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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷,请考生注意书写规范;考试时间为分钟
1.120晰.在作答前,考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位2典置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写,字体工整,笔迹
3.2B清楚凶球
4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答,超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密封父线(参考答案和详细解析均在试卷末尾)
一、选择题、在市场经济条件下,对资源配置起基础性作用的是()1o国家A.计划B.财政C.市场D.、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于()2o法律手段A.经济手段B.行政手段C.市场手段D.密
3、在影响财政收入规模的各因素当中,最主要的影响因素是()o封经济发展水平A.线收入分配政策B.收入分配制度C.市场价格变动D.、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()4国债依存度A.财政偿债率B.居民应债率C.公债负担率D.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------、从静态的角度看,财政收入是()5一定量的社会产品A.、下列企业中,适用企业所得税优惠税率的是()5920%非居民企业A.国家重点扶持的高新技术企业B.经认定的技术先进型服务企业C.符合条件的小型微利企业D.、在财政支出方面,体现财政发挥〃内在稳定器〃作用的支出项目是()60o行政管理支出A.教育和科技支出B.投资性支出C.社会保障支出D.、下列财政支出项目中,不属于消费性支出的是()61国家物资储备支出A.文教科学卫生事业费支出B.社会福利救济费支出C.国防费支出D.、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()62确定合理的期限结构,以便国家高教率地运用所筹措的资金A.合理安排资金还款B.为国家制定金融政策提供依据C.保护债权人利益D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元,该省契税税率同年,外省某单位632012405%奖励其住宅一套,市场价值万元,房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题下列情况需要缴纳契税的有()o国家机关承受土地用于办公A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.社会团体承受土地用于商业C.军事单位承受土地用于军事设施D.、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额64可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()oA.20%B.30%C.40%D.50%、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是()65财政平衡政策A.财政结余政策B.财政赤字政策C.略有结余政策D.、关于充分就业的说法,错误的是()66o有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做A.这里的〃就业〃即工作或劳动,是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动B.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动,均属就业范畴C.就业人口全部都就业了D.、某公司从境外进口小轿车辆,每辆小轿车货价万元,运抵我国海关前发生的运输费673015用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题事项中,甲企业年应交房产税()万元32018D.
0、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()68A.30%B.25%C.20%D.15%、在政府采购中,应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争,这体现了政府采购的()69原则公开透明A.公平竞争B.公正C.诚实信用D.、某增值税一般纳税人年月日接受运输企业提供的货运运输服务,取得运输企业702016522开具的普通发票,纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是(??)按的征收率计算抵扣A.3%按的扣除率计算抵扣B.7%按的扣除率计算抵扣C.11%不予抵扣D.、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,年月发生下列涉税业务
7120095.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入元,向个体经营者1200000销售食品取得不含税收入元
100000.支付外购材料款并取得增值税专用发票,注明的增值税税额为元,发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉元,面粉适用税率为31096513%.因管理不善,部分食品被盗,经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关数据,测算出生420000产成本中原材料价值元,原材料适用税率为800013%该企业当期允许抵扣的进项税额为()元A.20400B.18705C.
12295.95D.
12734.
55、该商场当日应缴纳增值税额()(题干暂缺)72A.764510B.769860C.762980D.
784530、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入73行政事业性收费A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.国有资本经营收益D.、以政府提供某种产品和服务为前提,根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()74税收收入A.国有资产收益B.债务收入C.收费收入D.、增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用税率的是()759%化妆品A.钢材B.图书C.机器设备D.、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于()76o社会保险A.社会福利B.社会优抚C.社会救助D.、政府发行公债的担保物是()77o国有企业资产A.国有自然资源B.政府税收C.政府信誉D.、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是()78o财政平衡政策A.财政结余政策B.稳健财政政策C.财政赤字政策D.、作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括()79oA.v+mB.mC.vD.c+v+m、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,年月取得的收入情况如下:8020126()取得工资收入元;17600()一次性取得设计收入元;220000()出版专著一部,出版社支付稿酬元;13100000()购买体育彩票中奖所得元;420000()领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖5工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率(%)速算扣除数不超过元的1150030超过元至元的部分21500450010105■一超过元至元的部分20345009000555超过元至元的部分4900035000251005超过元至元的部分53500055000302755超过()()元至()元的部分65508000355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元20126A.305B.745C.825D.
