强化企业内部控制促进企业健康发展

强化企业内部限制、促进企业健康发展随着社会经济飞速发展，企业面临的风险越来越多，而且越来越大为有效地提高企业的实际经营状况、管理水平以及防卫风险的实力，以促进企业的持续、健康发展，维护正常的市场经济秩序及公众利益，必需要制定企业内部限制基本规范，并严格根据这一规范的内容加强企业内部限制与管理

一、强化企业内部限制的必要性从实践来看，国内外许多曾经显赫一时的大企业、大公司的破产无不与内部限制有肯定的关系，比如美国的克莱斯勒汽车公司、桑恩柏格房贷公司的以及国内的一些公司相继破产，这些公司的破产无不折射出内控起因及外部环境规范监管的重要性与必要性企业实施内部限制，主要是为提高企业抵挡风险的实力，同时规范管理行为，堵住管理漏洞，也即提高企业效益对于企业来说，有的企业现在对内控的看法就是不得已而为之，反正国家有要求，满意外部监管要求大于内部需求，所以才会出现两张皮现象内控，假如企业内部没有真的想提高管理，再怎么控都是空的从实践来看，强化企业内部限制的必要性主要表现在以下三个方面首先，完善和强化企业的内部限制管理机制，主要是由当前企业内部限制的客观条件确定的企业内部限制管理有待进一步健全和完善，而且企业中的职员对内部限制所起到的作用相识明显不够或存在着肯定的误区;虽然企业制定了适量的限制机制，但由于和企业的实践经营状况相差太大，执行力度不够，因此导致限制制度和执行管理两层皮〃，根本起不到作用；对于企业内部限制对象而言，对企业限制风险的防范及运行效果的管理并不志向，所以要强化企业内部限制，以变更现状其次，完善和强化企业的内部限制管理机制，是由企业法人结构确定的假如企业法人结构不健全，则部门权责就会特别的模糊，激励和约束机制也不到位，部分企业总经理或者董事长之职由一人担当，决策和监督就会混在一起实践中我们还发觉，部分企业董事会驾驭在少数的内部人手中，几乎失去了作用和存在的价值面对以上问题，强化企业内部限制势在必行再次，完善和强化企业内部限制管理机制，是现代企业管理机制建立的根本要求目前来看，产权清晰、政企分开、权责分明以及管理科学，已经成为现代企业改革的核心内容，对重大问题的决策或主要财产的处理等，要有严格的规章制度作保障；对重大业务、大额资金借贷以及投资融资等活动，也要有制度的约束，以免造成严峻的经济损失

二、企业强化内部限制的关注内容在强化企业内部限制的过程中，肯定要避开形成两张皮，应当立足企业实际状况，与传统的管理理念和模式相结合，重点关注高风险领域，比如人力资源管理、劳务资源管理、财务管理、物资管理、机械设备管理、平安质量管理、战略管理、海外经营、项目管理等，并定期对企业所存在的风险进行评估，将公司层面风险和业务层面风险与流程对应起来，找出关键限制，实行措施比如人力资源管理过程中，对于企业而言，应当重视企业所面临的各种风险首先是人才的匮乏与短期缺乏，不仅难以汲取先进的人才，甚至可能导致企业现有人员的大量流失，究其缘由主要在于人才机制的引进及其发展平台机制不够完善，人员结构支配不合理，导致企业出现大量的人才流失等现象随着人才市场竞争的加大，人员流淌性的增加，企业面临关键岗位人员流失的风险以及后备人员不足的风险；随着业务的快速发展，高技能、专业技术或管理人才不足，影响业务的持续发展；其次，企业在劳动酬劳与福利待遇方面也缺乏重视，尤其是没有制定科学合理的管理机制，以致于无章可循，无序状态下的管理机制严峻影响了企业员工的主动性与主动性；再次，企业管理过程中还存在着一些资金问题，应收账款出现坏账，企业对外投资方面也存在着一些合同风险企业投资信息收集不完整，未能充分考虑投资对象的潜在风险，或从事不擅长领域的投资，造成难以承受的投资损失；投资退出方案不够合理完善，导致公司不能刚好止损以上问题的存在，对企业的发展可能会造成特别严峻的后果，因此应当加强重视企业内部限制是由管理层和员工共同实施的，限制目标是保证企业的经营管理合法合规、财务管理等信息真实牢靠，从而实现企业的发展战略目标企业内部限制是一种静态的机制和动态的过程，而其终极目标在于实现企业的发展战略，提升企业的核心竞争力内部限制框架主要是风险评估、限制环境、限制活动、内部监督以及信息沟通等五个要素相互联系其中，限制环境是前提条件，主导着限制理念，同时也确定着内部限制的范畴与结果；风险评估则是重要依据，合理地实行风险限制策略是有效实现内部限制目标的重要基础；作为具体的手段，限制活动为风险防范实行行动与措施；内部监督则是企业限制活动的重要保证，评价和监督内部限制系统设计的有效性与合理性止匕外，通过刚好的信息沟通，可以保证企业内部限制的实效性与限制目标的实现

