上海2016年上半年年注会考试《审计》：集团财务报表审计的概念考试题

上海年上半年年注会考试《审计》集团财务报表审计的概念考试题2016

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是、职责分工1I不充分、采购职能被削弱信用卡可能被用于私利、银行要求公司进行大额II IILIV付款而不是多笔小额付款有和I ni有和II w有in只、和III w.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为以下哪项2是对内部审计师责任的最佳描述扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；A:向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工B:作；向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方C案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调D:查可能存在的舞弊行为.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施倘3若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色A只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部B门才介入内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制C:只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入D:.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是4自动控制A:a.反馈控制B:b.战略控制C:c.前馈控制D:d..在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观5的领会和分析复杂业务的方法流程图法A:矩阵图法B:调查问卷法C:详细描述法D:.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？6作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常A:敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容•cD•••In在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的B你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过C:你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位D专家的帮助作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识、.“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部”是一种76合理理由A:生活方式征兆B:行为征兆C:身体征兆D:、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的8基石出？由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准A:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货B:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况C:信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上D:、某公司只销售一种产品，销售单价为美元，购入价为美元除工资外，销94020售人员还按销售额的提成去年，公司的（税后）净收入为美元公司5%100,800应按的税率缴纳所得税公司的固定成本如下广告费美元租金30%124,00060,000美元工资美元其他固定成本美元合计美元如果公司将销售180,00032,000396,000,佣金提高到销售额的同时将工资支出减少万美元，那么，今年，公司必须实10%,8四多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？美元A:1,150,000美元B:1,630,000美元C:1,042,000美元D1,100,

000、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标10协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；A:a.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；B:b.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；C:c.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达D d.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即1L可计量性和可实现性A:经预算和批准B:经计划和可实现性C:被要求和批准D:.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能如果在某一年度，固定资产12只使用了产能的销售水平为则完全产能销售水平为80%,$2,000,000A:$2,500,000B:$10,000,000C:$1,600,000D:$2,000,

000.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门管理层决定实施一套13计算机系统来方便审计师之间的沟通系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉以下哪种系统最好地满足系统说明工具软件；A:系统；B:BBS电子邮件系统；C:系统；D:PBX.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪14项安全控制效果最佳？对数据文件加密A:自动注销不活动用户B:使用带密码的屏幕保护程序C:使用工作站脚本程序D:.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可15以说明该风险是最小的相关风险？临时员工处理了采购订单A:公司政策不要求进行比较B:公司常常从该供应商处购买货物C:采购部门经理批准了采购订单D:.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定16复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；A:复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；B对比当期贷款金额与以往年度的金额；C:要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书D:、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；17内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；A:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；B:内部控制系统是否能降低内在风险；C:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性D:、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络的使用授权，可以直接将独18LAN立于应用软件的人事文档进行更新防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A:在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入工作站;限制LAN B:接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；使用密码来鉴别试图进入的使用者是否经过授权；C:LAN为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新D:、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计在准备开展19审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况A告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含B来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质C:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的D:最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准、如果整个经济的一般利率水平提高，那么20通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加A:总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬B:投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报C更多的投资者将进入股票市场D:.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样21更具有优势降低可容忍误差水平；A:提供抽样风险的数量性测量；B:将非抽样风险降低到最小；C:抽样结果要求非数量性的表达D:.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查他发现每项22应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是取消内设的访问控制A:考虑使用访问控制软件B:考虑使用实用软件C:将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中D:.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高23级主管，这个程序最有可能的结果是帮助理解审计事项A:是一种获取信息的不经济的方法B:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中C:只适用于远程审计D:.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？24理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取A:行动制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进B:行趋势分析；并衡量数据的可变性对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩C:D:开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略、内部25审计师计划评价公司保险范围的充分性如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录A:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程B:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额C:包含不同受益人保险政策的文件D:

二、多项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题25222意，至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）