985、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是()81o价格补贴A.企业亏损补贴B.外贸补贴C.房租补贴、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿D.82日A.10日B.15日C.3O个月D.
1、财务报表按照编报时间不同,可分为()83o资产负债表和收入支出表A.资产负债表和支出明细表B.月报、季报和年报C.本级财务报表和汇总财务报表D.、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为)年月有关生产经营情况如下8413%,20195⑴销售产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额万元A160⑵销售产品,开具普通发票,取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为万元,成本利润率为该新产品无同类产品4010%,市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价万元,取得相关的合法票据,60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企也销售产品的销项税额为()万元A、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋()85征收房产税A.减征房产税B.免征房产税C.缓征房产税D.、公债发行的核心是()86o确定公债的发行价格A.确定公债的发行方式B.确定公债的票面利率C.确定公债的期限D.、下列不属于资源税的纳税人的是()87o开采天然气的民营企业A.生产盐的股份制企业B.开采有色金属矿的国有企业C.消费盐的居民D.、王先生某月取得劳务收入为元,假设当地规定的起征点为元,则王先生本月应税收入为()元8850002000A.2000B.3000C.5000D.
7000、公债结构中,各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()应债主体结构89o A.公债持有者结构B.公债期限结构C.公债负担结构D.、城镇土地使用税的征收地区不包括()90县城A.工矿区B.建制镇C.农村D.、下列关于财政分配目的的说法中,错误的是()91o财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要,这种需要属于社会公共需要A.社会公共需要提供的公共物品,其效用具有〃可分割性〃B.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务,无需付出代价或只须付出少量的费用D.、国民经济偿债率以()为宜92A.5%〜6%B.5%~10%C.10%~15%D.15%~20%、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的,减按()9350%征收环境保护税A.25%B.50%C.60%D.75%、假设某年公债发行额为亿元,当年公债还本付息额为亿元,财政收入额为亿元,财政支946000400072000出额为亿元,则当年的财政偿债率为()78000A.
8.33%B.
7.69%C.
5.56%D.
5.13%、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()95城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为、、、A.7%5%3%1%城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同B.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除C.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加D.、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产96生了税收的()o替代效应A.收入效应B..财政效应C均衡效应D.、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,年月发生下列业务9720216()外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款元,增值税元;外购一台生产设备,1100001300取得增值税发票,注明价款元,增值税元300003900()委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格元,关税税率支付了相关税费将材料运回企2150006%,业()销售件自产型小家电,共取得含税收入元350A12360()将件型小家电赠送客户试用42A()将自己使用过的一台旧设备出售,原价元,售价元54000015450根据上述资料,回答下列问题该企业进口塑料材料应纳的增值税为()o元A.1350元B.1377元C.2450元D.
2067、下列选项中,不属于财政的职能的是()98资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.保证公民财产安全D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋,该房屋市场价值万元,甲省契992011840税税率为;同月,某单位奖励其乙省住宅一套,该房屋市场价值万元,乙省契税税率为该运动员将5%604%甲省自有房产一栋出售,价值万元,又将另一套甲省两室住房(价值万元)与公民张某换成甲省两处一6060室住房,并支付差价万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,价值万元2050该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是()不缴纳契税A.缴纳契税万元B.1缴纳契税万元C.
1.6缴纳契税万元D.
