2、贯彻节能高效方针，加强账务管理工作

3、严格遵守各项收入制度、费用的开支范围和标准，合理使用资金

4、按照国家会计制度规定，认真审查会计凭证，准确及时地做好记帐、算帐、报帐、结帐和清帐工作做到手续完备，帐目清楚

5、认真编制各种收、付款凭证，妥善保管各种会计凭证、帐薄、报表

6、负责审核报销单据，做好记帐凭单编制及事业支出、往来等帐务的明细分类核算，做到余额与核对总帐一致，确保帐目数字准确，内容完整，帐表一致

7、负责职工工资及补助费的核算工作，做到核算准确，不出过错

8、保守本单位的财务秘密，对主管副场长、场长负责，不准对家人和外人泄露财务数据

9、完成领导交办的其他工作出纳员岗位职责

1、严守财务人员职业道德，廉洁奉公，未经批准不私自动用公款

2、对各种报销凭证要认真审核，保证凭证真实有效，做好收有凭、付有据

3、负责办理林场现金的收付和保管工作做到认真审查原始凭证，每月盘点核对库存现金，做到钱帐相符，按规定留存过夜现金

4、严格执行财务和现金管理制度，及时记帐、算帐和报帐，做到财务单据手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，报出及时

5、对现金收付，银行存款收支，须每日根据记帐凭证逐笔登记、逐项核对,确保准确无误

6、负责管理现金和填写支票，并及时向财务科长汇报资金运行状况

7、及时编报现金、出纳报表，及时核对银行台帐，做到银行帐，现金帐与总帐余额一致管好各种凭证、帐薄、报表

8、严格执行现金管理规定，催促履行审批手续，做好现金出借、催还、报帐工作

9、详细记录资金使用情况,每月将资金运行情况以报表形式报给财务科长

10.负责会计档案管理工作，保守本单位的财务秘密，对科长和主管副场长、场长负责，不准对家人和外人泄露财务数据完成领导交办的其他工作仓库管理制度为加强本钱核算，提高林场的基础管理工作水平，进一步标准苗木的流通、保管和控制程序，维护林场资产的平安完整与合理使用，加速资金周转，特制定本制度仓库日常管理

1、仓库保管员必须合理设置建立各类物资和产品的明细账簿和台账必须根据现有苗木的实际情况，按照种类、规格、数量、单价、金额清楚别类建立相应的明细账，并与场财务会计对接；会计账薄与仓库所建账簿科目内容及顺序编号必须互相统一，相互一致

2、必须严格按仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须在当天及时开具出、入库单，并逐笔录入日记帐，做到日清日结，确保各类物资进出及结存数据的正确无误每月月底与会计核对，确保两者的一致性

3、仓库保管员必须对各类库存苗木定期进行检查盘点，每季度清查一次，并做到账、物相符一致年底进行一次彻底盘存，统计库存现有苗木情况（原有苗木一出库苗木+入库苗木-损失苗木二年底库存苗木）汇总后报财务科入固定资产盘盈或盘亏

4、林场生产部门根据仓库库存情况合理确定补充物资采购数量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，要按月编制报表入库管理

1、各类物资进仓时，仓库管理员必须凭送货单、苗木清单等入库手续按时入库；杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象发生，一经发生将追究仓库保管员责任入库时，仓库管理员或统计员必须查点物资的数量、规格等工程，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时,不得办理入库手续未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理，经检验不合格的必须在第一时间通知采购人员负责处理或作出情况说明具体操作细则苗木入库程序保管员组织统计员现场清点验收，详细统计苗木的种类、规格、数量、单价、金额、出圃地点，各项数据与发票数据对照无误后，办理入库手续，入库手续需要供货方、所有采购人员、财务科长、保管员、统计员签字若实际收到的苗木与方案采购苗木不符（规格、数量、种类），由采购人员负责处理（退货或补货），入库时需要所有采购人员署名作出书面情况说明

2、入库单的填开必须正确完整，供货单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间，品名、数量、价格、金额等，每批入库苗木的规格、种类、数量、单价、金额必须与发票上一致出库管理

1、各类苗木的发出，原则上采用凭通知单出库，仓库保管必须根据场领导批准发的通知单发货供给，仓管员应核对出库物品的名称、规格、数量、价格状况，核对正确前方可发货；仓管员应开具出库单，经办领导、经领人签字，登记出账具体操作细则苗木出库程序仓库保管员收到场长签字的书面通知单，方可组织统计员对出库苗木清点验收，出库单上需有主管场长、财务科长、保管员、统计员签字，到财务科交款，大门口见出库单据和现金收讫单据放行

2、若需要紧急出库，可根据场领导的临时安排，通知保管予以出库,出库后，三日内补办手续

3、生产科及时向保管汇总移栽或运出的苗木情况，以便登记入账

4、如特殊情况需出库，必须经场长批准后变通处理其他管理

1、仓管员在月末结账前要与财务部做好物资料进出的对帐衔接工作,各相关的计算口径应保持一致

2、必须正确及时报送规定的各类报表（生产原材料进销存登记表、各类苗木销售汇总表、各类苗木（树种）进销存登记表）每月27日前上报财务科室，并确保其正确无误

3、库存物资清查盘点中发现问题和过错，应及时查明原因，并进行相应处理如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，严禁自行调整发现苗木减少或质量上的问题（如老化、死亡、丧失等），应及时向领导汇报财务管理内控制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作标准》，结合林场具体情况特制定本财务管理内控制度

一、财务科长的主要工作职责是

1、在主管财务副场长的带着下，建立健全财务制度，利用财务会计资料进行经济效益分析，及时向场长提出合理化建议

2、在主管副场长的带着下组织领导财务科的工作，分配和监督其他人员的工作任务

3、在主管副场长的带着下负责建立和完善财务管理体系，出库、入库控制流程，有效监督资产流失

4、完成领导交办的其他工作

二、会计的主要工作职责是

1、按照国有林场会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐

2、按照经济核算原则，定期检查，分析财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，当好场长参谋

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

4、编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金

三、出纳内控制度

1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务

2、严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金，特殊情况需要请示财务科长和主管场长

3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须场长签字后,方可生效

5、积极配合银行做好对帐、报帐工作

6、配合会计做好各种帐务处理

7、完成场班子领导和财务科长交付的其他工作。