还剩12页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
2023元，企业管理部门耗4000元会计可算业务题:・编制会计分录借生产成本
480001.收到投资人投入设备，原值30000元，己提折旧12023元,按净值作价人账制造费用2023借固定资产30000管理费用4000贷合计折旧12023贷原材料5400实收资本
180009.上月盘亏并己人账的原材料200公斤,现己查明原因（其中50公斤为定额内自然损耗,
402.购材料1600公斤,单价15元，增值税率17%,款项尚未支付公斤为保管人员失职导致日勺损失，110公斤为自然灾害导致的非常损失），经同意，按对借材料采购24000应规定进行处理该材料口勺单价为
8.50元应交税金一一应交增值税4080借:管理费用425贷应付账款28080其他应收款
3403.计提固定资产折旧5000元,其中车间固定资产折旧3000元,管理部门固定资产折旧营业外支出9352023元贷待处理财产损溢1700借制造费用
300010.预提本月短期借款利息费用240元管理费用2023借财务费用240贷合计折旧5000贷预提费用
2404.计算并分派本月应付职工工资，其中生产工人工资11000元，车间管理人员工资
11.企业预收第四季度出租房屋租金9000元,款项已存入银行2023元，厂部管理人员工资3000元借银行存款9000借生产成本11000贷其他应付款9000制造费用
202312.摊销应由本月承担的）生产设备保险费500元管理费用3000借制造费用500贷应付工资16000贷待摊费用
5005.发售A产品500件,单位售价88元增值税率17%,款己收回并存入银行
13.本月发生制造费用7600元，月末转入产品生产成本借银行存款51480借生产成本7600贷主营业务收入44000贷制造费用7600应交税金一应交增值税
748014.本月生产的900件A产品所有竣工并验收入库，其单位实际成本为78元，予以结转
6.采购员张明出差返回，报销差旅费210元（上月张明预借200元），差额以现金补借库存商品70200付贷生产成本70200借:管理费用
21015.整年实现利润总额124000元,按33%计算应交所得税:按税后利润10%提取盈余公积贷其他应收款200金；向投资人分派利润25000元现金10
①借所得税
409207.本月用银行存款支付下季度日勺报刊杂志订阅费148元贷应交税金40920借待摊费用148
②借利润分派8308贷银行存款M8贷盈余公积8308
③借利润分派
250008.本月仓库发出材料54000元,其中生产A产品耗用48000元,车间一般耗4200元）o贷合计折IH35600
③收到购货方预付货款50000元©借营业费用1000
④预提设备维修费8000元管理费用400
⑤计提固定资产折旧35600元，其中生产车间应计提折旧25600元贷待摊费用1400
⑥分摊本月应承担日勺门市房屋租金1000元及财产保险费400元
⑦借预付账款7500
⑦以银行存款预付材料款7500元贷银行存款500
⑧以银行存款支付2月份所欠日勺材料款1000元
⑧借应付账款1000
⑨本月实现2月份预收货款的产品销售收入55000元贷银行存款10001根据以上业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录2分别按
⑨借预收货款55000权责发生制与收付实现制计算本月的利润贷主营业务收入55000答:1会计分录如下权责发生制:收付实现制
①借待摊费用6000
①借营业费用6000贷银行存款6000贷银行存款6000
②借财务费用2100
②借财务费用6300预提费用4200贷银行存款6300贷银行存款6300
③借银行存款50000
③借银行存款50000贷主营业务收入50000贷预收账款50000
④收付实现制下不存在应计费用
④借管理费用8000
⑤收付实现制下不存在应计费用贷预提费用8000®收付实现制下不存在应计费用
⑤借制造费用25600
⑦借预付账款7500管理费用10000
⑧借应付账款1000借其他应付款900贷银行存款1000贷其他业务收入1900
⑨收付实现制下不存在应计收入
④按计划预提短期银行借款利息2100元
（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下权责发生制:借财务费用2100利润二收入-费用=55000-（2100+8000+10000+1400）:33500（元）贷预提费用2100收付实现制利润二收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）5预收出租办公楼（本月份出租）六个月租金45000元a.借银行存款45000贷其他应付款45000b.借其他应付款7500贷其他业务收入75006本月份应计存款利息收入800元借应收利息800・编制会计分录贷其他业务收入800
