财经法规第3章1

第三章税收法律制度《中华人民共和国税收征收管理法》该法于1992年9月第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，1995年2月28日和2001年3月29日进行了修改第一节税收概述（去年新增）

一、税收的概念与分类（-）税收的概念是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式

1、税收定义

（1）税收一一物质基础

（2）分配范畴，财政收入的主要形式

（3）以国家为主体的分配关系1税收是国家组织财政收入的主要形式2税收是国家调控经济运行的重要手段税收具有维护国家政权的作用，国家政权是税收产生和存在的必要条件

32、税收作用4二税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证税收特征1强制性，凭政权力量2无偿性，最本质的特征，核心固定性，按预先规定征税范围和征税比例税3收分类三

1、征税对象分

（1）流转税类增值税，消费税，营业税，关税特征间接税，对物税，比例税，计税依据是商品或劳务的流转额

（2）所得税类应纳税所得额=收入-各种本钱费用及允许扣除工程企业所得税，个人所得税特征可直接调节纳税人收入，发挥其公平税负；调整分配关系

（3）财产税类对财产的价值或某种行为课税房产税，车船税特征为地方财政提供稳定收入；防止财产集中，调节财富分配；分布地不一致

（4）资源税类资源税，土地增值税，城镇土地使用税特征只对特定资源征税；具有级差收入税特点；从量定额征收

（5）行为税类某些特定行为印花税、城市维护建设税

二、发票管理

1、发票的概念

①发票是指在购销商品、提供或者接受效劳以及从事其他经营活动中，开具、收取用以摘记经济业务活动的收付款凭证

②税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督

③发票应统一套印全国统一发票监制章全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作

④发票应当使用全国统一的防伪专用品发票防伪专用品确实定和使用由国家税务总局确定发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;

⑤增值税专用发票由国家税务总局统一印制

2、发票的种类发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定，按照不同管理工作的需要,我们可以对发票按照不同的方法进行分类常用的发票种类分类有以下几种按照I发票用途I的不同,可分为增值税专用发票、普通发票和专业发票等

①增值税专用发票增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制增值税专用发票的票样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人才能领购增值税专用发票.小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用（牢记）领购增值税专用发票所需的证件有:一是加盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证|（副本）；二是|经办人身份证明|（居民身份证、护照或工作证）；三是|发票专用章印模|增值税纳税人在办理完毕一般纳税人认定手续后，应按如下程序领购专用发票；一是向当地主管国税机关提出领购增值税专用发票申请；二是提供税务机关要求的相关证件；三是主管税务机关经审核后，发给发票领购簿，并在发票领购簿上核定专用发票的购票种类、领购数量和购票方式；四是领购专用发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量及购票方式向主管税务机关领购专用发票增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具增值税一般税务人有以下情形之一者，税务机关应当停止向其出售专用发票一是I不能准确核算增值税I的销项税额、进项税额和应纳税额的；二是I不能向税务机关准确提供I增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的;三是未规定使用和保管防伪税控系统专用设备的（牢记）增值税一般纳税人之间销售货物和应税劳务时，应当向购置方开具专用发票但以下情况不得开具:一是购置方未提供其增值税一般纳税人资格证明;二是I销售免税工程货物I国家另有规定的除外；三是I其他按规定不准抵扣I的货物或者劳务G增值税一般纳税人取得专用发票有以下情形之一的，不得作为抵扣凭证:一是仅取得发票联或抵扣联;二是认证不符，密文有误；三是属于虚开的发票；四是未按规定开具的发票

②普通发票A普通发票主要由|营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票B普通发票由|行业发票和专用发票|组成前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某个经营工程，如广告费用结算发票、商品房销售发票等普通发票按照国家税务总局的规定分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记后，向主管税务机关申请领取发票办理领取发票手续的单位和个人，应当提出购票书面申请C对|无固定经营场地、临时取得|应税收入或者财务制度不健全的纳税人需要发票的,到税务部门办税效劳厅，由征收窗口代开发票牢记1专业发票是指有金融、保险企业的存贷、汇兑、转樟凭证、保险凭证;

③专业发票3国有铁路、有航空企业和交通部门、有公路、水上运输企业的客票、货票等2国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;A.行业发票4专业发票B.专业发票C.专用发票是一种特殊D.增值税专用发票种类的发票，但不套印发票监制章；它由主管部门自定式样，自行印制、发放和管理，自行负责为了进一步标准发票管理，加强“以票管税、税源监控力度，国家税务总局和各省级税务机关逐步将专业发票纳入税务机关管理范畴目前，已纳入税务机关管理的专业发票有保险专用发票、金融效劳统一发票、邮政业务统一发票、货物运输统一发票等，很多地方还将交通客运统一发票也纳入税务机关管理从其记载的经济内容来看收付款内容收付款凭证大致分为三大类一是基于生产、经营性活动收付款项属于发票范围二是基于行政管理活动收付款项的收付款凭证三是基于非经营性、非财政性收入的收付款凭证主要指行政事业单位、社会团体、工商企业和个人取得的非经营性款项收入业务A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人例L（2007单项选择）可以领购使用增值税专用发票的是（A）oC.只缴纳营业税的纳税人D.法定情形的一般纳税人例

