怎样进行现金比率分析

怎样进行现金比率分析现金比率是指肯定时期内企业现金类资产与流淌负债的比值，作为衡量企业实时偿还流淌负债的实力现金类资产指现金、银行存款及短期股权投资等其计算公式为现金比率=货币资金现金及现金等价物/流淌负债现金比率是最严格、最稳健的短期偿债实力衡量指标，它反映企业随时还债的实力现金比率过低，说明企业即期以现金偿付债务存在困难；现金比率高，表示企业可马上用于偿付债务的现金类资产越多，偿还即期债务的实力较强对财务发生困难的企业，特殊是发觉企业的应收帐款和存货的变现实力存在问题的状况下，计算现金比率就更具有实际意义它能更真实、更精确地反映了企业的短期偿债实力；对于经营活动具有高度投机性和风险性、存货和应收帐款停留的时间比较长的行业，对现金比率进行分析特别重要对现金比率分析时必需考虑现金方面的限制，现金比率不应过高现金比率过高，表明企业通过负债方式所筹集的流淌资金没有得到充分的利用，企业失去投资获利的机会越大，所以并不激励企业保留更多的现金类资产、怎样进行企业短期偿债实力的比较？9同业比较1同业比较，指将企业反映短期偿债实力的指标、数据和财务报表在同行业之间进行比较企业在选择比较对象时，可以选择同行业先进水平、同行业平均水平或主要竞争对手的相应项目进行比较这种比较可以反映企业在同行业的相对水平和竞争实力假如本企业的很多指标都在同行业中处于领先地位，就说明企业有较强的竞争实力企业在进行同行业比较分析时应留意两点一是确定同类企业，二是确定行业标准同类企业一般状况下可以按以下两个标准一是看最终产品是否相同，相同则为同类企业同类企业具有相像的秤经营特点，其生产设备、加工工艺、资产构成、资本结构、价格水平等都具有可比性二是看生产结构是否相同这里的生产结构主要是指企业的原材料、生产技术或生产方式生产结构相同的企业，即使最终产品不同，也可认为是同类企业另外，假如本企业为多元化经营的企业、企业生产多种产品，存在多种生产结构，为了进行同业分析,可以将企业内各个组成部分按最终产品或生产结构划分，分别与同行业企业相比较历史比较2历史比较，是对企业相关指标的本期实际值与历史各期实际值所进行的比较对企业的短期偿债实力进行历史比较，有利于企业吸取历史的阅历和教训，发觉问题，刚好改善企业的偿债实力短期偿债实力的历史比较分析采纳的比较标准，是过去某一野战的短期偿债实力的实际指标值，这种比较分析对评价企业自身偿债实力是很有益的历史比较分析最突出的优点是具有较强的可比性，还可以视察企业偿债实力的变动趋势其缺点是历史指标只能代表过去的实际水平，不能代表将来的合理水平，而且在经营环境变动后，也会减弱历史比较的可比性预算比较3预算比较分析指对企业指标的历史实际值与预算值所进行的比较分析预算比较分析采纳的比较标准是反映企业偿债实力的预算标准预算标准是企业依据自身经营条件和经营善而制定的目标可见，历史比较倾向于与过去的比较，而预算比较则倾向于与将来目标的比较，并且这种比较对评价企业自身偿债实力是很有益的由于预算标准依据企业自身经营条件、经营善和经营目标制定，符合企业的实际状况；同时一，预算标准在制定时，全面考虑了企业的历史水平和行业标准，具有较强的可比性。