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年度上海市税务师之税法一模考模拟试题(全优)2024-2025一单选题(共题)、某生产企业80年月日签订货物销售合同,合同约定年月日发货,月日收款,生产企业按约定发货,月日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()12021410202151051575年月日A.2021410年月日B.2021510年月日C.2021515年月日D.202175【答案】C、年月,某盐场以自产液体盐万吨和外购已税液体盐万吨加工固体盐万吨,生产的固体盐本月全部销售该盐场当月应纳资源税万元(液体盐资源税税22011106080额为元/吨;固体盐资源税税额为元/吨)200325A.80B.260C.500D.
920、甲公司向税务机关应缴纳增值税万元,实际缴纳增值税万元,应缴纳消费税万元,实际缴纳消费税万元已知适用的城市维护建设税税率为计算甲公司当月应缴纳城市181085维护建设税的下列算式中,正确的是()
4.57%,(万元)A.
4.5x7%=
0.315()(万元)XB.8+
4.57%=
0.875(万元)C.10x7%=
0.7()(万元)XD.10+57%=
1.05【答案】B、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除但在年国家税务总局做出了企业发生为汶川地1912%震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定这2009体现了税法适用原则中的()法律不溯及既往原则A.新法优于旧法原则B..特别法优于普通法原则C.实体从旧,程序从新原则D【答案】c、某进出口公司从境外进口卷烟万条,支付买价万元,运输费用万元,保险费用万元,关税完税价格万元,假定关税税率为该公司应缴纳消费税()万元20534015536050%,【答案】D、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是()21应税噪声以分贝数为计税依据A,应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据B.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据C.应税大气污染物排放量为计税依据D.【答案】、下列各B项行为中,不需要缴纳消费税的是()22将自产粮食白酒发给职工作为福利A.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售B.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品C.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售D.【答案】、某煤矿C为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,年月发生下列业务2320204A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A、城市维护建设税采用的税率形式是()24产品比例税率A.行业比例税率B.地区差别比例税率C.有幅度的比率税率D.【答案】c、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是250O.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务A某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告B.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务C.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务D.【答案】、(A年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()262019用已税摩托车连续生产的摩托车A.用已税白酒连续生产的白酒B..用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰C用已税烟丝连续生产的卷烟D.【答案】D、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),年月发生如下业务2720215【答案】、位于市A区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,年月发生如下几项业务2820204A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是29O.代征代缴A.代收代缴B,代扣代缴C,代售代缴D【答案】B、某企业年月从境外企业租赁一台大型设备,租期年,支付租金万元,另支付境内运费、保险费万元年月,企业决定将该设备买下,双方成交价格万元,3020204110海关审定的留购价格万元,以上金额均为人民币该企业年月应缴纳关税()万22021460元(关税税率)652021410%【答案】A、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()31白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税A.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税B.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税C.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税D.【答案】、年B月,某汽车店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价万元的小汽车辆,含税价万元的小汽车辆°该店就上述业务应纳消费税()万元(超32202114s130豪华小汽车零售环节的消费税税率)216054s10%A.80【答案】D、年月,某汽车店(增值税一般纳税人)将一辆排气量为升的轿车销售给本企业高管,该车厂方指导零售价为万,市场售价在万至万之间,销售给本企业高管33202064s
2.0零售价为万,店按价税合计万开具机动车销售统一发票关于车辆购置计税价格504550说法正确的是元
22.64S
22.60车辆购置税计税价格按万确定A.20国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格,规定不同类型应税车辆的最低计税价格B.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价C.格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D【答案】、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,年月发生以下经营业务:D3420204【答案】、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,年月发生如下业务C3520208【答案】D、下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是360o房地产公司出租别墅A.非营利的基金会将合作建造的房屋转让B.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校C.,城市居民之间互换自有居住用房且经核实D【答案】B、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)年月发生下列经营业务3720206【答案】B、某房地产开发公司为增值税一般纳税人年月取得一块土地使用权共计支付土地价款万元、契税万元,均已取得相关合法票据该公司对土地面积的用于开发商品3201712房,年月建造完成并销售,当月销售全部建筑面积的共计取得含税收入万500020080%元该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元20191290%12000【答案】A、(年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()42015防汛部专用指挥车A.外国驻华使馆自用车辆B.,部队特种车改装成后勤车C【答案】A、下列关于税法效力的表述中,不正确的是()38以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的B.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则C.税法的空间效力最终归结为对时间的效力D.【答案】、(D年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,年月转让一栋年自建的办公楼,取得含税收入万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完39201720173税凭证20009000【答案】D、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年40A.6B.8C.10D.3【答案】A、某文化馆为增值税一般纳税人,年月发生如下业务4120216【答案】、某企业D进口一批货物,价款万元(折合人民币,下同),运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费万元,报关后发现其中的有严重质量问题并将其退货,卖方为了补偿4230该企业,发送价值万元(其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费万元)的无代120%价抵偿物已知进口关税税率为则该企业应缴纳进口关税()万
6.