2.（2007单项选择）对无固定经营场所、临时取得应税收入或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（C）A.向主管税务机关领购发票B.根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票C.到税务部门办税效劳厅，由征收窗口代开发票D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票例

3.（2007单项选择）以下发票中，不套印发票监制章的是（B）oA.专用发票B.专业发票C.行业发票D,普通发票例

4.（2007单项选择）以下关于发票开具要求的表述中，不正确的选项是（D）oA.用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.发票开票时限和地点应符合规定D.可自行拆本使用发票例

5.（2007多项选择）以下关于发票的表述中，正确的有（A CD）oA.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证B.发票是会计核算的原始凭证C.发票是税务机关进行税源控管的重要依据D.发票是开展税务稽查的重要依据例

6.（2007多项选择）普通发票主要由（B C）使用A.所有增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人D.只缴纳营业税的纳税人C.不能开具增值税专用发票的增值税一般纳税人例

7.（2007多项选择）发票按照用途的不同，可分为（A B C）oA.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.专用发票例

8.（2007判断）发票应当使用全国统一的防伪专用品（V）例

9.（2007判断）货物运输统一发票是一种专用发票（X）例

10.（2006单项选择）对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可A oA.到税务部门办税效劳厅，由征收窗口代开发票B.向主管税务机关领购发票C.根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金后，自开发票D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票例

11.（2006多项选择）以下属于普通发票的有（BC）oA.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商品房销售发票D.邮票例

12.（2006判断）所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票（X）

三、纳税申报

（一）概念纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提交书面申报的一种法定手续这是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，也是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度

1、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人纳税人、扣缴义务人必须按照税法规定的期限申报纳税纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报（牢记）

2、纳税申报的内容主要在各税种的纳税申报表或综合纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表中表达，还有的是随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料中表达

3、纳税申报的期限有两种一种是法律、行政法规明确规定的；另一种是税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的（牢记）

（二）申报方式:直接申报，即上门申报纳税人直接到税务机关办理纳税申报1邮寄申报查账征收，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期2数据电文申报电子语音、电子数据交换或网络传输等方式申报3

（4）简易申报定期定额的纳税人

（5）其他代扣代缴，代收代缴38以下各项中，不属于纳税申报方式的是（B）oA.直接申报

8.口头申报C.邮寄申报D.数据电文申报

四、税款征收

（一）概念P174税款征收是国家税收征收机关依照税收法律、法规规定将纳税人的应纳税款征缴入库的一系列税收管理活动的总称

（二）税款征收方式

（1）I查账征收|,是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补

（2）|查定征收是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式

（3）|查验征收查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式

（4）|定期定额征收|,是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式

（5）|代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式

（6）|代收代缴是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款

（7）|委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式

（8）其他方式，如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等.

五、税务代理（新增）

（一）概念税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围之内，以代理机构的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为国家税收法律和行政法规的规定，代其办理税务事宜的各项行为的总称

（二）特点

1、中介性

2、法定性

3、自愿性

4、公正性

（三）业务范围P178

六、税收检查及法律责任（新增）

（一）税收检查

1、税收保全措施冻结、扣押、查封

2、税收强制执行措施直接从银行或金融机构扣款；扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当的二法律责任

1、行政处分未构成犯罪1责令期限改正2罚款3没收财产4收缴未用发票和暂停供给发票5停止出口退税权

2、刑事处分情节严重，构成犯罪一一人身罚、财产罚、从拘役、有期徒刑到死期1——11P181-

1823、行政复议P183对税务机关及其相关人员的税务具体行政行为不服，向上一级提出复议

28、纳税申报以邮寄申报方式的，其申报日期以Aa为实际申报日期A寄出地的邮戳日期B寄入地的邮戳日期C纳税申报表上的填制日期D以上日期都可以

29、目前纳税人的网上申报就是A方式的一种形式A数据电文申报B邮寄申报C上门申报D税务申报

32、以下各项中，属于纳税申报方式的有ACDoA上门申报B网上申报C邮寄申报D数据电文申报例L2007单项选择税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况,对其生产A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收例

