2024年经济师考试财政税收中级专业知识和实务试题与参考答案

年经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）自2024测试题（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）

601601、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出

2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人

3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入

4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是:D、增值税实行比例税率，目前我国增值税的基本税率是13%E、小规模纳税人也可以开具增值税专用发票

2、关于个人所得税中的专项附加扣除，下列说法正确的是A、专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等六项B、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除D、住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1500元E、赡养老人专项附加扣除是指赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的支出可以按规定扣除

3、下列哪些选项属于财政税收政策工具？（）A.税率B.税收优惠C.税收惩罚D.政府购买E.利率

4、关于税收法定原则，以下哪些说法是正确的？（）A.税法是国家法律的组成部分B.税法的制定和修改必须经过立法程序C.税收征收依据必须是明确的法律规定D.税收征收机关的权限必须得到法律的明确授权E.税收征收的程序必须公开透明

5、下列关于增值税的说法正确的有A.增值税是一种流转税，对商品和服务在生产和流通环节中的增值额征税B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票C.销售货物、加工修理修配劳务适用13%的基本税率D.提供交通运输服务适用9%的税率E.所有的农产品销售都免税

6、关于个人所得税专项附加扣除的规定，下列说法正确的是A.子女教育支出可以按照每个子女每月定额扣除B.继续教育支出只能由本人享受扣除C.大病医疗支出可以在年度汇算清缴时扣除D.赡养老人支出按纳税人的实际支付金额全额扣除E.首套住房贷款利息支出在偿还贷款期间可按月定额扣除

7、关于财政政策工具，以下说法正确的有A.财政政策工具主要包括税收、公债、政府投资和财政补贴B.税收政策工具可以通过调整税率、税种等方式影响经济C.公债政策工具通过发行国债来调节货币供应量D.政府投资是财政政策中最直接的工具，可以刺激或抑制经济活动E.财政补贴可以增加特定领域的消费或投资

8、下列关于财政支出结构的说法，正确的是A.财政支出结构是指财政支出在各类支出项目之间的分配比例B.财政支出结构反映了政府在不同领域的资源配置情况C.调整财政支出结构有助于优化资源配置，提高财政资金使用效率D.财政支出结构的变化受多种因素影响，包括经济发展阶段、政府政策等E.财政支出结构过于偏向某一领域可能导致该领域过度发展，而其他领域相对萎缩

9、根据我国现行税法，下列关于增值税的表述正确的是A.所有企业均按13%的税率缴纳增值税B.增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C.农产品收购企业可以按照较低的税率征收增值税D.小规模纳税人可以选择适用简易计税方法E.出口货物一律免税，进口货物一律按较高税率征税n、以下哪些措施有助于提高税收征管效率？（）A.优化税收征管流程B.引入信息技术C.加强税收执法力度D.提高税务人员素质E.减少税收优惠政策

13、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的有A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

15、以下哪些属于财政政策的手段？（）A.财政支出B.财政收入C.财政补贴D.财政债券E.财政审计

17、下列关于增值税的说法正确的是A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种B、所有企业均按照13%的标准税率缴纳增值税C、增值税实行扣税法，允许从销项税额中抵扣进项税额D、小规模纳税人不能使用增值税专用发票E、增值税的征收有助于避免重复征税的问题

19、下列关于增值税的说法中，正确的有（）A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税B.增值税的基本税率为13%C.增值税的小规模纳税人可以采用简易计税方法D.增值税的征税范围包括不动产的租赁服务E.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

三、案例分析题本大题有个案例题，每题分，共分5840第一题案例分析材料甲市某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产2023年1月，该企业发生以下业务1销售自产电子产品100万元，增值税率为13%,取得销售额13万元2购进原材料50万元，增值税率为9%,取得进项税额

4.5万元3购进设备一台，价值20万元，增值税率为13%,取得进项税额

2.6万元4支付职工工资100万元，代扣代缴个人所得税10万元5缴纳城市维护建设税及教育费附加共计3万元6销售自产电子产品20万元，增值税率为13%,取得销售额

2.6万元7购进低值易耗品5万元，增值税率为9%,取得进项税额

0.45万元根据以上业务，回答下列问题

1、该企业2023年1月的增值税销项税额为多少万元？

2、该企业2023年1月的增值税进项税额为多少万元？

3、该企业2023年1月的应纳增值税额为多少万元？

4、该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少万元？第二题案例材料某市某国有企业为提高企业经济效益，决定进行一次内部改革改革内容包括

1.将原有工资制度改为绩效工资制度，员工工资与个人绩效挂钩；

2.对企业内部管理部门进行精简，减少管理层级，提高管理效率；

3.引入市场机制，对部分业务实行外包，降低企业运营成本；

4.加强企业内部培训，提高员工素质，提升企业核心竞争力改革实施后，企业效益有所提升，但同时也出现了一些问题

1.部分员工对绩效工资制度不满，认为评价标准不透明，导致工资差距拉大；

2.管理部门精简后，工作压力增大，部分员工出现工作疲劳现象；

3.外包业务的管理和质量控制存在一定风险，对企业整体运营产生一定影响；

4.员工培训效果不佳，部分员工对所学知识掌握不牢固请根据以上案例，回答以下问题

5、根据案例，分析该国有企业内部改革的主要目标和措施

6、分析绩效工资制度在实施过程中存在的问题，并提出改进建议

7、分析管理部门精简后出现的工作压力增大现象，并提出应对措施

8、分析外包业务的管理和质量控制风险，并提出防范措施第三题案例材料甲市某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品2023年，该企业发生以下业务

1.销售A产品200万元，取得不含税销售额180万元，增值税销项税额为18万元

2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明货物金额10万元，税额13万元,同时支付运费5万元，取得运费发票，注明运费金额5万元，税额

0.35万元

3.企业内部发生非正常损失，将购进的原材料10万元转入“待处理财产损溢”科目

4.企业将部分A产品用于职工福利，成本为10万元，同类产品销售价格为12万元根据以上情况，回答下列问题

1、该企业销售A产品的增值税销项税额是多少？

2、该企业购进原材料的进项税额是多少？

3、考虑企业内部非正常损失和用于职工福利的情况，计算该企业应纳的增值税额

4、该企业应如何处理职工福利部分的增值税？年经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）自2024测试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）

601601、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出答案D解析积极的财政政策是指通过增加政府支出、降低税率等手段，刺激经济增长和就业减少政府支出属于紧缩的财政政策，与积极的财政政策相反