三、企业内控体系构建的有效策略加强内部限制建设是企业持续稳定健康发展的必要保障，从企业的发呈现状来看，管理者应当对企业内部限制建设引起足够的重视以下几个方面着手努力第一，强化内部风险防范意识，进一步完善企业的治理结构首先要推动企业经营权与全部权的有效分别科学合理地设立董事会、股东会、监事会以及各管理层，加强彼此之间的有效监督和管理，而且还要在公司规章中明确地规定每一个层级的权限和职责重新梳理组织机构，规范职能岗位的设置，明确各岗位的权责划分和相互关系,完善制度建设应当制定具体的组织结构图、业务流程图、职位或岗位说明书以及权限指引等相关文件或内部管理制度，使全部人员都充分了解和驾驭组织架构设计和权责安排状况，明确报告关系责权利的划分要对等，避开只有权利没有对应的责任和义务的状况出现此外，还要制定突发事务和紧急状况的处理方法以及临时授权的制度，增加企业应对突发事务的实力从组织架构上建立一个组织保障体系，具体要建立相应的机构，比如企业内部限制风险管理委员会，以企业各级领导为中心的小组同时还要建立一个内部限制文件体系，并以此来作为理论保障，具体是严格根据管理要素对其进行分类，对不同的业务流程对其进行有效的梳理，并在此基础上有效地分析业务流程中的风险点，找到对应的限制措施，有就匹配，没有就建立相应措施将管理分解落实到每一个岗位上，让每个岗位的人员清晰自己的工作是什么，风险在哪里，如何对风险加强限制其次，建立内控体系，以流程为载体，辨识流程中的风险环节，优化流程，规范行为，落实风险责任，制定风险的限制措施企业发展战略是企业的发展方向，内控体系是保证其良好发展的工具企业内部限制体系构建之前，应当重新谛视企业的既定战略规划是否有效可行，尤其是业务流程上肯定要满意企业管理之要求企业战略肯定不能只是作为一种文字记录的形式存在，在企业发展规划过程中，应当通过多种形式向全体职工宣扬企业发展目标；企业业务流程梳理，并非将原来的一切都推翻，而是在长期的运作过程中要对已有的积累全面利用，此时只需优化企业流程即可通常状况下企业的人员数量相当有限，难以真正避开有些职员身兼数职的状况，此时必需实现不相容岗位的有效分别机制比如，钱、帐和物的管理要相互独立，管账不管钱、管物不管账即便不单独的设置企业内部审计机构，也有单独设审计专员，干脆对企业的总经理负责具体业务分工过程中，不行以由某个人或部门完成专项业务的全部流程，肯定要有其他的部门和人员共同参加，从而形成一个比较有效的监控管理机制分权与集权方面要做到适度的放权，总经理下设总经理助理，主要负责处理和协调日常工作中的一些管理业务，并干脆对总经理负责，不仅有效地减轻了总经理的压力，而且还使总经理能够有更多的时间和精力去考虑战略发展问题；同时，要激励下属独立解决实践中的问题，并在下属的实力范围之内放权实践证明，适度的放权有利于调度下属的工作主动性和责任感，对于提高下属的工作业务技能和管理水平具有重要的作用，而且还可以有效地提高企业发展的经营效果第三，要建立健全监督保障机制，使内控常态化，成为员工的自觉行为日常监督管理是企业进行内部限制监管的重要手段，企业部门主管与工作人员应当在日常的生产经营和财务管理执行过程中，要主动地去发觉限制缺陷，并刚好提出一些改进策略该监督模式涉及到企业内部限制过程中的基本操作，同时也是一种实践反馈行为监督方式有两种第一种是建立健全企业信息公开监督管理机制多数企业事实上都存在着管理层与基层员工之间信息不对称问题，企业内部限制事实上就是企业全体人员一起实施的过程，要实现内部限制监督就必需由企业的全体员工共同驾驭相关信息，并刚好地反馈建议和看法；其次种是建立一套行之有效的内部沟通沟通机制日常的监督管理主要依据主要是企业工作人员的工作实践反馈，若企业的沟通沟通不畅，则信息数据的传递途径就会比较单一，甚至会影响到基层工作人员看法的刚好精确反馈，进而降低他们参加监督的积性因此，建立监督保障机制，使企业内部限制常态化，并且使其成为员工的自觉行为总而言之，企业内部限制是一项特别困难的工作，涉及到诸多方面的内容，因此应当加强思想重视的限制模式、手段创新，通过强化企业内部限制，来有效促进企业的健康发展。