①计算提取固定资产折旧3560元,其中生产车间应计提折旧2560元;・编制会计分录
1.销售产品一批,货款24470元，收到转帐支票一张已送存银行企业管理部门应计提折旧1000元借银行存款24470借制造费用2560贷销售收入
244702.购入材料一批,货款18000元,另有外地运费700元,均已通过银行付清材料已验收入库管理费用1000借材料18700贷银行存款18700贷合计折旧
35603.用转帐支票购置办公用品一批,合计450元
②分摊应由本月承担日勺年初支付日勺（整年）企业报刊杂志费1400元借管理费用450贷银行存款450借管理费用
14004.收到B企业偿还前欠货款35000元，已存入银行存款户借银行存款35000贷待摊费用1400
③本月实现出租包装物收入1900元（租金此前已预收）贷应收帐款
350005.以转帐支票支付前欠A企业材料采购款16000元现金200借应付帐款16000贷银行存款18000贷银行存款
160006.职工张华出差借款2023元，以现金付讫
1.某企业2006年6月30日银行存款日志账的I账面余额为48200元,银行对借其他应收款2023账单上H勺余额为47500元，经查对,发既有下列未达账项贷现金
20237、以转帐支票支付所属技工学校经费50000元16月29日，企业销售产品收到转帐支票一张计2300元,企业已登记入帐,而银行尚未入借营业外支出50000贷银行存款50000帐
8、张华报销差旅费1500元,余款退回现金26月28日，企业支付货款开出转帐支票一张计1700元,企业登记入帐,银行尚未入帐借管理费用1500现金50036月30日，银行代企业支付水电费1000元,银行已登记入帐,企业尚未入贷其他应收款
20239、以转帐支票预付明年上六个月财产保险费8000元帐借待摊费用8000贷银行存款800046月30日，银行收到企业委托收款900元，银行已登记入帐，企业尚未入
10、职工李军报销医药费600元，以现金付讫帐借应付福利费6004820银行对帐单余额4750・编制银行存款余额00贷现金600调整表如下银行存款日志帐余
11.预提本月银行借款利息3200元额9002300加银行已收款入帐而企业尚未入帐加企业已收款入借财务费用3200日勺款项100帐而银行尚未入帐1700减银行已付款入H勺款项减企业贷预提费用3200帐而企业尚未入帐己付款入帐而银行H勺款项尚未入帐H勺款项
12.以银行存款偿还银行借款100000元减银行己付款入减企业己付款入帐而企业尚未入帐帐而银行尚未入帐借银行借款100000口勺款项的款项调整后余额4810调整后余额4810贷银行存款10000000分析经对未达账项调整后，双方余额相等
13.计算分派本月应付职工工资40000元,其中生产工人工资30000元,车间管理人员工资3000元,厂部管理人员工资7000元借生产成本30000制造费用3000管理费用7000贷应付工资
4000014.以银行存款50000元购入生产设备一台，另以现金200元支付装卸搬运费借固定资产
5020015.以银行存款交纳企业所得税18000元借应交税金18000贷银行存款50000贷应付利润25000应交税金一应交增值税3400・改正错账借生产成本10000编制改正错账的会计分录,并阐明改正的措施制造费用
10001.购进材料120230元，材料已验收入库，货款未付编制记账凭证时，将金额写为12023管理费用500元，并己登记人账贷原材料11500借原材料
1080007.本月工资分派如下甲产品生产工人工资6000元，车间管理人员工资1000元，部管理贷应付账款108000人员工资1500元,共8500元采用补充登记法借生产成本
60002.收到某企业上月所欠的货款8000元，已存人银行，编制H勺记账凭证是借记“银行存制造费用1000款”账户，贷记“其他应收款”账户，并已登记人账管理费用1500借银行存款8000贷应付工资8500贷其他应收款
80008.按上述工资总额的14%计提本月应付职工福利费借银行存款8000借生产成本840贷应收账款8000制造费用140采用红字改正法管理费用210・编制会计分录贷应付福利费
11901.投资人投入设备一台，该设备买价50000元,增值税额8500元
9.本月应计提固定资产折旧费2023元,其中车间固定资产折旧1500元,其他固定资产折借固定资产58500旧500元贷实收资本58500借制造费用
15002.收到B企业发来日勺材料一批，价款10000元，增值税额1700元本企业上月已向B管理费用500企业预付货款10000元贷合计折旧2023借物资采购
1000010.摊销车间本月应承担日勺设备维修费400元应交税金——应交增值税1700借制造费用400贷预付账款11700贷待摊费用
4003.向银行借款100000元,期限3个月，己划入本企业账户
11.结转本月发生的制造费用4040元借银行存款100000借生产成本4040贷短期借款100000贷制造费用
40404.以现金支付本月在职职工工资8500元