2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人答案C解析我国增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人,进口货物的收货人，提供交通运输服务的纳税人等出租房屋的个人不属于增值税的纳税人，而是属于营业税的纳税人

3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？、税收收入AB、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入答案C解析财政收入按经济性质分类可分为税收收入和非税收收入两大类，而按管理权限分类则可分为中央财政收入和地方财政收入因此，选项C“中央财政收入”不属于按经济性质分类

4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D,行政管理支出答案D解析财政支出按支出性质分为经常性支出和资本性支出经常性支出是指用于维持国家行政、国防、社会治安、教育、科学、文化、卫生等社会公共事务的支出，如行政管理支出、外交支出、教育支出等而基本建设支出、社会保障支出、债务支出属于资本性支出因此，选项D“行政管理支出”属于经常性支出

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起日内书面通知其法定代表人或者实际控制人A.3天B.5天C.7天D.10天答案C解析根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起7日内书面通知其法定代表人或者实际控制人

6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是A.纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B.未分别核算销售额的，从高适用税率C.纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D.纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售答案c解析根据《中华人民共和国增值税法》的规定，纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额如果未分别核算销售额，将按照从高适用的税率进行计算因此，选项C的说法是错误的

7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人答案D解析增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人因此，选项D是正确的

8、下列关于消费税的说法中，不正确的是A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收答案B解析消费税的征税对象不仅限于生产环节和进口环节，还包括零售环节因此，选项B的说法是不正确的消费税的征收环节包括生产（委托加工）、委托加工、进口A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起日内书面通知其法定代表人或者实际控制人A.3天B.5天C.7天D.10天

6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是A.纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额

8.未分别核算销售额的，从高适用税率C.纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D.纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额

7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人和零售环节

9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得【答案】D【解析】根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得适用20%的比例税率，而其他选项通常适用于累进税率

10、关于增值税一般纳税人的认定标准，下列说法正确的是A.从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下

9.从事货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下C.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，一律认定为一般纳税人D.提供应税服务的纳税人，年应征增值税销售额在500万元以上的【答案】D【解析】根据现行增值税暂行条例及其实施细则的规定，提供建筑服务、金融服务、生活服务等应税服务的纳税人，年应征增值税销售额在500万元以上的，应当申请成为增值税一般纳税人而选项A、B提到的标准是小规模纳税人的标准，而非一般纳税人的认定标准；选项C忽略了特定情况下小规模纳税人可以申请成为一般纳税人的可能性

11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出答案C解析基本建设支出属于资本性支出，是用于投资建设固定资产的支出，不属于经常性支出经常性支出主要包括工资福利支出、社会保障支出、教育支出、科技支出等工资福利支出和社会保障支出是保障社会公共服务的支出，教育支出和科技支出是促进社会进步和发展的支出债务还本付息支出是用于偿还政府债务的支出，虽然属于经常性支出的一部分，但本题要求选择不属于经常性支出的选项，故选C

12、下列关于税收征收管理的说法，错误的是A、税务机关有权对纳税人进行税务检查B、纳税人有权要求税务机关对其保密C、税务机关有权对纳税人的财务报表进行审核D、纳税人无权要求税务机关提供税收政策咨询答案D解析D选项错误根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有义务为纳税人提供税收政策咨询服务，纳税人有权要求税务机关对其提出的问题给予解答，税务机关应当及时、准确地解答纳税人的咨询A、B、C选项均为正确说法税务机关有权对纳税人进行税务检查，以确保纳税人依法纳税；纳税人有权要求税务机关对其保密，保护其商业秘密和个人隐私；税务机关有权对纳税人的财务报表进行审核，以核实纳税人的申报情况

13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A.增值税B.消费税C.关税D.车辆购置税【答案】A【解析】增值税属于中央与地方共享税种，其中一部分归中央政府，一部分归地方政府而消费税、关税属于中央税；车辆购置税也是中央税的一种

14、按照税收管理权限和使用权限划分，下列税种中完全归属于中央的是哪一个？A.资源税B.房产税C.消费税D.印花税【答案】C【解析】消费税作为特定商品和劳务在生产、批发、零售等环节征收的流转税，其收入全部归属于中央政府资源税主要归地方政府所有，但也有一部分为中央与地方共享；房产税属于地方税种；印花税在某些情况下可以是中央与地方共享税

15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A.权力性B.固定性C.强制性D.无偿性答案A解析税收具有强制性、固定性和无偿性三个基本特征其中，权力性不是税收的基本特征，税收的征收是基于国家权力，但权力性不是税收的本质属性因此，选项A正确

16、关于税收的立法，以下说法不正确的是A.税收立法是指国家制定税收法律、法规的活动B.税收立法的主体是国务院和全国人民代表大会C.税收立法应当遵循法定程序D.税收立法的目的是为了规范税收征收和缴纳行为答案B解析税收立法的主体是国家权力机关，包括全国人民代表大会及其常务委员会国务院及其部门、地方人民代表大会及其常务委员会等都是税收立法的执行主体，但不是立法主体因此，选项B不正确选项A、C和D都是正确的描述

17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为A.财政盈余B.贾里尔平衡C.财政赤字D.零基预算答案C.财政赤字解析当一个国家或地方政府的年度支出超过其收入时，就出现了财政赤字这通常意味着政府需要通过借贷来填补差额财政盈余（选项A）指的是政府收入超出支出的情况贾里尔平衡（选项B）并不是财政术语中的标准概念零基预算（选项D）是指每年开始预算编制时不考虑上一年度的基数，而是从零开始评估每一项支出的需求和必要性

18、下列哪一项不属于税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性答案C.,“、灵活性解析税收具有三个基本特征强制性、无偿性和固定性强制性（选项A）指征税是依据法律进行的，纳税人必须依法纳税；无偿性（选项B）表示国家征收税款后不需要向纳税人提供直接等价补偿；固定性（选项D）则表明税种设置及税率确定应保持相对稳定，不得随意更改灵活性不是税收的一个基本特性，它更多体现在税收政策调整上以适应经济发展和社会需求变化

19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.吊销营业执照答案C解析税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，但不包括停业整顿停业整顿通常属于行政强制措施