2、公债规模的衡量指标中,一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系,另一方面则反映了当100年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()o财政偿债率A.公债负担率B.国民经济偿债率C.公债发行额占国内生产总值的比率D.参考答案与解析、答案1D本题解析本题考查资源配置职能的必要性在不同的经济体制下,资源配置的方式是不同的在传统的计划经济体制下,计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下,起主导作用的是市场配置从总体上来说,市场配置是有效率的、答案2C本题解析行政手段是指政府依靠公共权力,通过行政命令,对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止,以调节和管理经济的手段如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价故选项正确C、答案3A本题解析经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低在影响财政收入规模的各种因素当中,最主要的影响因素是一国的经济发展水平一般而言,经济发展水平高,社会产品丰富,国民生产总值就多,则该国的财政收入总额较大故选项正确A、答案4B本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标选项,公债依存度二当年公债发行总额+当年财政支出总额A xlOO%选项,财政偿债率二当年公债还本付息额+当年财政收入总额B xlOO%选项,公债负担率=公债余额+国内生产总值D xlOO%、答案5D本题解析从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看,财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值、答案6A本题解析财政分配的主体是国家,在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提,由国家来组织进行,国家在财政分配中居于主导地位、答案7C本题解析本题考查资源税开采原油过程中用于加热的原油免征资源税应纳资源税二6000x3000x6%(元)=
1440000、答案8C本题解析暂无解析、答案9D本题解析〃核定收支〃,是指事业单位要将全部收入包括财政补助和各项非财政补助收入与各项支出统一编列预算,报经主管部门和财政部门核定;主管部门和财政部门根据事业特点、事业发展计划、事业单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能,核定事业单位年度预算收支规模,其中包括财政补助具体数额、答案10B本题解析从许多国家的情况来看,养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者,一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务,而中小企业的劳动者,以及经常变换就业岗位的人,享受养老保险的程度要低一些国家公务员一般都享有专门的养老保险制度,条件比一般工商业部门的劳动者优厚、答案11C本题解析本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算、答案12A本题解析本题考查的是增值税的免征项目选项免税BCD>答案13B本题解析事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应,有转让无形资产所有权和转让无形资产使用权事业单位转让无形资产所有权,应按照有关规定进行资产评估不论是转让无形资产所有权,还是转让使用权,获得的转让收入除国家另有规定的之外,计入单位事业收入、答案14C本题解析本题考查税款征收从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款、答案15C本题解析进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税其计算公式为组成计税价格二(关税完税价格+关税)/(■消费税比例税率)
1、答案16B本题解析本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定纳税人违反两税“有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据、答案17B本题解析纳税人以个月或者个季度为个纳税期的,自期满之日起日内申报纳税;以日、日、日、日或者1111513510日为个纳税期的,自期满之日起日内预缴税款,于次月日起日内申报纳税并结清上月应纳税款
1515115、答案18A本题解析暂无解析、答案19B本题解析保证执行国家职能的需要,包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要,例如,国防、外交、公安、司法、监察、行政管理,以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等征税和收费的过程B.政府筹集财政资金的过程C.用货币表现的一定量的社会产品价值D.、财政分配的主体是()6o国家A.国有企业B,主管部门C.个人D.、某油田本月生产原油吨,当月销售吨每吨不含增值税价格为元,另有吨在采油过程中76500600030002用于加热原油资源税税率为该油田本月应纳资源税()元6%,A.900000B.900300C.1080000D.
1440480、纳税人转让房产,在计算土地增值税时,不允许扣除的项目是(??)8转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、我国对事业单位实行〃核定收支〃,其中的〃收〃是指()9仅限于财政补助收入A.仅限于非财政补助收入B.事业单位的自营收入C.包括财政补助和非财政补助收入D.、一般情况下,国家公务员的养老保险待遇是()10o享有专门的养老保险制度保障,条件与一般工商业部门的劳动者持平A.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者优厚B.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者略低C.没有专门的制度保障,待遇与一般工商业部门的劳动者持平D.、某公司从境外进口小轿车辆,每辆小轿车货价万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无113015法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关税税率消费税税率增值2%o60%,9%,税税率13%按要求回答下列问题关于进口应税消费品,按照组成计税价格及规定的税率,计税应纳消费税税额,其组成计税价格的公式为()组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格二(关税完税价格+关税)/(消费税税率)C.1-、答案20A本题解析本题考查财政收入效应替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税,重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,使经济主体减少对征税或重税商品的购买量,而增加对无税或轻税商品的购买量,即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、答案21A本题解析市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率,是指资源分配的一种理想状态、答案22A本题解析本题考查公债的发行和推销机构公债的推销机构包括.金融机构