12.结转本月竣工产品成本20880元借应付工资8500借库存商品20880贷现金8500贷生产成本
208805.赊销产品一批，价款20230元，增值税额3400元
13.月内盘亏日勺某项设备，现经同意按规定处理该项设备账面原值6000元，已提折旧借应收账款234004000元
6.本月耗用材料汇总如下生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元,厂部一般性耗用500元,共11500元贷主营业务收入20230借营业外支出2023贷待处理财产损溢
202314.计提本月应承担日勺银行短期借款利息500元借财务费用500贷预提费用
50015.月末,将本月实现主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收人2023元结转本年利润”账户.借主营业务收入40000其他业务收入5000营业外收入2023贷本年利润
4700016.月末,将本月发生主营业务成本30000元、营业费用2023元、其他业务支出2023元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户借本年利润36000贷主营业务成本30000营业费用2023其他业务支出2023管理费用1000下账户名称现金1200短期借30000银行存款20470款53700应收账款43500应付账18000原材料67000款185000产成品75000应交税333970待摊费用6400金66000固定资产560000长期借900利润分派45000款140000生产成本9000实收资本本年利润坏账准备合计折
101.货币资金=1200+20470=
216702.存货=67000+75000=
1420233.未分派利润=66000—45000=
210004.固定资产净值二56二
4202305.应收账款二43500-900=
4260.
6.资产总额.21670+42600+142023+6400+420230+9000=
6416707.负债及所有者权益总额二30000+53700+18000+185000+333970+66000-45000=641670・改正错账实收资本180000主营业务收940001用补充登记法入80000主营业务成3000编制补充登记的会计分录如下本3600营业费用200借银行存款900管理费用财务费用贷应收账款900合计3214003323202用红字改正法由于编制记账凭证或过账过程中存在某些错误，故该表未能平衡经核查,发有下列错误先编制一张红字凭证冲销原有错误记录
1.收回货款7600元存入银行,误记为6700元借管理费用
28002.赊购小型设备一台，计2800元，误记为.贷应付账款2800借管理费用2800再编制一张对内的蓝字凭证如下贷应付帐款2800借固定资产
28003.存款偿付前欠购货款200元过账时,应付账款误记为贷方,5200元记账凭证确.贷应付账款
28004.管理费用少记.520元记账凭证对日勺.3用划线改正法在“应付账款”账户中，将错写在贷方H勺数字用红线划去,并加盖记账
5.有一笔主营业务收入12000元,过账时误记为10000元.人员名章；再用蓝字在借方写上对日勺的数字5200元2分4用划线改正法在“管规定1用恰当的错账改正法改正、上述错误.理费用”账户中，将本来的错误数字3600元用红线划去，再用蓝字写上对的H勺数字2编制一张改正后的试算表.61203600+2520并加盖记账人员名章2分财务费用500营业外支出
50017.假定本月实现利润总额12023元，所得税率为33%,计提本月应交所得税借所得税3960贷应交税金一应交所得税
396018.分别按税后利润日勺10%和30%提取盈余公积和分派股利借利润分派3216贷盈余公积804应付股利
241219.以现金支付股利・某企业2008年10月31日编制的I结账前试算表如下:借应付股利2412XX企业调整前试算表账户名称贷方余额贷现金2412借方余额现金1600借应交税金一应交所得税3960银行存款36000应收账款46000原材料12023贷银行存款3960产成品45000生产成本10000・某企业余额（借账户名余额（贷固定资产84000方）称方）有关帐户时合计折旧5000期末余额资应付帐款53320料如借库存商品50005用划线改正法在“主营业务收入”账户中,将错误数字10000用红线划去,再用蓝字写上对的数字12023元并加盖记账人员名章2分・编制改正后的试算表如下X*企业调整前试算表账户名称借方余额贷方余额现金1600银行存款36900应收账款45100原材料12023产成品45000生产成本10000固定资产86800合计折旧5000应付账款42920实收资本180000主营业务96000收入80000主营业务3000成本3320营业费用200管理费用财务费用合计323920323920・某企业2023年12月份的有关经济业务如下
1.支付上月份的水电费5600元
2.收到上月销售产品的贷款6500元.