2.2007多项选择纳税申报的方式包括ABCoA.直接申报.B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式属A.代收代缴B.定期定额征收C.委托代征D.查账征收例

3.2007多项选择税款征收方式包括ABCD例

4.2006判断邮寄申报以邮政部门收寄的日戳日期为实际纳税申报日期特征特殊目的性，较强政策性，临时性和偶然性，税源的分散性

2、征收管理的分工体系分

（1）工商税类税务机关征

（2）关税类海关征，对进出口关税，进口环节增值税、消费税和船舶吨税

3、征收权限和收入支配权限分1中央税关税，消费税2地方税土地增值税、屠宰税、筵席税3中央与地方共享税增值税、资源税、企业所得税

4、计税标准1从价税增值税、营业税、房产税和各种所得税2从量税资源税、车船税和土地使用税3复合税混合税

二、税法及构成要素

（一）税收与税法的关系

1、税法的概念

2、税收和税法的关系税法是税收的法律依据和法律保障；税收是经济基础，税法是上层建筑

（二）税法的分类

1、按功能作用

（1）税收实体法是税法的核心

（2）税收程序法是实体法的对称，是根本组成局部内税法，国际税法效力高于国内税法，外国税法

2、主权国家形式税收管辖权

3、税法法律层次1税收法律税收行政法规税收规章2税收标准性文件

34、税法的构成要素征税人一一税务机关和其他征收机关纳税义务人一一自然人、法人和其他组织征税对象一一课税4对象，纳税的客体税目一一征税对象的具体化1税率比例税率，定额税率，累进税率计税依据从价（不含税价），从量，复合纳税环节234567

（8）纳税期限

（9）减免税:集权于国务院税基式减免，税率式减免，税额式减免第二节主要税种（去年新增）

一、增值税

（一）概念与分类根本标准1993年12月13日国务院颁发的《中华人民共和国增值税暂行条例》；修订2008年11月10日《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，2009年1月1日实施分类生产型增值税，收入型增值税，消费型增值税按年应征增值税销售额的标准增值税一般纳税人，小规模纳税人

（二）增值税一般纳税人根本税率17%；销售或进口粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等，按13%

（三）增值税应纳税额应纳税额=当期销项税-当期进项税销项税额=不含税销售额X适用税率进项税额不可抵扣情况P128——6条

（四）小规模纳税人征收率3%应纳税额=不含税销售额X征收率

（五）增值税征收管理

1.纳税义务时间P

1303.纳税地点:P

1312.纳税期限P130-131

二、消费税

（一）消费税的概念与计税方法

1、根本标准1993年12月13日国务院颁发的《中华人民共和国消费税暂行条例》；修订2008年11月10日《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，2009年1月1日实施征税范围主要在生产和进口环节征税.P

1322、计税方法从价定率，从量定额，复合计价一一只征对烟和酒

（二）纳税义务人境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人；自产自销，以及批发应税消费品

（三）税目及税率比例税率一般应税消费品定额税黄酒、啤酒、汽油、柴油混合税卷烟、白酒

（四）应纳税额应纳税额=销售额（不含税）X比例税率应纳税额=组成计税价格（含税）X比例税率

（五）消费税征收管理（类似于增值税）L纳税义务时间P

1362.纳税期限P

1383.纳税地点P138

三、营业税对提供给税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税

（一）纳税义务人提供给税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人；出租经营用等

（二）税目、税率交通运输业、建筑业、邮电通信业文化体育业一一3%金融保险业、效劳业、转让无形资产、销售不动产一一5%娱乐业——5%-20%

（三）应纳税额应纳税额=营业额X适用税率或（营业额-准予扣除金额）X适用税率

（五）营业税征收管理

1.纳税义务时间P

1422.纳税期限P

1423.纳税地点P143原则上采用属地征收方法

四、企业所得税

（一）2007年3月16日《中华人民共和国企业所得税法》，于2008年1月1日实施

（二）征税对象居民企业，非居民企业个人独资企业和合伙企业不作为纳税人

（三）税率所得税税率一一25%20%

（四）应纳税额应纳税额=应纳税所得额X适用税率-准予减免和抵免的税额=（年度纳税收入总额-不征税收入-免税收入-扣除工程-弥补以前年俗亏损）X适用税率-准予减免和抵免的税额

（五）征收管理

1.纳税地点P146-

1472.纳税义务时间P

1473.纳税申报按月或季分缴，年终汇算清缴，多退少补P148-149

五、个人所得税

（一）概念《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》是现行所得税法律制度的主要依据

（二）纳税义务人来源地税收管辖权和居民管辖权

（三）税目和税率P153-154

（四）应纳税额P155-156

（五）征收管理P156-P158第三节税收征管

一、税务登记

1、|税务登记|税务登记是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度

2、税务|登记种类税务登记种类包括设立登记（经营所在地30天）；变更登记（30天）；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记