1.邮政储蓄系统
2.中央银行政府利用中央银行推销公债,一般不用付出费用,可降低公债的发行成本但可能诱发通货膨胀3调(因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职).财政部或公债管理部门4选项均为干扰选项,不可以降低国债发行成本BCD、答案23B本题解析政府非税收入的特点有灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性、答案24C本题解析本题考查公债的发行政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖法、答案25A本题解析本题考查纳税申报纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报、答案26D本题解析本题考查公债的利率我国公债利率主要以银行利率为基准,一般略高于同期银行存款的利率水平选项均为干扰选项,不符合题意ABC、答案27D本题解析本题考查的知识点是车船税的征税对象车船税是以车辆、船舶为征收对象,向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税、答案28D本题解析调节居民个人收入水平的基本目标是既要合理拉开收入差距,又要防止贫富悬殊,逐步实现共同富裕、答案29B本题解析国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分,包括国有资本分享的企业税后利润,国有股股利、红利、股息,企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益故选项正确B、答案30D本题解析企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过年该5企业年度虽然盈利,但要弥补年度的亏损
20102008、答案31D本题解析本题考查财政的职能从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看,可以把财政职能概括为三个方面资源配置职能,收入分配职能和经济稳定职能、答案32D本题解析不单独建立单位预算和会计核算制度的单位,称为报销单位这类单位一般规模小,人员少,业务量有限,不单独建账,发生的费用开支直接向上级预算单位报销、答案33B本题解析本题考查公债的发行机关我国公债的发行机关是政府或者财政部门选项不是公债的发行机关,ACD、答案34A本题解析增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税从理论上讲,增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值,即货物或劳务价值中的部分,在我国相当于净产值或国民收入部分、答案35D本题解析本题考查财政收入结构年我国对工商税制进行全面改革,最终奠定了税收在财政收入中的主导地位1994>答案36A本题解析本题考查财政收入效应税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化,闲暇的价格相对降低,引起个人以闲暇代替劳动,从而促使人们减少劳动供给、答案37C本题解析按比例税率征收的应税项目包括各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿,采取按件规定固定税额,单位税额均为每件元
5、答案38B本题解析根据《企业所得税法》的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按的税率征收企业所得税故选项15%正确B、答案39C本题解析财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量政府安排财政资金的目的是为满足其履行职能的需要,是为政府履行职能提供财力保障所以,财政支出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否直接关系到政府能否充分、有效履行其职能的问题财政支出的内容是由法律、法规确定的故选项正确C、答案40A本题解析累进税率是指针对同一征税对象,随着其数额的增大,征收比例也随之提高的税率额累和率累按累进依据的构成又可分为〃全累〃和超累〃,全累是对征税对象的全部数额,都按照相应等级的累进税率征税超累是对征税对象数额超过前级数额的部分分别按照各自对应的累进税率计征税款两种方式相比,全累的计算方法比较简单,但在累进分界点上税负呈跳跃式递增,不够合理超累的计算方法复杂一些,但累进程度比较缓和,因而比较合理故选项正确A、答案41C本题解析年,亏损需要由年至年的利润弥补,其中由于年、年和年的利润已经弥补给2009201020142010201220132008年了,所以只能从年的利润中弥补,年弥补年万元的亏损后剩・万元年,由于201420142009107410=642010是盈利,因此不用弥补,年的亏损仍需由年弥补,弥补后剩万元,年和年为盈利,2011201464-15=4920122013不需弥补、答案42A本题解析编制政府预算必须确定一定的时间阶段,预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间被称为预算年度,通常为一年在实践中,预算年度大体可区分为两大类型一种是历年制,另一种是跨年制,我国的预算年度采用历年制,即每年月日至月1112日故选项正确31A、答案43D本题解析本期经费支出总额该单位2009年度人均D【解析】人均开支水平=本期在职人员期150+2001A(万元)-=1-ST°答案44A本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中,教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容()保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要),如国防、外交、普及教育、基础科学1研究等()准社会公共需要如高等教育、医疗事业2()大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等3因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要、答案45A本题解析应纳工资薪金所得税额为因为起征点是小于故不用纳税03500,12003500,、答案46C本题解析本题考查个人所得税的免征
(一)下列各项个人所得,免纳个人所得税.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发1的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;但企业发放的奖金需要依法纳税.国债和国家发行的金融债券利息;.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
23.福利费、抚恤金、救济金;.保险赔款;.军人的转业费、复员费、退役金;
456.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助7费;.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员8的所得;.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