3.预付明年一季度的房屋租金1800元，
4.支付本季度借款利息3300元
5.预收销货款80000元
6.销售产品一批,售价56000元，已收回货款36000元,其他尚未收回
7.本月份分摊财产保险费2023元
8.计算本月份应付职工工资12023元・分别按收付实现制和权责发生制计算本月收入、费用和利润经济业务序号权责发生制收付实现制收入费用收入费用1560026500318004330011005800006360005600702023812000合计122500107005600151000利润11180040900・编制会计分录
1.从银行获得短期借款100000元，存人存款账户借银行存款100000贷短期借款
1000002.甲产品1000件竣工人库，单位成本5元贷生产成本5000贷合计折旧
50003.以银行存款1000元支付罚款
11.以银行存款交纳企业所得税15000元借营业外支出1000借应交税金15000贷银行存款1000贷银行存款
150004.以银行存款支付银行贷款手续费200元
12.本月摊销书报杂志费200元借财务费用200借管理费用200贷银行存款200贷待摊费用
2005.用银行存款支付本季度短期借款利息6500元（其中前两个月已预提
513.以现金支付业务招待费500元000元）o借管理费用500借财务费用1500贷现金500预提费用
500014.企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付另以现金200元支付装卸搬贷银行存款6500运费
6.计算分派本月工资，其中生产工人工资50000元，车间管理人员工资4借固定资产80200000元,厂部管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资2000元贷银行存款80000借生产成本50000现金200制造费用
400015.收目销货款50000元存人银行,记账凭证及账簿中均误记为5000元，请予改正管理费用30000借银行存款45000营业费用2000贷应收账款45000贷应付工资
8600016.销售产品一批，货款25000元，收到转账支票一张已送存银行
7.从银行提现金88000元，其中86000元用于发放工资.借银行存款25000借现金2000贷主营业务收入25000应付工资
8600017.购入材料一批,货款18000元,另有外地运费700元,均己通过银行付清,材料已验收贷银行存款88000入库
8.在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20000元,现值12000元借物资采购18700借固定资产20000贷银行存款18700贷合计折旧
800018.职工张华出差借款2000元，以现金付讫待处理财产损溢12000借其他应收款
20009.将本年亏损30000元转入利润分派账户（规定写出利润分派账户日勺明细账户）贷现金2000借利润分派一未分派利润
3000019.以转账支票支付所屑技工学校经费50000元贷本年利润30000借营业外支出
5000010.本月计提固定资产折旧5000元，其中车间生产设备折旧费4000元，管理贷银行存款50000部门办公设备折旧费1000元
20.张华报销差旅费1500元，余款退回现金借制造费用4000借管理费用1500管理费用1000现金500贷其他应收款2023本期贷方发生额合计=230000+50000+30000+21000+15000+83000=429000・编制会计分录
①向广州某单位购入甲材料50吨,单价850元,乙材料100吨,单价600元,供货单位代垫运费750元,货款、运费及税款增值税率17%,下同尚未支付,材料已验收入库材料运费按重量比例分派借物资采购一甲材料42750一乙材料60500应交税金一应交增值税17425贷应付账款120675注运费分派率=750/50+100=5元/吨甲材料应分摊运费=50*5=250元乙材料应分摊运费=100*5=500元
②采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付借其他应收款3000贷现金3000•某企业期初余额本期借方发本期贷方期末余额有关帐户生额发生额的资料如
③向本市某单位购入丙材料1200公斤,单价5元,运费300元,货款、运费及税款已经支付,下帐户名称材料已验收入库银行存款472000148000230000390000短期借款32018000050000190000固定资产0006500030685000借物资采购一丙材料6000应付账款650000120000002156原材料实2400000001547000000收资本000834500054000000管理费用300800000883000应交税金一应交增值税10201根据上述资料计算每个帐户未知数额并填入表中贷银行存款73202按帐户发生额试算平衡法进行试算平衡列过程
④以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款本期借方发生额合计二148000+180000+65000+12023+24000+0=429000借应付账款120675贷银行存款120675・编制会计分录
