企业费用预算管理制度

费用预算管理制度

一、目的为促进公司建立、健全内部约束机制，推动企业加强费用预算控制管理，进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，结合公司目前的实际情况，特制定本制度

二、内容

（一）、公司预算组织的分工

1、总经理办公室对公司费用预算的管理工作负总责；财务部门负责公司费用预算的管理工作，拟订公司费用预算的目标、政策；制定费用预算管理的具体措施和办法，审议、平衡费用预算方案，组织下达财务预算，协调解决费用预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况，并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标

2、公司各职能、营销、生产部门要密切配合财务部门做好相关的工作，及时与财务部门沟通，反映公司相关情况;并在财务部门的指导下，制订本部门费用预算，且能进行执行情况分析

（二）、费用预算的内容

1、费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算,根据公司的年度目标，分各个月份制定月度预算指标

2、管理费用预算的项目明细有工资费用、奖金、福利费、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、单据费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、品牌建设费、劳动保护费、审计费、律师咨询费、财务顾问费、ERP建设费、研究开发费、促销费、广告费、宣传费、设计费、折旧费、税费、其它；

3、销售费用预算的项目明细有工资费用、奖金、福利费、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、差旅费、交通费、社俣费、广告费、宣传费、促销费、劳务费、装修费、运杂费、折扣与折让、折旧费、其他；

4、财务费用预算的项目细分为利息支出（扣减利息收入）、手续费、汇兑损益

（三）、期间费用预算的归口管理和适用范围

1、行政人资部归口管理并初步编制以下费用预算

（1）管理费用中的工资费用、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、单据费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、劳动保护费、其他；

（2）销售费用中的工资费用、奖金、房租、水电费、通讯费、办公费、维修费、社保费

2、销售单元归口管理并初步编制销售费用预算中的业务费、差旅费、交通费、促销费、劳务费、运杂费、折扣与折让、其他

3、企划部门归口管理并初步编制以下费用预算

（1）管理费用中的品牌建设费；

（2）销售费用中的广告费、宣传费；

（3）管理费用、销售费用、制造费用中的折旧费

4、财务部门归口管理编制以下费用预算

（1）管理费用中的审计费、财务顾问费、ERP建设费、税费；

（2）各项财务费用

（四）、财务部门统一对各部门以上费用下达预算指标,经与各部门协商后执行，由行政人资部全权管理督促各部门上述费用控制在预算内以上费用预算控制的第一责任人为部门最高主管，第一责任人可指定一至二人为直接责任人,具体负责各部门上述费用控制和财务部门就具体事项接口。