9.经国务院财政部门批准免税的所得10因此选项都可以免征个人所得税ABD、答案47C本题解析政府之所以能够取得财政收入,凭借的是政府所具有的征收权力财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据%税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入、答案48C本题解析本题考查公债的分类折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式,一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位,折合市价发行公债并归还本息、答案49A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定,小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产,减按征收率征收增值税故选项正确2%A、答案50B本题解析财政部门担负着两项重要职责一是保证这些部门的经费及时按期拨付:二是在提供经费时,努力提高资金的使用效果为了履行这两项职责,财政部门在对文教科学卫生支出的管理中,形成了一整套管理制度和方法其内容主要有两个方面
①定员定额管理;
②预算管理其中定员定额管理包括两个方面
①定员管理文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模,除此之外,还有两种具体的确定依据:一是国家规定的定员比例;二是机构的等级
②定额管理故选项正确B、答案51D本题解析本题考查税率的基本形式选项,全累的计算方法比较简单,但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增,不够合理说法A正确选项,超额累进的计算方法复杂,累进程度比较缓和说法正确B选项,超额累进税率的税收负担透明度差说法正确C选项,全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距,每个级距规定的税率随课税对D象的增大而提高,就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度因此选项说法错误D、答案52A本题解析本题考查房产税的计算甲企业交纳房产税为・万元2200x1-30%xl.2%=
1848、答案53C本题解析本题考查财政偿债率的计算财政偿债率二当年公债还本付息额/当年财政收入总额xl00%=2000/36000*100%=
5.56%o、答案54A本题解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%、答案55C本题解析一般来说,政策性银行的资本金,主要应由政府预算投资形成为此,需要在预算上单列一笔政策性投资基金,并把它与经常性预算分开故选项正确C、答案56D本题解析本题考查企业所得税的纳税人居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业、答案57B本题解析纳税人以个月或者个季度为个纳税期的,自期满之日起日内申报纳税;以日、日、1111513日、日或者日为个纳税期的,自期满之日起日内预缴税款,于次月日起日内申5101515115报纳税并结清上月应纳税款、答案58D本题解析调节居民个人收入水平的基本目标是既要合理拉开收入差距,又要防止贫富悬殊,逐步实现共同富裕、答案59D本题解析符合条件的小型微利企业减按的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业,20%减按的税率征收企业所得税对经认定的技术先进型服务企业,减按的税率征收企业15%15%所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按的税率征收企业所得税10%答案60D本题解析凯恩斯理论认为社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器,在繁荣年代,失业准备基金不但增长,而且还对过多的支出施加稳定性的压力;相反,在就业较差的年份,失业准备基金使人们获得收入,以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力其他福利项目,也自动发挥稳定性的反周期的作用故选项正确D、答案61A本题解析本题考查财政支出按在社会再生产中的作用分类,国家物资储备支出属于积累性支出、答案62A本题解析本题考查公债的分类按偿还期限为标准分类,可分为短期公债、中期公债和长期公债把公债分为短期公债、中期公债、长期公债,目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同,确定合理的期限结构,以便同家高效率地运用所筹措的资金答案63C本题解析本题考查契税的减免有下列情形之一的,减征或者免征契税()国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科1研和军事设施的,免征契税;因此选项免征契税;AD()城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税;因此选项免征契税;2B()因不可抗力丧失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征契税;3()土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,由省级人4民政府确定是否减免;()承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农业、林业、牧业、渔业的生产的,免5征契税;()符合免税规定的外交机构和外交人员承受土地、房屋权属的,免征契税6选项,社会团体承受土地用于商业应征收契税C、答案64D本题解析经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%o、答案65C本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时,国家预算应该实行收支平衡的中性政策选项是供求平衡时采取的政策;选项是需求大于供给时采取的政策;选项不是三种政策A BD中的一种、答案66D本题解析本题考查充分就业充分就业并不意味着就业人口全部都就业了,而是指就业率达到了某一社会认可的比率,比如、等95%97%、答案67D本题解析本题考查房产税的计算农村的房产不征收房产税、答案68D本题解析本题考查企业所得税税率法定税率
①居民企业适用的企业所得税法定税率为;25%
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为但减按的税率征20%,10%收企业所得税优惠税率符合条件的小型微利企业20%
①国家需要重点扶持的高新技术企业15%
②对经认定的技术先进型服务企业
③自年月日起至年月日止,对设在西部地区的鼓励类产业企业
20111120201231、答案69B本题解析本题考查政府采购的原则主要是公平竞争与公正原则容易混淆公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会,使其享有同等的权利并履行同等的义务,不歧视任何一方公正原则要求在政府采购活动中,采购人员及相关人员与供应商有利害关系的,必须回避、答案70D本题解析暂无解析、答案71D本题解析该企业当期允许抵扣的进项税额(元)=15200-
1425.45-1040=
12734.
