中小企业财务管理存在的问题及对策

EAST CHINAINSTITUTE OFTECHNOLOGY中小公司财务管理存在的问题及对策姓名:专业:学号:班级:中小公司财务管理存在的问题及对策摘要中小公司财务管理总体水平的提高对单个独立中小公司的经济效益有着很大影响，并且也关系到某地区、某行业发展目的的实现以及社会就业、安定等社会效益目前中国中小公司在此方面还存在着许多问题，需要改善的地方也比比皆是现就中小公司在财务管理中的现状，如融资渠道不畅、缺少明确的产业发展方向、财务风险意识淡薄、资金管理不严、财务控制单薄、财务会计工作流程不规范、不严格，公司融资困难、政府予以的政策等现状进行简介，并分析浮现这种问题的因素，最后提出解决中小公司财务管理问题的对策核心词中小公司；财务管理；存在问题；因素分析；对策措施

一、正文目前，我国中小公司已近1000万家，占全国公司总数的99%,它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%,并提供了大概75%的城乡就业机会，成为县及县如下财政收入的重要来源可见，中小公司是国民经济的重要构成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的增进作用但由于中小公司规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在,使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的状况，导致其在应对剧烈的市场竞争面临巨大的困难分析中小公司财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以增进中小公司的改革与发展，是目前会计界需要思考和解决的问题.

二、中小公司财务管理存在日勺问题L融资渠道不畅，资金严重局限性就我国目前的发展状况来看，我国的中小公司目前已经初步建立起了比较系统、资金来源多元化的公司融资体系然而，大多数中小公司仍然没有挣脱融资困境，融资难已成为目前制约中小公司健康持续发展的重要问题究其因素，笔者觉得重要有如下几种方面第

一、中小公司中相称一部分是个体、民营公司，资本积累局限性，资产负债率较高；某些固定资产投资额大的中小公司存在短贷长投现象，流动比率和速动比率低，导致小公司信用等级低，资信相对较差，并且中小公司一般都无法提供符合银行规定的抵押品，因此难以从银行得到资金支持第二，国家并没有专门建立针对中小公司的政策支持机构，中小公司并不可以享有到国家的有关优惠政策，从而导致中小公司长期处在市场竞争H勺不利地位，除此之外，由于中小公司大多数都不是国有公司或者国家控股公司，因此在其通过金融机构进行融资日勺过程中极易受到行政权力的干预，从而导致中小公司向银行等金融机构贷款的I积极性受挫；第三，我国的中介行业发展不健全，缺少可以专门为中小公司提供贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构

2.缺少明确日勺产业发展方向，对项目投资缺少科学论证一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，忽视国家宏观调控对公司发展H勺影响，觉得什么行业都可以做，什么行业都可以做好有些公司甚至片面觉得国家调控什么就应当上什么，肯定能赚钱二是对项目的投资规模、资金构造、建设周期以及资金来源等缺少科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的钞票流量缺少可靠H勺预测，仓促上马一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，公司就面临进退两难的境地，甚至导致巨大经济损失近几年来许多公司所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅公司自己为此付出了惨重日勺代价，也将某些银行拖入泥潭

3.财务风险意识淡薄，公司始终在高风险区运营这表目前三个方面一是过度负债公司要发展，就不可避免地要负债经营，充足运用财务杠杆日勺作用但是，某些公司不顾成本、不惜代价，不考虑自身的归还能力，千方百计从银行获取贷款有些公司甚至不明白“借债还钱”这一最浅显但是的道理，觉得从银行获得贷款就是获得利润，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让有限H勺资金发挥效益，更没有考虑如何归还在借入资金不能有效发挥作用日勺状况下，某些公司进入了靠贷款维持生存的恶性循环其成果是债台高筑，财务风险极大二是短债长投在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，公司要获得固定资产贷款比较困难某些公司就采用变通的措施，擅自变化贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致公司流动负债大大高于流动资产，使公司面临极大的潜在支付危机;三是公司之间互相担保，相似资产反复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链这不仅加大了银行对公司财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，导致整体负债率不断抬高，公司经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时也许浮现断裂

4.财务控制单薄一是对钞票管理不严，形成资金闲置或局限性有些公司觉得钞票越多越好，导致钞票闲置，未参与生产周转；二是没有建立严格H勺赊销政策，缺少有力日勺催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难三是存货控制单薄，导致资金呆滞诸多公司月末存货占用资金往往超过其营业额日勺数倍，形成资金呆滞，周转失灵四是重钱不重物，资产流失、挥霍严重不少中小公司的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的I管理不到位，财务管理职责不明，资产挥霍严重

5.财务会计工作流程不规范、不严格一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设立以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格日勺制度；二是会计报表H勺编制既不能充足反映公司的实际生产经营状况，又没有完全按照国家有关法律法规日勺规定去做，导致会计信息的失真对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；三是公司没有或无法建立内部审计部门，虽然有，也很难保证内部审计日勺独立性，缺少必要的财务监督机制

二、因素分析我国许多中小公司都是在计划经济与市场经济口勺制度缝隙中发展起来的，经历了“从无到有，从小到大”的艰难的发展过程在艰苦的创业过程中，由于受当时制度环境与公司先天局限性等方面因素的制约，公司日勺成功大多与创业者个人日勺胆识、经历以及创业精神有密切关系因此，在后来的发展中，难免受到脱胎的环境和自身成长途径的影响具体来说，这些因素对财务管理的影响重要表目前如下几种方面