20、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算编制的说法正确的是A.预算编制应当以年度为周期B.预算编制应当由财政部门单独负责C.预算编制应当仅包括预算收入和预算支出D.预算编制的依据不包括政府工作报告答案A解析预算编制应当以年度为周期，这是预算编制的基本要求预算编制应当由财政部门负责，但不是单独负责，通常需要与各部门协调预算编制应包括预算收入和预算支出，这是预算的基本内容预算编制的依据包括政府工作报告，因为政府工作报告中包含了下一年度的宏观经济预测和政策目标

21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A.向消费者个人销售货物或者提供劳务B.销售免税货物C.将货物用于集体福利或者个人消费D.向一般纳税人销售货物答案D解析增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证因此只有向一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票,而其他选项均不符合开具增值税专用发票的规定

22、下列哪一项不属于我国现行税法中规定的流转税？A.增值税B.消费税C.关税D.房产税答案D解析流转税是对商品在生产、流通和交易环节征收的税种，主要包括增值税、消费税以及关税等而房产税属于财产税类，不是流转税的一部分因此，正确答案为D选项

23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是A.政府购买B.转移支付C.税收D.公债答案A.政府购买解析在财政政策工具中，政府购买是指政府对商品和服务的采购，它可以直接增加市场上的需求量政府购买会直接导致政府支出上升，进而刺激经济活动，增加就业和收入，是直接影响社会总需求的工具之一相比之下，转移支付、税收和公债虽然也会影响经济，但它们的作用机制相对间接

24、当一个国家面临通货膨胀压力时，政府最可能采取的财政政策措施是A.增加公共开支B,减少税率C.提高税率D.扩大赤字规模答案C.提高税率解析当一个国家遭遇通货膨胀压力时，意味着市场上货币过多或需求过旺，导致物价普遍上涨为了抑制这种状况，政府通常会采取紧缩性的财政政策来减少总需求提高税率可以降低个人和企业的可支配收入，从而减少消费和投资，有助于缓解通货膨胀的压力而选项A（增加公共开支）和D（扩大赤字规模）属于扩张性财政政策，往往会加剧通货膨胀；选项B（减少税率）同样会导致更多的可支配收入，进一步推动需求增长，不利于控制通胀

25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是A.税收优惠政策只适用于特定行业和企业B.税收优惠政策对所有企业和个人都适用C.税收优惠政策是为了增加财政收入D.税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益答案A解析税收优惠政策是为了支持特定行业和企业的发展，提高其竞争力，促进经济的全面发展因此，A选项正确B选项错误，因为并非所有企业和个人都能享受税收优惠政策C选项错误，税收优惠政策的目的是促进经济发展，而非增加财政收入D选项虽然部分正确，但并不是税收优惠政策的唯一目的

26、关于增值税的计税方法，以下说法错误的是A.增值税采用“应纳税额=销售额X税率-进项税额”的计税方法B.销售额是指销售货物或提供应税劳务取得的全部收入C.进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额D.增值税税率分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同答案B解析增值税的销售额是指销售货物或提供应税劳务取得的全部收入，因此B选项错误A选项正确，增值税采用“应纳税额=销售额X税率-进项税额”的计税方法C选项正确，进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额D选项正确,增值税税率分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同

27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税【答案】A、增值税【解析】流转税是指对商品或劳务在生产和流通环节增加的价值或者商品的销售额征收的一种税选项中的增值税属于典型的流转税，而企业所得税和个人所得税属于所得税类，遗产税则属于财产税类

28、我国现行的个人所得税法实行的是哪种税率制度？、比例税率AB、累进税率C、定额税率D、统一税,率【答案】B、累进税率【解析】我国个人所得税法规定，对于工资、薪金所得等综合所得，采取超额累进税率制度，即随着收入的增加，适用的税率也逐步提高，体现了税收的公平原则其他类型的税率如比例税率和定额税率则适用于特定的所得项目

29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元若该企业增值税税率为13%,则该企业3月份应纳增值税额为（）万元A.150B.130C.170D.180答案B解析应纳增值税额=销售额义税率-进项税额应纳增值税额=200万元X13%-50万元=26万元-50万元=-24万元由于增值税税额不能为负数，所以实际应纳税额为0根据选项，正确答案为B

30、某市2023年1月至3月累计实现地方财政收入为100亿元，其中税收收入为60亿元，非税收入为40亿元若该市财政收入增长率为8%,则2023年1月至3月地方财政收入的增长率是（）0A.5%B.8%C.10%D.12%答案B解析财政收入增长率=（本期财政收入-上期财政收入）/上期财政收入财政收入增长率=（100亿元-60亿元）/60亿元=40亿元/60亿元

0.6667将增长率换算成百分比

0.6667X100%=

66.67%由于题目中提到财政收入增长率为8%,故正确答案为B

31、题干下列关于增值税税率的规定，错误的是:C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人

8、下列关于消费税的说法中，不正确的是A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收

9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得

11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？、工资福利支出AB、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出

13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A.增值税B.消费税A.增值税基本税率一般为13%B.低税率适用于出口货物、农产品等C.增值税零税率适用于提供国际运输服务等D.增值税超税负即征即退政策适用于部分小规模纳税人答案D解析增值税超税负即征即退政策主要适用于一些特定的行业和项目，而不是所有小规模纳税人其他选项描述的内容均符合增值税税率的有关规定

32、题干某企业2022年度会计利润为200万元，当年发生的广告费支出为30万元，根据我国企业所得税法规定，以下关于该企业广告费支出税前扣除的表述正确的是A.广告费支出可以全部在税前扣除B.广告费支出可以按实际发生额在税前扣除C.广告费支出可以按当年销售（营业）收入的15%在税前扣除D.广告费支出可以按当年销售（营业）收入的30%在税前扣除答案C解析根据我国企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在税前扣除因此，选项C为正确答案其他选项的描述与税法规定不符

33、在下列各项中，不属于财政政策工具的是（）A.政府购买B.税收C.公债D.货币政策答案D解析财政政策工具主要包括政府购买、税收和公债等货币政策是中央银行调节货币供应量和利率，通过市场利率变化影响民间的资本投资，影响总需求来达到宏观经济目标的政策因此，货币政策不属于财政政策工具

34、某地区2022年财政总收入为1000亿元，财政总支出为900亿元，该地区2022年的财政赤字为（）oA.100亿元B.900亿元C.0D.1000亿元答案:A解析财政赤字是指财政支出大于财政收入的部分所以，该地区2022年的财政赤字为财政总支出（900亿元）减去财政总收入（1000亿元）的结果，即赤字为100亿元