10.5对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述,可

1.以最大程度的减小对外部组织的依赖；A:保证新组件安装的及时性；B:有助于隔离网络故障；C:最大程度的提高系统的可用性D:.选出沟通中另一个不足2信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员A:a.信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务B b.因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈C:c.应由人事部门而不是该主管发出此信息D:d..对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是3基本精确度A:极差B标准差C:置信区间D:.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？4追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况A:于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议B:选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离C在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差D:.在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的5从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客A:户；客户采购订单的复印件；B:应收账款记录显示已从客户处收取了现金；C:商品的货运单、单独的装货单和发票D:.以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？6不恰当的供应方遴选程序A:验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单B:未对验收货物的质量按规定标准检验C:接受不适当的采购授权D:、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试下列审计步骤要证实的特定目7标是只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度下列最能有效地证实上述目标的审计程序是使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表A:对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改B:使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本,比C:较并确认差异，选取差异样本进一步调查获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追D:查至程序更改批准表、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理8当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起下列行为违反了职业道德守则和准则的是向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报A建议该雇员、B:告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事C:告诉该雇员其他方法来举报这类情报D:、许多绩效反馈方法都基于会计信息例如，一个部门经理可能基于投资回报率9而加以考核设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础因此，如果是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总ROI资产价值时最容易产生可比性问题？历史成本A:现值B现行成本C:现行处置价格D:、内部审计师的下列哪项行为违反的《道德规范》10nA出席由被审计方对所有员工提供的教育项目A:从被审计方那里收受飞机票B:在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉C:在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实D:.史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件每个客户记录包括姓名、11地址、信用限额和账户余额审计师希望找到超过信用限额的记录审计师应该遵循的最好程序是开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类A:似的情况；开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的B:账户；要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；C:要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额D:、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？12独立的外部审计师A:采购主任B:首席审计执行官C:董事会主席D:.某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该13分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动基于上述信息，利润增加的最可能原因是销售同样产品的竞争者数量增加A:本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少B:年末存货高估C:年末应收账款低估D:.对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于14保证现金收付的物理安全；A:physically safeguard在现金收支的最初确定责任；B:避免现金坐支；C:避免现金被挪用D:.某公司在全国有四家生产厂关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总15部控制和协调是生产公司的主要产品的厂家,是的供应商由于厂家之间B DB相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款所有销售价格由总部决定在对厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该B厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；A每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利进入销售B:成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和C:实际产量、周实际成本与预算成本；在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报D:告，并将该报告送至工厂管理层与总部；、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一16种适时采购制系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁假如适JIT时采购制系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能JIT发生？成本增加成本减少购买成本缺货成本A:购买成本质量成本B:质量成本订货成本C:缺货成本储存成本D:、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值采17用货币单位抽样法有以下优点，除了在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；A它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；B:由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；C:当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小D:、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审18计这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名这种情况下适当的报告要求是CIA,将审计报告复印件发送给恰当的管制机构A:忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估B向适当层次的管理层发送中期报告C:在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告D:、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份19工作该审计人员在新的组织中的行为违反了的道德准则的是IIA审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑A:的审计事项新审计部门不使用抽样法，但审计人员认为帛样法对于新雇用公司实B PPSPPS施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为，C以此作为该公司审计工作的一部分由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用以上行为均不违反道德准则D:、设定收益退休计划中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休计划所需要的20数额满足列所表述的关系时,列将仅在资产负债中报告B A列负债列等于A:A B列负债列大于B:A B列资产列等于C:A B列资产列大于D:A B.与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？21统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；A:统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；B:统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；C统计抽样为设计有效样本提供了协助D:.某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和22批准相关发票的付款在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据在提供附加证据方面以下哪个程序最有效使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项A:进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经B:恰当程序的任何事项对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查C验收报告等支持文件对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续D.泊松分布的最佳表述是人们用于23评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；A:评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、B发动机等的使用时间）；对个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；C:30测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度D:.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质24过程进行全新设计的一种活动其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？为新系统制定审计计划A:指导新系统的实施B:明确重新设计是否得到高层管理人员的支持C:关注被给出建议的事项D:.在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的25激励作用时，可使用设计技术是职务扩大化A:职务轮换B:职务丰富化C:职务重要性D:。