55、答案72C本题解析暂无解析、答案73C本题解析选项行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法A,律、行政法规、地方性法规等有关规定,依照国务院规定程序批准,在向公民、法人提供特定服务的过程中,按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用选项政府性基金是B,指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定,为支持某项公共事业发展,向公民、法人和其他组织无偿征收妁具有专项用途的财政资金选项国有资产C,有偿使用收入是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入选项国有D,资本经营收益是指国有资本分享的企业税后利润,企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益等收入、答案74D本题解析非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等其中,收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源,是以政府提供某种产品和服务为前提的,根据受益大小和服务成本来收费、答案75C本题解析本题考查增值税的税率自年月日起,纳税人销售或者进口下列货物,税率为农2019419%产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、答案76B本题解析社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助,其资金大部分来源于国家预算拨款如社会福利院(孤儿院、敬老院)等故选项正确经B济师考前押题,金考典软件考前一周更新,下载链接WWW.、答案77D本题解析本题考查公债的概念公债的担保物并不是财产或收益,而是政府的信誉,在一般情况下,公债比私债要可靠得多,通常被称为〃金边债券〃、答案78D本题解析当社会总需求大于社会总供给时,可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时,可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时,国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡、答案79A本题解析增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种,税从理论上讲,增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值,即货物或劳务价值中的部分,在我国相当于净产值或国民收入部分、答案80A本题解析应纳税所得额(元),对应的税率为速算扣除数为年月=7600-3500=410010%,10520126王某取得工资收入应缴纳个人所得税(元)=4100xl0%-105=305本题考查价格补贴和企业亏损补贴价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出,而是作为冲减收入处理的年以后价格补贴改为在财政支出中列支,1986企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理、答案82B本题解析账簿凭证管理包括
①从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起日内按照规定15设置账簿所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
②扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起日内,按照所代扣代收的税种,分别设置代扣代10缴、代收代缴税款账簿
③从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起日内,15将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案、答案83C本题解析财务报表可以按照不同的标准进行分类
①财务报表按照内容的不同,可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表,以及附表和报表说明书等
②财务报表按照编报时间的不同,可以分为月报、季报和年报
③财务报表按照编报级次的不同,可以分为本级财务报表和汇总财务报表、答案84B本题解析产品的销项税额二产品的销售额税率(万元)故选项正确A Ax=160xl3%=ll.8B、答案85A本题解析本题考查房产税的减免对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税,但这些单位非自用的房产,例如出租或作营业用的,因为已有收入来源和纳税能力,所以应按照规定征收房产税、答案86B本题解析本题考查公债的发行公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程它是公债运行的起点和基础环节,核心是确定公债发行的方式、答案87D本题解析本题考查资源税的纳税人资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人因此选项均为资源税的纳税人,选项消费盐的居民不是资源税的纳税人ABC D组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(消费税税率)D.1+、下列销售行为中,应当纳增值税的是()12o销售自来水A.销售古旧图书B.销售自产的农产品C.销售避孕药品D.、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()13o预算外资金收入A.事业收入B.经营收入C.其他收入D.、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()税14o A.收保全措施税收担保措施B.税收强制执行措施C.责令缴纳D.、进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额时,应按照()计算纳税15关税完税价格A.消费品价格B.组成计税价格C.同类商品国内市场零售价格D.、关于城市维护建设税和教育费附加的说法,错误的是()16o纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据纳A.B.税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据对海关C.进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加D.、纳税人以个月或者个季度为个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税17111日A.1日B.15日C.20个月D.