35、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票纳税人和普通发票纳税人C、增值税纳税人分为增值税出口退税纳税人和增值税进口免税纳税人D,增值税纳税人分为增值税消费税合并纳税人和增值税消费税分开纳税纳税人答案A解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人是指年销售额达到规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人

36、下列关于企业所得税的征收方式，不属于企业所得税征收方式的是、查账征收AB、核定征收C、自行申报征收D、汇总申报征收答案C解析企业所得税的征收方式主要包括查账征收、核定征收和汇总申报征收自行申报征收不属于企业所得税的征收方式查账征收是指税务机关根据纳税人的财务会计账簿、凭证、报表等资料，按照税法规定计算应纳税额的征收方式；核定征收是指税务机关根据纳税人的实际生产经营情况，按照一定的程序和方法，核定其应纳税额的征收方式；汇总申报征收是指税务机关根据纳税人的生产经营特点，将其生产经营活动按照一定的标准进行分类汇总，然后根据汇总情况计算应纳税额的征收方式

37、根据《预算法》的规定，各级政府预算按照复式预算编制，一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算应当分开编制以下哪项不属于复式预算的组成部分？（）A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.城乡建设维护费预算答案D解析根据《预算法》的规定，复式预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算城市建设维护费预算属于一般公共预算的组成部分，因此不属于复式预算的独立组成部分

38、以下关于税收优惠的说法，错误的是（）0A.税收优惠是政府根据国家经济社会发展的需要，对特定纳税人或特定行业实行减免税等税收优惠措施B.税收优惠可以促进特定行业或地区的发展C.税收优惠可能会对财政收入产生一定影响D.税收优惠的目的是为了实现税收公平答案D解析:税收优惠的目的是为了实现特定的政策目标,如促进特定行业或地区的发展、调整经济结构、吸引外资等，而不是为了实现税收公平税收公平是指税收制度在确定纳税人税负时，确保公平合理的原则

39、根据《预算法》的规定，下列哪项不属于预算编制的基本原则？A.统一领导，分级管理B.预算收支平衡C.预算编制与执行相结合D.严格预算纪律，加强预算监督答案C解析预算编制的基本原则包括统一领导、分级管理、预算收支平衡和严格预算纪律，加强预算监督预算编制与执行相结合不属于预算编制的基本原则

40、下列关于增值税的表述，正确的是:A.增值税是对生产、批发和零售等环节征收的流转税B.增值税是对商品生产、销售和进口等环节征收的流转税C.增值税是对商品生产、销售和进口等环节征收的所得税D.增值税是对商品生产、销售和进口等环节征收的营业税答案B解析增值税是对商品生产、销售和进口等环节征收的流转税，其特点是按照商品增值额的一定比例征收税款选项B正确描述了增值税的征税范围和环节

41、下列关于税收筹划的说法，错误的是A.税收筹划是在法律允许的范围内，通过对企业经济活动的安排，以实现减轻税负、降低税收风险的行为B.税收筹划是企业和个人为实现自身经济利益最大化而采取的一种合法手段C.税收筹划是税法允许的，但应遵循税法的规定，不得违反税法的原则D.税收筹划属于税收违法行为，应受到法律的制裁答案D解析税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在减轻税负、降低税收风险，属于合法行为因此，选项D错误

42、下列关于增值税税率的说法，正确的是A.增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率相同B.增值税一般纳税人适用的税率为13%,小规模纳税人适用的税率为6%C.增值税一般纳税人适用的税率为6%,小规模纳税人适用的税率为3%D.增值税一般纳税人适用的税率为6%,小规模纳税人适用的税率为13虬答案C解析根据我国《增值税法》规定，增值税一般纳税人适用的税率为6肌小规模纳税人适用的税率为3%因此，选项C正确其他选项的说法与法律规定不符

43、在财政税收专业中，下列哪项不属于财政政策工具？A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.利率调整答案C解析财政政策工具主要包括财政支出、税收政策和政府投资等，货币政策属于中央银行调控货币供应量和信贷规模的工具，不属于财政政策工具的范畴

44、关于增值税的计税方法，下列说法错误的是A.销售额为计税依据B.销售额减去进项税额后的余额为计税依据C.销售额加上进项税额后的余额为计税依据D.销售额减去零税率出口退税款后的余额为计税依据答案C解析:增值税的计税方法是以销售额为计税依据，减去进项税额后的余额进行计税选项A、B、D都符合这一规定，而选项C说法错误，因为增值税的计税不是销售额加上进项税额后的余额

45、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业税务登记B.个体工商户税务登记C.事业单位税务登记D.个人税务登记答案D解析根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记的范围包括企业、个体工商户、事业单位和其他组织个人不属于税务登记的范围因此，选项D为正确答案

46、以下关于增值税专用发票管理说法正确的是？A.增值税专用发票可以由纳税人自行打印B.增值税专用发票的领用应当由纳税人直接向税务机关申请C.增值税专用发票的领用应当由纳税人的法定代表人或委托代理人向税务机关申请D.增值税专用发票的领用应当由税务机关根据纳税人信用等级决定答案C解析根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定，增值税专用发票的领用应当由纳税人的法定代表人或委托代理人向税务机关申请因此，选项C为正确答案其他选项均不符合法律规定

47、关于增值税专用发票，以下说法正确的是A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B.增值税专用发票只能用于抵扣进项税额C.增值税专用发票的领用和开具实行实名制D.以上都是答案D解析增值税专用发票是一种特殊的发票，只能由增值税一般纳税人开具增值税专用发票既可用于抵扣进项税额，又可用于计算销项税额此外，增值税专用发票的领用和开具实行实名制管理因此，选项D是正确的

48、以下关于企业所得税的计税依据，说法错误的是A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B.应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D.企业所得税的税率为25%答案C解析企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失选项A和B描述正确选项D也是正确的，因为企业所得税的税率为25%选项C中提到的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，这个说法是正确的因此，本题没有错误选项，但根据题意，应该选择错误的选项，所以正确答案是C

49、下列关于增值税的税率表述，正确的是A.增值税的基本税率为6%B.增值税的低税率适用于大部分货物和服务C.增值税的零税率适用于出口货物D.增值税的税率分为一档和两档答案C解析增值税的零税率适用于出口货物，这是为了鼓励国内企业出口，减轻出口企业的税负增值税的基本税率为13%,低税率为9%,而税率分为一档和两档的说法不准确因此，选项C是正确的