①设立税务登记一一开业登记企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位应向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记自|领取工商营业执照之日起301内申报办理税务登记先工商，后税务纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料

1、营业执照；

2、有关合同、章程、协议书；

3、银行帐号证明

4、组织机构统一代码证书；

5、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；

6、税务机关要求的其他需要提供资料纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表

②变更税务登记变更税务登记是纳税人税务登记内容发生重要变化向税务机关申报办理的一种税务登记手续（牢记）纳税人办理税务登记后，如发生以下情形之一，应当办理变更税务登记发生|改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行帐号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供以下证件、资料，申报办理变更税务登记

③停业、复业登记实行I定期定额征恸方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前（通常为停业前一个星期）向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限I不得超过一年I（牢记）纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款纳税人停业期满不能恢复生产经营的应当在停业期满前向税务机关提出延长停业申请，并如实填写纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理（牢记）

④注销税务登记纳税人发生解散、破产、撤消I以及其他情形,依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准|或者宣告终止之日起15日困,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记纳税人被工商行政管理机关隐诞亚陋或者被其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被撤消或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记先税务，后工商纳税人因在丽屋营地点变动|,|自注销税务登记之日起30日内|向迁达地税务机关申报办理税务登记

⑤外出经营报验登记外出经营报验登记是指纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动|,须持《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）向临时生产经营地税务机关办理登记的一种手续税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续..

⑥扣缴义务人扣缴税款登记已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，不单独发放扣缴税款登记证件；不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记，发放扣缴税款登记证件

2、根据规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依法办理（）oA纳税申报B税务登记C申请纳税D税款缴纳

3、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记A5日B10日C15日D30日

4、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）oA.开业登记B.停业登记C.注销登记D.变更登记

5、对需要在工商行政管理机关办理变更登记的从事生产、经营的纳税人，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变更税务登记A5日B10日C15日D30日

6、《税收征管法》中，税务管理主要包括（）等内容A税务登记B发票管理C纳税申报D税款征收

7、税务登记包括（）oA设立登记B变更登记C注销登记D外出经营报验登记

8、纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况相应提供以下有效证件（）oA营业执照B登记证书C居民身份证D组织机构统一代码证书

10、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申报缴纳税款（）

11、按照规定不需要在工商行政管理机关申报办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准A5日B10日C15日D30日或者宣告终止之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

12、纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销登记A5日B10日C15日D30日

14、根据《税收征收管理法》的规定，以下各项中，需要办理税务注销登记的有（）A纳税人解散，依法终止纳税义务B纳税人暂时停业C纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照D纳税人破产，依法终止纳税义务32（单）.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记A.60B.45C.30D.

1533.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）A.自动注销税务登记B.已恢复营业C.自动延长停业登记D.自动接受罚款处理

34.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期间般为30日，最长不得超过（A.180日B.120日C.90日D.60日27（多）.以下登记种类中，属于税务登记的有（A.设立税务登记B.变更税务登记C.停业、复业登记D.外出经营报验登记25判断.纳税人的停业期限不得超过一年（例L（2006单项选择）凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理方法》规定办理税务登记A.收入B.现金收入C.劳务收入D.应税收入例

2.（2006单项选择）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的,应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记A.20B.30C.50D.60例

3.（2006单项选择）纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为30日，最长不得超过（）日A.60B.90C.180D.360例

4.（2006单项选择）纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）A.开业登记B.停业登记C.注册登记D.变更登记例

5.（2006单项选择）纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）oA.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理例

6.（2006多项选择）税务登记的种类包括（）oA.设立登记B.变更登记C.复业登记D.外出经营报验登记例

7.（2006多项选择）纳税人在申报办理税务登记时，依照法律规定，应当根据不同情况向税务机关如实提供（）等证件和资料A.工商营业执照或其他核准执业证件B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件例（2006判断）未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记（）例

9.（2007单项选择）纳税人办理税务登记后，发生变更法定代表人、增减注册资金（资本）的情形，应当办理（）A.开业登记B.停业登记C.注册登记D.变更登记A.扣缴义务人B.外商投资企业例

10.（2007单项选择）税务登记的停业、复业登记适用于（）C.所有纳税人D.实行定期定额征收方式的个体工商户例1L（2007多项选择）税务登记范围是指有法律规定的（）的各类纳税人A.应税收入B.应税财产C.收入D.应税行为

12.（2007判断）未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记

14.（2007判断）实行定期定额征收方式的纳税人，停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理（）。