1、下列政府非税收入中,不属于政府利用行政权力强制性取得的是(??)18债务收入A.政府性基金B.罚没收入C.行政性收费D.本题考查减免税的基本形式起征点是征税数额达到一定数额开始征税点免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额王先生的收入超过起征点,应全额征税、答案89B本题解析公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例,又可称为公债资金来源结构、答案90D本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区选项均为城镇土地使用税的征收范围选项,城镇土地使用税的征收范围不包括农村;ABC D、答案91B本题解析本题考查财政分配的目的财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要,这种需要属于社会公共需要因此选项正A确()提供的公共物品,其效用具有不可分割性〃;因此选项错误1B()为满足社会公共需要所提供的公共物品不具有排他性;对应选项2C()社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务,无需付出费用或只需付出少量3的费用;对应选项D()满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分
4、答案92A本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标国民经济偿债率以为宜5%〜6%、答案93B本题解析本题考查环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的,减按征收环境保护税50%50%、答案94C本题解析财政偿债率是指当年公债还本付息额占当年财政收入总额的比率财政偿债率=4000/72000xl00%=
5.56%o、答案95A本题解析本题考查城建税的税率城市维护建设税有三档地区差别比例税率,分别为、、7%5%l%o、答案96B本题解析本题考查财政收入效应如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的收入效应、答案97D本题解析本题考查关税的计算纳税人进口货物,组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税,应纳税额二组成计税价格税率小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税,不使用征收x率该企业进口塑料材料应纳的增值税=元15000+900xl3%=
2067、答案98D本题解析本题考查财政的职能从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看,可以把财政职能概括为三个方面资源配置职能,收入分配职能和经济稳定职能、答案99D本题解析本题考查契税的计税依据应纳税额二计税依据*税率应纳契税万万元=40*5%=
2、答案100D本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标公债发行额占国内生产总值的比率,一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系,另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()19高等教育?A.基础科学研究B.职高教育?C.医疗D.、当政府对不同的商品实行征税或不征税,重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价20格,使经济主体减少对征税或重税商品的购买量,而增加对无税或轻税商品的购买量,这时财政收入对纳税人经济的行为产生了()o替代效应A.财政效应B.收入效应C.均衡效应D.、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()21o市场效率A.经济效率B.生产效率C.供给效率D.、政府一般不用付出费用,可以降低国债发行成本的推销机构是()22中央银行A.商业银行B.中央政府C.金融机构D.、政府非税收入的特点不包括()23o灵活性A.稳定性B.补偿性C.非普遍性D.、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是()24o公募法A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.、关于纳税申报的说法,正确的是()25o纳税申报方式包括数据电文申报A.纳税申报不允许采用邮寄方式B.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报C.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报D.、我国公债利率的确定,主要是以()为基准的26金融市场利率A.公司债券利率B.股票市场收益率C.银行利率D.、车船税的征税对象是()27净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、调节个人收入的基本目标不包括()28o合理拉开收入差距A.防止贫富悬殊B.逐步实现共同富裕C.物价稳定D.、国有企业出售产权所得收入,属于()29o国有资源有偿使用收入A.国有资本收益B.国有资产有偿使用收入C.政府性基金D.、某企业年度亏损万元,年度亏损万元,年度盈利万元,年度30200820200910201052011亏损万元,年度盈利万元,年度盈利万元,年度盈利万元该企业152012820136201474年应纳企业所得税()万元2010A.5D.