50、关于个人所得税的下列说法中，错误的是A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得B.个人所得税的税率采用超额累进税率C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，稿酬所得等D.个人所得税的税率分为三档3%,10%和25%答案D解析个人所得税的税率分为三档，但具体的税率分别是3%、10%、20%、25%、30%.35队45%,而不是选项D中提到的3%、10%和25%因此，选项D是错误的个人所得税的征税对象确实是个人取得的各项所得,税率采用超额累进税率,征收范围包括工资、薪金所得，稿酬所得等

51、下列关于增值税税率的规定，错误的是A.增值税基本税率为17%B.增值税低税率通常适用于生活必需品C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税小规模纳税人适用3%的征收率答案D解析增值税小规模纳税人的征收率一般为3%,但是这个征收率并非固定不变，根据国家相关政策可能会有所调整因此，选项D中的说法是正确的，不属于错误规定其他选项A、B、C分别对应增值税的基本税率、低税率和零税率的规定，都是正确的故选Do

52、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是A.企业购买的商业保险可以在税前扣除B.企业支付的罚款可以在税前扣除C.企业支付的职工培训费用可以在税前扣除D.企业捐赠的款项可以在税前扣除，但超过规定限额的部分不得扣除答案C解析选项A中的商业保险通常不在企业所得税税前扣除项目中，因为商业保险属于企业为自身风险进行投保的费用选项B中的罚款是企业违反法律规定所支付的费用,通常不得在税前扣除选项D中的企业捐赠虽然可以在税前扣除，但超过规定限额的部分不得扣除，这是正确的而选项C中的职工培训费用是企业为了提高员工技能和素质而发生的费用，属于合理支出，可以在企业所得税税前扣除故选C

53、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列哪项不属于预算年度？A.公历年度B.财政年度C.行政年度D.财政年度和行政年度答案C解析预算年度是指预算收支起止的有效期间，根据《中华人民共和国预算法》规定，预算年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止因此，行政年度不属于预算年度

54、在预算执行过程中，下列哪项不属于预算调整的情形？A.政策调整C.关税D.车辆购置税

15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A.权力性B.固定性C.强制性D.无偿性

17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为A.财政盈余B.贾里尔平衡C.财政赤字D.零基预算

19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.吊销营业执照

21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票A.向消费者个人销售货物或者提供劳务B.销售免税货物C.将货物用于集体福利或者个人消费D.向一般纳税人销售货物B.灾害损失C.自然灾害D.财政资金结余答案D解析:预算调整是指在预算执行过程中，因特殊情况需要增加或减少预算收支规模、调整预算科目或者项目政策调整、灾害损失和自然灾害均属于特殊情况，可能导致预算调整而财政资金结余则不属于预算调整的情形，因为结余意味着预算执行情况良好,不需要调整

55、某企业2022年度会计利润为200万元，其中营业外收入100万元，营业外支出50万元该企业2022年度应纳税所得额为（）万元A.200B.150C.250D.300答案C解析应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出=200+100-50=250（万元）营业外收入和支出在计算应纳税所得额时，按照实际发生数额计入

56、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中不属于增值税征收范围的是（）0A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案C解析增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围

57、下列关于增值税的说法错误的是A.增值税是一种流转税B.增值税的征税对象是在生产、批发、零售以及进口等环节产生的增值额C.小规模纳税人可以开具增值税专用发票D.增值税实行扣税法，允许从销项税额中抵扣进项税额【答案】C【解析】小规模纳税人通常不开具增值税专用发票，而是一般纳税人可以开具增值税专用发票用于下游企业的进项税额抵扣

58、关于个人所得税专项附加扣除的规定，以下哪一项说法是正确的？A.子女教育支出每月扣除标准为每个子女1000元B.赡养老人支出按实际支付金额全额扣除C.首套住房贷款利息可以无限期地享受每月1000元的扣除D.继续教育支出一律按照每年4800元的标准定额扣除【答案】A【解析】根据现行税法规定，子女教育支出每月可以扣除的标准为每个子女100元人民币，其他选项不符合现行法律法规的要求

59、题干根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务稽查中，对涉嫌逃税的纳税人进行税务稽查时，下列哪项措施属于税收保全措施A.查封纳税人账户B.责令缴纳欠缴税款C.强制执行入库D.对纳税人财产进行查封扣押答案A解析根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收保全措施包括查封、扣押纳税人的商品、货物或者其他财产选项A“查封纳税人账户”符合税收保全措施的定义选项B、C、D属于强制执行措施，不是税收保全措施

60、题干下列关于财政赤字的表述，错误的是？A.财政赤字是财政支出大于财政收入的表现B.财政赤字对经济增长有促进作用C.财政赤字过大可能导致通货膨胀D.财政赤字应控制在一定范围内答案B解析选项A正确，财政赤字确实是财政支出大于财政收入的表现选项C正确，财政赤字过大可能导致通货膨胀选项D正确，财政赤字应控制在一定范围内，以维护经济稳定选项B错误，虽然适度的财政赤字可以在一定程度上刺激经济增长，但过大的财政赤字可能会带来负面影响，如通货膨胀、债务风险等因此，选项B为错误表述

二、多项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）

202401、下列关于增值税的说法正确的有A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种B、增值税属于流转税，其税基是商品在流转过程中产生的增值额C、所有企业的销售收入都需要缴纳增值税D、增值税实行比例税率，目前我国增值税的基本税率是13%E、小规模纳税人也可以开具增值税专用发票【答案】ABD【解析】选项C错误，因为并不是所有的销售收入都需要缴纳增值税，只有应税行为的销售收入才需要缴纳；选项E错误，通常情况下，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票

2、关于个人所得税中的专项附加扣除，下列说法正确的是A、专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等六项B、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除D、住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1500元E、赡养老人专项附加扣除是指赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的支出可以按规定扣除【答案】ABCE【解析】选项D错误，住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元，而非1500元其他选项均符合现行个人所得税法关于专项附加扣除的规定

3、下列哪些选项属于财政税收政策工具？（）A.税率B.税收优惠C.税收惩罚D.政府购买E.利率答案ABCD解析财政税收政策工具主要包括税率、税收优惠、税收惩罚等，这些工具可以用来影响经济行为和资源配置政府购买和利率则通常属于财政政策和货币政策工具，不属于税收政策工具因此，正确答案是ABCD