⑤向杭州某单位购入甲材料100吨,单价800元,供货单位代垫运费600元,1生产车间领用下列材料用于产品生产货款、运费及税款己支付,材料尚未验收入库子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元借物资采购——甲材料80600丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元应交税金一一应交增值税13600借生产成本一子产品30000贷银行存款94200一丑产品42000
⑥结转上述多种入库材料的实际成本贷原材料一甲材料50000先计算材料采购成本如下表一乙材料22000材料采购成本计算表2生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批,价值10002根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账元甲材乙材斗4丙材料才总成位彳位总成总成本单位本本本项目1200公成本单单100借制造费用3000吨成成斤
1.买85060006005价4250505贷低值易耗品
30002.采购05006000费用2508556050605600053企业化验室领用丙材料3000元,用于产品质量检查材料采购成42750本0借管理费用3000根据上述计算成果编制会计分录如下贷原材料一丙材料3000借原材料一甲材料427504企业总经理外出返回后报销差旅费5850元原借款10000元，余款退回现金一乙材料60500借管理费用5850一丙材料6000现金4150贷物资采购一甲材料42750贷其他应收款10000一乙材料60500
⑤以现金50元支付车间主任市内交通费一丙材料60005O1贷现金50管理费用1540©以银行存款支付车间水电费4000元；企业管理部门水电费900元贷应付福利费7840借制造费用4000⑩车间报销办公用品费用290元,企业报销办公用品费用560元,均以现金管理费用900付讫贷银行存款4900借制造费用290
⑦计算分派本月职工工资其中生产工人工资36800元（按产品日勺生产管理费用560工时分派子产品工时3500小时，丑产品工时1500小时）；车间管理人员贷现金850工资8200元；企业管理人员11000元
（11）以现金支付职工医药费2800元
⑦a.借生产成本一子产品25760借应付福利费2800-丑产品11040贷现金800制造费用8200⑫以现金支付业务招待费2000元管理费用11000借管理费用2000贷现金000贷应付工资56000
⑧从银行提取现金56000元，支付职工工资
⑧a.借现金56000贷银行存款56000贷现金56000b.借应付工资56000・编制会计分录
⑨按工资总额的1飘提取职工福利费
①向恒运企业发售子产品60件,单价1200元,丑产品50件,单价1800借生产成本一子产品
3606.40元,销项增值税额（按17%收取增值税,下同）及货款通过银行收讫一丑产品
1545.60借银行存款189540贷主营业务收入一子产品72000©本月计算都市维护建设税6120元一丑产品90000借主营业务税金及附加6120应交税金一应交增值税27540贷应交税金一应交都市维护建设税6120•月末,企业银行存款日志帐余额854730元，银行对帐单余额881530元经与银行对帐，
②收到某单位前欠销货款12000元，存入银行除上述经济业务
1.5为银行未达帐项外，另有如下两笔业务未达帐项本月水电费1430元,银行已划出，企业尚未记帐；C企业偿付前欠货款36700元,银行已收
②借银行存款12000入企业帐户，企业尚未记帐试据此编制企业银行存款余额调整表贷应收账款12000
③向外地某企业发售子产品20件,单价1200元,丑产品10件,单价1800银行存款余额调整表银行存款日志帐余额854730银行对帐单余额881530元，以银行存款支付代垫运费600元，销项增值税额及货款尚未收到力口银行己收企业未力口企业己收银行未收36700收24470a.借应收账款司49140减银行已付企业未减企业已付银行未付1430付16000减银行已付企业未付减企业已付银行未付贷主营业务收入一子产品24000143016000调整后余额890000调整后余额890000一丑产品18000应交税金一应交增值税7140b.借应收账款600贷银行存款600
④以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1260元（按产品的数量比例分派销售费用）借营业费用一子产品720一丑产品540贷现金1260
⑤以银行存款5000元给市电视台广告费•
①以银行存款预付下六个月度门市房屋租金6000元借营业费用5000
②以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元（其中前两个月已预提。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