0、下列选项中,不属于财政的职能的是()31o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.保证公民财产安全D.、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()32一级预算单位A.二级预算单位B.基层单位C.报销单位D.、我国公债的发行机关是()33中国人民银行A.财政部B.商业银行C.邮政储蓄系统D.、作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括()34oA.v+mB.mC.vD.c+v+m、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()35o年税制改革A.1979年第一步利改税B.1983年第二步利改税C.1984年税制改革D.
1994、政府对工薪所得征个人所得税,引起个人以闲暇代替劳动,从而促使人们减少劳动供给,由36此产生的财政收入效应应理解为()o替代效应A.扩张效应B.收入效应C.紧缩效应D.、根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是()37产权转移书据A.借款合同B.房屋产权证C.建筑安装工程承包合同D.、一家在天津设立的高新技术企业,年实际支付合理的工资薪金总额万元,实际发382018200生职工福利费万元,职工教育经费万元另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付5020万元,购买补充医疗保险支付万元6030不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为()oA.10%B.15%C.20%D.25%、财政支出的内容是由()确定的39经济发展速度A.国内生产总值B.法律法规C.财政收入内容D.、关于税率的说法,正确的是()40o全额累进税率的税收负担不合理A.超额累进税率的累进幅度比较陡峭B.定额税率与征税对象的价格有关C.累进税率下,边际税率等于平均税率D.、某企业年度亏损万元,年度亏损万元,年度盈利万元,年度41200820200910201052011亏损万元,年度盈利万元,年度盈利万元,年度盈利万元该企业152012820136201474年应税所得额为()万元2014A.47B.48C.49D.
74、我国政府采取的预算年度是()42o历年制A.跨年制B.隔年制C.连年制D.、行政单位年度人员经费支出万元,公用经费支出万元;年度同期人员4320091502002008经费支出万元,公用经费支出万元年度在职人员数为人,离退休人员为1401802009355人该单位年度人均开支水平为()万元2009B.
8.75C.
9.57D.
10、基础教育属于()44o社会公共需要A.半社会公共需要B.个人需要C.半个人需要D.、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元;一次性取得劳务报酬收入452012512002000元;应取得股息收入元;一次取得稿酬收入元30008000应纳工资薪金所得税额为()o元A.0元B.60元C.132兀D.
660、下列所得中应征个人所得税的有()46保险赔款A.省级人民政府颁发的〃科技进步奖〃奖金B.企业发放〃优秀员工奖〃奖金C.教育储蓄存款利息D.、国家征税凭借的是()47经济权力A.财产权力B.政治权力C.分配权力D.、()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位,折合市价发行公债并归还本息48实物公债A.货币公债B.折实公债C.自由公债D.、增值税纳税人发生的下列行为中,按简易办法依征收率减按征收增值税的是()493%2%o A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料B.一般纳税人的典当行销售死当物品C.小规模纳税人销售自产的农机产品D.、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时,首先要考虑的是()50国家规定的定员比例A.单位的业务规模B.财政的收支状况C.机构的等级D.
二、多选题、关于全额累进税率与超额累进税率,说法错误的是()51全累的计算方法比较简单,但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增,不够合理A.超额累进的计算方法复杂,累进程度比较缓和B.超额累进税率的税收负担透明度差C.全额累进税率简称超累税率,是把征税对象的数额划分为若干等级;对每个等级部分的数D.额分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应纳税额、某公司从境外进口小轿车辆,每辆小轿车货价万元,运抵我国海关前发生的运输费523015用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题事项中,甲企业年应交房产税()万元22018D.O、假设某年公债发行额为亿元,当年公债还本付息额为亿元,财政收入额为533OOO200036亿元,财政支出额为亿元,则当年的财政偿债率为()00039000A.
5.81%B.
5.69%C.
5.56%D.
5.13%、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所54设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为()A.20%B.15%C.25%D.10%、政策性银行资本金的主要来源渠道是()55中央银行A.商业银行B.政府预算C.企业存款D.、居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的56企业总机构A.财务部门B.人事部门C.实际管理机构D.、纳税人以个月或者个季度为个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税57111日A.1日B.15日C.20个月D.
1、调节个人收入的基本目标不包括()58o合理拉开收入差距A.防止贫富悬殊B.逐步实现共同富裕C.物价稳定D.。