4、关于税收法定原则，以下哪些说法是正确的？（）A.税法是国家法律的组成部分B.税法的制定和修改必须经过立法程序C.税收征收依据必须是明确的法律规定D.税收征收机关的权限必须得到法律的明确授权E.税收征收的程序必须公开透明答案ABCDE解析税收法定原则是现代法治国家的基本原则之一，它包括以下内容税法是国家法律的组成部分，税法的制定和修改必须经过立法程序，税收征收依据必须是明确的法律规定，税收征收机关的权限必须得到法律的明确授权，税收征收的程序必须公开透明因此，所有选项A、B、C、D、E都是正确的

5、下列关于增值税的说法正确的有A.增值税是一种流转税，对商品和服务在生产和流通环节中的增值额征税B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票C.销售货物、加工修理修配劳务适用13%的基本税率D.提供交通运输服务适用9%的税率E.所有的农产品销售都免税【答案】ACD【解析】选项A正确，增值税是对商品和服务在生产和流通环节中的增值额征税的一种流转税；选项B错误，小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票；选项C正确，对于大多数货物的销售及加工修理修配劳务，适用13%的基本税率；选项D正确，交通运输服务确实适用9%的税率；选项E错误，并非所有农产品销售都免税，只有特定条件下的农产品销售可以享受免税政策

6、关于个人所得税专项附加扣除的规定，下列说法正确的是A.子女教育支出可以按照每个子女每月定额扣除B.继续教育支出只能由本人享受扣除C.大病医疗支出可以在年度汇算清缴时扣除D.赡养老人支出按纳税人的实际支付金额全额扣除E.首套住房贷款利息支出在偿还贷款期间可按月定额扣除【答案】ACE【解析】选项A正确，子女教育支出按照每个子女每月定额标准扣除；选项B错误,继续教育支出可以由受教育者本人或者父母享受扣除；选项C正确，大病医疗支出可以在年度汇算清缴时扣除；选项D错误，赡养老人支出按规定的标准定额扣除，并非全额扣除；选项E正确，首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间可按月定额扣除

7、关于财政政策工具，以下说法正确的有:A.财政政策工具主要包括税收、公债、政府投资和财政补贴B.税收政策工具可以通过调整税率、税种等方式影响经济C.公债政策工具通过发行国债来调节货币供应量D.政府投资是财政政策中最直接的工具，可以刺激或抑制经济活动E.财政补贴可以增加特定领域的消费或投资答案A、B、C、D、E解析财政政策工具是指政府为实现宏观经济目标而采取的具体措施A项正确，税收、公债、政府投资和财政补贴都是常见的财政政策工具B项正确，税收政策通过调整税率、税种等影响经济C项正确，公债政策通过发行国债调节货币供应量D项正确，政府投资直接参与经济活动，是调节经济的重要手段E项正确，财政补贴可以引导消费或投资方向

8、下列关于财政支出结构的说法，正确的是A.财政支出结构是指财政支出在各类支出项目之间的分配比例B.财政支出结构反映了政府在不同领域的资源配置情况C.调整财政支出结构有助于优化资源配置，提高财政资金使用效率D.财政支出结构的变化受多种因素影响，包括经济发展阶段、政府政策等E.财政支出结构过于偏向某一领域可能导致该领域过度发展，而其他领域相对萎缩答案、B、C、D、EA解析财政支出结构是指财政支出在各类支出项目之间的分配比例A项正确，财政支出结构反映了财政支出在各个领域的分配情况B项正确，财政支出结构反映了政府在不同领域的资源配置情况C项正确，调整财政支出结构有助于优化资源配置，提高财政资金使用效率D项正确，财政支出结构的变化受多种因素影响，包括经济发展阶段、政府政策等E项正确，财政支出结构过于偏向某一领域可能导致该领域过度发展，而其他领域相对萎缩

9、根据我国现行税法，下列关于增值税的表述正确的是A.所有企业均按13%的税率缴纳增值税B.增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C.农产品收购企业可以按照较低的税率征收增值税D.小规模纳税人可以选择适用简易计税方法E.出口货物一律免税，进口货物一律按较高税率征税【答案】CD【解析】我国增值税实行多档税率，常见的标准税率是13%,但也有其他税率适用于特定商品和服务；增值税覆盖生产与流通环节；农产品收购等特定行业可享受较低税率；小规模纳税人可以选择简易计税方法；出口退税政策通常规定出口货物实行零税率而非免税，而进口货物则根据其类别适用不同税率

10、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪些说法是正确的？A.纳税人只能扣除由本人承担的子女教育费用B.同一学历继续教育的扣除期限最长不得超过48个月C.首套住房贷款利息支出可以在一定限额内扣除D.赡养老人支出按照固定金额扣除，不受实际支出影响E.大病医疗支出只能在汇算清缴时申报扣除【答案】BC【解析】纳税人可以扣除由本人或配偶承担的子女教育费用，并非仅限于本人；继续教育的专项附加扣除有时间限制，同一学历（学位）继续教育期间不超过48个月；首套住房贷款利息确实在限额内可予扣除；赡养老人支出根据纳税人的实际情况按一定标准定额扣除;大病医疗支出可在预扣预缴或汇算清缴时扣除，具体依据相关法律法规

11、以下哪些措施有助于提高税收征管效率？（）A.优化税收征管流程B.引入信息技术C.加强税收执法力度D.提高税务人员素质E.减少税收优惠政策答案ABCD解析提高税收征管效率的措施包括优化税收征管流程，引入信息技术以实现信息化管理，加强税收执法力度确保税收法律法规的严格执行，以及提高税务人员的专业素质和执法水平税收优惠政策的减少虽然可能增加征管难度，但并非直接提高征管效率的措施因此，选项A、B、C、D是正确的

12、以下关于财政政策与税收政策协调的说法，正确的是？（）A.财政政策与税收政策应相互配合，共同实现宏观经济目标B.税收政策应优先考虑税收收入的增长C.财政政策应主要依靠增税来调节经济D.税收政策应与财政支出政策相互独立E.在经济增长放缓时，应采取积极的财政政策和适度从紧的税收政策答案AE解析选项A正确，因为财政政策与税收政策应相互配合，共同作用于宏观经济,实现稳定经济增长、调整收入分配等目标选项B错误，税收政策不应仅仅优先考虑税收收入的增长，而应综合考虑经济发展和社会公平选项C错误，财政政策可以通过增税或减税来调节经济，而税收政策主要是指通过税率、税制等手段调节经济选项D错误，税收政策与财政支出政策是相互关联的，两者需要协调配合选项E正确，经济增长放缓时，通常采取积极的财政政策和适度从紧的税收政策以刺激经济