1.股权构造与经营模式的影响中小公司的所有权构造一般来说是高度集中H勺，在经营模式上所有权与经营权合一，公司日勺投资者同步就是经营者，这种模式给公司的财务管理带来了不小的负面影响在中小公司中，有相称一部分属于个体、私营性质的公司，在这些公司中，公司领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的状况盛行，难免导致投资决策失误

2.公司管理者的I素质和管理能力的影响既有啊中小公司，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相称一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入公司管理的通盘考虑和有效机制中，缺少现代财务管理观念，使财务管理失去了在公司管理中应有的地位和作用

3、组织构造和人力资源的影响一是公司组织机构不健全，管理人员职责不明确二是工作流程不规范，制度不健全致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，导致财务管理混乱；三是财务管理人员素质较低，缺少财务管理的基本理论和基本知识，同步法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺少充足的I理解和结识

三、增进中小公司改善财务管理的对策

（一）政府加强有关政策支持作为公司界中的弱势群体，政府H勺政策虽然不能替代市场自身的资源配备，但有效日勺引导和扶持，发挥政府财政资金的杠杆作用，引导商业性资金日勺介入，有助于增进中小公司健康发展国家经贸委7月颁布的《有关鼓励和增进中小公司发展的若干政策意见》和1月施行的《中小公司增进法》对我国中小公司的发展壮大起到了积极H勺增进作用针对中小公司日勺融资困境，政府要进一步加强融资的政策支持，促使各金融机构转变观念，进一步拓宽中小时融资渠道，发展适合中小公司特点日勺直接融资方式，尽快建立和健全专门为中小公司服务的金融机构体系；进一步加大财税政策的扶持力度，鼓励中小公司技术创新、开拓市场积极改善中小公司的经营环境，增进中小公司健康发展（-）积极推动产权改革明晰产权、建立规范的公司产权制度中小公司发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革通过规范产权改革，一是解决所有权过度集中的状况，形成多元化H勺产权构造，避免“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代公司的I治理构造在建立新的产权构造的基础上，建立与现代公司制度相适应日勺组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础

（三）加强资金管理资金运用产生的效果最佳，是公司财务管理追求的基本目口勺为此，一方面要使资金的来源和运用得到有效配合，例如绝不能用短期借款来购买固定资产，这样会导致借款到期而投入资金尚未收回，势必要从此外渠道筹资来归还短期借款，导致资金周转困难另一方面，要充足预测到资金收回和支付的时间，否则，易导致收支失衡、资金拮据再次，加强应收款和存货管理，减少资金占用，避免呆坏账最后，要合理地进行资金分派，要有必要的I流动资金和固定资金，只有两者进行有效的配合，才干产生最佳经营效果

（四）经营者必须树立理财观念在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险中小公司规模小，实力相对较弱，公司的资源有限,领导人的知识、能力有限加之现代科学技术进步快，技术更新周期短在这种状况下，中小公司必须集中有限的I资源，努力在某一种行业做实、做精、做强，这是公司的立身之本，也是公司理财的基础第二，树立财务风险观念充足运用财务杠杆的I积极作用，是许多经营者的良好愿望然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和公司日勺归还能力为前提的每个公司均有一种合理日勺负债率，就是银行，也规定有一定的资本充足率负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性日勺，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，虽然一种正常负债的公司，一旦遇上这种状况，也很难存活对负债规模大、负债率高的公司更是如此因此，负债经营必须充足考虑公司的归还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险第三，树立钞票流观念钞票流是维持公司正常经营时血液”钞票净流量是公司成长的动力对许多公司来说，钞票净流量口勺意义甚至高于经营损益不少公司一年忙到头，生意做得很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，公司口勺一大块钞票被客户占用了经营活动产生H勺钞票净流量为负数，没有实实在在的钞票收益因此，关注钞票流量，掌握钞票流的状况及走向，涉及其经营中发明钞票日勺能力和短期流动资金贷款的使用效率，是公司经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要根据

（五）强化法律意识，提高财务人员业务素质第一，要强化民营公司法人法律意识，加强公司负责人对财务工作日勺领导公司负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免财务人员违法行为时发生，尚有助于财务人员依法提供完整的财务信息、第二，要加强财务人员队伍建设，提高财务人员业务素质努力提高广大财务人员的工作水平，抓好财务人员日勺后继教育工作，并在加强财务人员业务培训的同步，开展好职业道德教育，建立和完善鼓励机制，提高财务人员H勺工作极积性第三，要加强会计基础工作，实现规范化管理要按照统一的《公司会计制度》和《小公司会计制度》规定，规范设立账簿和进行核算建立健全财务人员日勺岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确第四，加快会计电算化和网络建设，提高会计信息管理水平，避免因手工操作失误而产生的会计信息失真状况

（六）财务资金管理活动的外包由于公司自有资源和活动领域的局限，任何一种公司都不也许拥有公司管理活动所需要H勺一切专业技能和资源中小公司可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理充足运用这些机构日勺人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以减少公司财务管理成本，又可以不断理解外部有关动态，实时更新管理措施、管理手段，从而提高管理效率和管理水平结束语随着着我国社会主义市场经济形势的不断发展，我国的中小公司将获得长足的发展，与此同步，我国的中小公司也将面临着更加剧烈的竞争我们应当注重和加强财务管理，要通过积极扶持中小公司，加强财务控制，规范会计秩序等等手段和措施，强化财务管理，提高中小公司的竞争实力，从而增进我国中小公司的改革和发展参照文献［1］李一瑶.中小公司财务管理存在问题及对策［J］.辽宁理工学院.

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