13、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的有A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，上述选项均正确描述了增值税不同情形下的纳税义务发生时间

14、以下哪些项目属于消费税征税范围？A.烟草制品B.酒精饮料C.汽车轮胎D.贵重首饰【答案】ABD

23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是A.政府购买B.转移支付C.税收D.公债

25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是A.税收优惠政策只适用于特定行业和企业B.税收优惠政策对所有企业和个人都适用C.税收优惠政策是为了增加财政收入D.税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益

27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税

29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元若该企业增值税税率为13%,则该企业3月份应纳增值税额为万元A.150B.130C.170D.180【解析】消费税是对特定消费品征收的一种流转税在我国现行税制中，烟草制品、酒精饮料以及贵重首饰确实被列入了消费税的征税范围之内而汽车轮胎虽然在过去曾是消费税的一部分，但随着政策调整，现在已不再作为单独项目被征收消费税因此，本题正确答案为ABD

15、以下哪些属于财政政策的手段？（）A.财政支出B.财政收入C.财政补贴D.财政债券E.财政审计答案ABCD解析财政政策是国家运用财政手段对经济进行宏观调控的一种手段财政政策的手段主要包括财政支出、财政收入、财政补贴和财政债券等财政审计虽然与财政管理有关，但并不是财政政策的具体手段因此，选项A、B、C和D是正确的

16、以下关于税收法定原则的说法，正确的是（）oA.税收法定原则是现代法治国家的基本原则之一B.税收法定原则要求税收法律法规必须由立法机关制定C.税收法定原则要求税收法规必须明确、具体，便于操作D.税收法定原则要求税收法规必须公开、透明，便于纳税人了解E.税收法定原则要求税收法规必须符合宪法和法律规定答案ABCDE解析税收法定原则是指税收法律法规必须由立法机关制定，要求税收法规必须明确、具体，便于操作，公开、透明，便于纳税人了解，同时还要符合宪法和法律规定税收法定原则是现代法治国家的基本原则之一，对于保障税收公正、公平具有重要意义因此，选项A、B、C、D和E都是正确的

17、下列关于增值税的说法正确的是A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种B、所有企业均按照13%的标准税率缴纳增值税C、增值税实行扣税法，允许从销项税额中抵扣进项税额D、小规模纳税人不能使用增值税专用发票E、增值税的征收有助于避免重复征税的问题【答案】A、C、D、E【解析】增值税是一种流转税，其特点在于只对商品生产和流通环节中的新增价值征税，从而避免了传统流转税的重复征税问题（选项E）它实行扣税法，即允许纳税人从其销售额所负担的增值税（销项税额）中扣除其购进货物或接受劳务时支付的增值税（进项税额）（选项C）然而，并非所有企业都适用相同的税率；根据货物和服务的不同，存在不同的税率档次，如6%、9%、13%等（选项B错误）此外，小规模纳税人由于其销售额较低，可以享受简化征税办法，通常不能开具增值税专用发票用于抵扣（选项D）

18、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪些说法是正确的？A、子女教育支出可以作为专项附加扣除项目B、继续教育期间发生的费用可以全额在当期申报个人所得税时扣除C、赡养老人支出可以从个人所得税应纳税所得额中扣除D、首套住房贷款利息支出属于专项附加扣除范围E、所有的医疗费用都可以作为专项附加扣除项目申报【答案】A、C、D【解析】我国个人所得税法规定了若干专项附加扣除项目，包括但不限于子女教育（选项A）、继续教育（但并非全额扣除，而是有一定限额，选项B错误）、大病医疗（选项E错误，只有符合条件的大病医疗费用才能扣除）、住房贷款利息（选项D）、以及赡养老人支出（选项C）等这些扣除项目旨在减轻特定群体的税收负担，促进社会公平继续教育和大病医疗费用的扣除均有一定的限额，并非全额扣除

19、下列关于增值税的说法中，正确的有（）0A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税B.增值税的基本税率为13%C.增值税的小规模纳税人可以采用简易计税方法D.增值税的征税范围包括不动产的租赁服务E.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人答案ACDE解析A项正确，增值税的征税对象是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，就其实现的增值额征收的一种流转税B项错误，增值税的基本税率一般为13%,但也有9%的税率，如农产品、交通运输服务、基础电信服务等C项正确，小规模纳税人可以采用简易计税方法D项正确，增值税的征税范围包括不动产的租赁服务E项正确，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

20、下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）A.企业所得税的纳税人是我国境内企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的源泉扣缴适用于非居民企业D.企业所得税的税收优惠包括减免税和税前扣除E.企业所得税的纳税年度为公历年度答案ABCDE解析A项正确，企业所得税的纳税人是我国境内企业和其他取得收入的组织B项正确，企业所得税的税率为25%C项正确，企业所得税的源泉扣缴适用于非居民企业D项正确，企业所得税的税收优惠包括减免税和税前扣除E项正确，企业所得税的纳税年度为公历年度

三、案例分析题本大题有个案例题，每题分，共分5840第一题案例分析材料甲市某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产2023年1月，该企业发生以下业务1销售自产电子产品100万元，增值税率为13%,取得销售额13万元2购进原材料50万元，增值税率为9肌取得进项税额

4.5万元3购进设备一台，价值20万元，增值税率为13%,取得进项税额

2.6万元4支付职工工资100万元，代扣代缴个人所得税10万元5缴纳城市维护建设税及教育费附加共计3万元6销售自产电子产品20万元，增值税率为13%,取得销售额

2.6万元7购进低值易耗品5万元，增值税率为9%,取得进项税额

0.45万元根据以上业务，回答下列问题

1、该企业2023年1月的增值税销项税额为多少万元？答案

1、增值税销项税额=13+

2.6=

15.6万元

2、该企业2023年1月的增值税进项税额为多少万元？答案

2、增值税进项税额=

4.5+

2.6+

0.45=

7.55万元

3、该企业2023年1月的应纳增值税额为多少万元？答案

3、应纳增值税额=

15.6-

7.55=

8.05万元

4、该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少万元？答案

4、应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=3万元第二题案例材料某市某国有企业为提高企业经济效益，决定进行一次内部改革改革内容包括:

1.将原有工资制度改为绩效工资制度，员工工资与个人绩效挂钩；

2.对企业内部管理部门进行精简，减少管理层级，提高管理效率；

3.引入市场机制，对部分业务实行外包，降低企业运营成本；

4.加强企业内部培训，提高员工素质，提升企业核心竞争力改革实施后，企业效益有所提升，但同时也出现了一些问题

1.部分员工对绩效工资制度不满，认为评价标准不透明，导致工资差距拉大；

2.管理部门精简后，工作压力增大，部分员工出现工作疲劳现象；

3.外包业务的管理和质量控制存在一定风险，对企业整体运营产生一定影响；

4.员工培训效果不佳，部分员工对所学知识掌握不牢固请根据以上案例，回答以下问题

1、根据案例，分析该国有企业内部改革的主要目标和措施答案该国有企业内部改革的主要目标是提高企业经济效益，具体措施包括

1.改革工资制度，实行绩效工资；

2.精简管理部门，减少管理层级；

3.引入市场机制，实行业务外包；

4.加强内部培训，提升员工素质

2、分析绩效工资制度在实施过程中存在的问题，并提出改进建议答案绩效工资制度存在的问题包括评价标准不透明、工资差距拉大改进建议:

1.建立科学合理的评价标准，确保评价过程的公正性；

2.调整工资差距，确保员工收入水平合理；

3.加强绩效工资制度的宣传和培训，提高员工对制度的认识和理解

3、分析管理部门精简后出现的工作压力增大现象，并提出应对措施答案管理部门精简后工作压力增大的原因是管理层级减少，工作任务集中应对措施L合理分配工作任务，确保员工工作量适中；

2.加强团队建设，提高员工间的协作能力；

3.定期进行员工心理辅导，缓解工作压力

4、分析外包业务的管理和质量控制风险，并提出防范措施答案外包业务的管理和质量控制风险主要包括管理失控、服务质量下降防范措施

1.建立健全外包管理制度，明确双方责任；

2.加强对承包商的监督和评估，确保服务质量；

3.定期对承包商进行培训和考核，提高其服务质量第三题案例材料甲市某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品2023年，该企业发生以下业务:

1.销售A产品200万元，取得不含税销售额180万元，增值税销项税额为18万元

2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明货物金额100万元，税额13万元,同时支付运费5万元，取得运费发票，注明运费金额5万元，税额

0.35万元

3.企业内部发生非正常损失，将购进的原材料10万元转入“待处理财产损溢”科目

4.企业将部分A产品用于职工福利，成本为10万元，同类产品销售价格为12万元根据以上情况，回答下列问题

1、该企业销售A产品的增值税销项税额是多少？答案18万元

2、该企业购进原材料的进项税额是多少？答案13万元+

0.35万元=

13.35万元

3、考虑企业内部非正常损失和用于职工福利的情况，计算该企业应纳的增值税额答案（180万元+12万元）*13%-（13万元+

0.35万元-10万元）=

24.60万元

4、该企业应如何处理职工福利部分的增值税？答案企业将A产品用于职工福利，应视同销售，按照同类产品的销售价格计算增值税销项税额，同时，由于该部分产品没有取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额因此，应纳增值税额为12万元*13%=

1.56万元

31、题干下列关于增值税税率的规定，错误的是A.增值税基本税率一般为13%B.低税率适用于出口货物、农产品等C.增值税零税率适用于提供国际运输服务等D.增值税超税负即征即退政策适用于部分小规模纳税人

33、在下列各项中，不属于财政政策工具的是（）A.政府购买B.税收C.公债D.货币政策

35、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票纳税人和普通发票纳税人C、增值税纳税人分为增值税出口退税纳税人和增值税进口免税纳税人D、增值税纳税人分为增值税消费税合并纳税人和增值税消费税分开纳税纳税人

37、根据《预算法》的规定，各级政府预算按照复式预算编制，一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算应当分开编制以下哪项不属于复式预算的组成部分？（）A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.城乡建设维护费预算

39、根据《预算法》的规定，下列哪项不属于预算编制的基本原则？A.统一领导，分级管理B.预算收支平衡C.预算编制与执行相结合D.严格预算纪律，加强预算监督

41、下列关于税收筹划的说法，错误的是A.税收筹划是在法律允许的范围内，通过对企业经济活动的安排，以实现减轻税负、降低税收风险的行为B.税收筹划是企业和个人为实现自身经济利益最大化而采取的一种合法手段C.税收筹划是税法允许的，但应遵循税法的规定，不得违反税法的原则D.税收筹划属于税收违法行为，应受到法律的制裁

43、在财政税收专业中，下列哪项不属于财政政策工具？A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.利率调整

45、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业税务登记B.个体工商户税务登记C.事业单位税务登记D.个人税务登记

47、关于增值税专用发票，以下说法正确的是A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B.增值税专用发票只能用于抵扣进项税额C.增值税专用发票的领用和开具实行实名制D.以上都是

49、下列关于增值税的税率表述，正确的是A.增值税的基本税率为6%B.增值税的低税率适用于大部分货物和服务C.增值税的零税率适用于出口货物D.增值税的税率分为一档和两档

51、下列关于增值税税率的规定，错误的是A.增值税基本税率为17%B.增值税低税率通常适用于生活必需品C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税小规模纳税人适用3%的征收率

53、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列哪项不属于预算年度？A.公历年度B.财政年度C.行政年度D.财政年度和行政年度

55、某企业2022年度会计利润为200万元，其中营业外收入100万元，营业外支出50万元该企业2022年度应纳税所得额为（）万元A.200B.150C.250D.

30057、下列关于增值税的说法错误的是A.增值税是一种流转税B.增值税的征税对象是在生产、批发、零售以及进口等环节产生的增值额C.小规模纳税人可以开具增值税专用发票D.增值税实行扣税法，允许从销项税额中抵扣进项税额

59、题干根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务稽查中，对涉嫌逃税的纳税人进行税务稽查时，下列哪项措施属于税收保全措施？A.查封纳税人账户B.责令缴纳欠缴税款C.强制执行入库D.对纳税人财产进行查封扣押

二、多项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）

202401、下列关于增值税的说法正确的有A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种B、增值税属于流转税，其税基是商品在流转过程中产生的增值额C、所有企业的销售收入都需要缴纳增值税。