20.230%,【答案】、某市区C的建筑工程公司(以下简称公司)为增值税一般纳税人,年月在项目所在地发生如下经营业务43A A202010【答案】、假定市A区某生产企业年月自营出口外销产品万元人民币,内销产品万元人民币,货物税率出口退税率当期购进材料取得可抵扣进项万元该企业44201963002000年月应缴纳城建税()万元13%,10%16020196A.0【答案】、年D月,某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入万元,发生广告制作支出万元,向媒体支付广告发布费万元;所属打字复印社取得营业收入.万元,购买45200910300纸张发生支出万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入万元,同时发生资料费支出146054万元,年月该广告公司应缴纳营业税()万元30382200910【答案】D、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()46代征代缴A.代扣代缴B..代收代缴C无须扣缴D.【答案】、某金店C(增值税一般纳税人)年月发生如下业务()外购一批珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为万元,取得增值税专用发票加工完成47202051的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入万元()零售一批镀金首饰,取得零售价5款万元()为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款万元()采取以旧换新方202式零售款金项链,款金项链零售价为万元,顾客旧项链作价万元已知金银首饰消10324费税税率其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率A A
42.55%,为根据上述资料,回答下列问题10%【答案】A、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,年月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为千克,浓度值为规定的污染物排放标准的已知一氧化碳污染当4820212量值为当地大气污染物税额标准为元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()3500045%,元1675【答案】、根据城B市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是49缴纳资源税的国有企业A.缴纳土地使用税的私营企业B.缴纳营业税的外商投资企业C.缴纳房产税的外国企业D.【答案】c、位于县城的一般纳税人甲企业,年月转让年前自建的一栋办公楼,取得含增值税的全部收入万元,原建造成本为万元该业务增值税选择简易计税则甲企业当502021110月应缴纳的城市维护建设税为万元12607350C.3【答案】c、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施51日A.15日B.30个月C.3个月D.6【答案】c、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()52房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除A.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除B..房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除C,房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除D【答案】D、下列关于税收法律关系主体的表述中,正确的是()53税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体A.纳税主体主要是指法人B.按纳税主体在民法中身份的不同划分,纳税主体可以分为居民纳税人非居民纳税人C不同种类的纳税主体,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同D.【答案】A、根据现行政策规定,自年月日至年月日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行()政策5420191120201231免征增值税A.即征即退增值税B.差额退还增值税C.全额退还增值税D.【答案】、公司D为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售、汽车租赁等业务年相关业务如下55A2020【答案】、(A年真题)年月,某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民币万元,支付境外特许销售权费用人民币万元、卖方佣金人民币万元该批货物运56201720173抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币万元该货物关税完税价格()万元6001058森林防火专用指挥车D.【答案】、关于小规C模纳税人的征收率的税法,不正确的是50o自年月日至月日,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用征收率的应税销售收入,减按征收率征收增值税A.2020315313%1%销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为B.5%个人出租住房,按照的征收率减按计算应纳税额C.5%
1.5%销售自己使用过的固定资产、旧货,按照的征收率减按征收增值税D3%
1.5%【答案】D、某食品加工企业为增值税一般纳税人,年月对外销售自产饼干取得不含税收入元,销售自己使用过的年购进的大货车一辆,取得含税收入元;当月从农民手中620216220000收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款元,当月大米已被生产领用;201415600外购原材料,取得普通发票,注明价款元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,10000取得增值税专用发票,注明价款元、增值税元该食品加工企业当月应缴纳增值税120000()元3000390【答案】、某生产A企业为增值税一般纳税人,年月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质,其账面成本元(含运费元,支付运费时取得一般纳税人5720214开具的增值税专用发票)上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项303003000税额为()元A.2700C.2727D.2970【答案】D、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是()58航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税A.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务〃缴纳增值税B.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税C.【答案】、下列关D于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是()59彳正收范围为每辆零售价格万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车A130将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人B..对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为C10%国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算D.【答案】、以关税A特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年60A.6B.8【答案】C.10A、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()61从事金融商品转让的,为收到销售额的当天A.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天B.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天C.,以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天D【答案】A、(年真题)根据增值税的相关规定,下列表述正确的是()
622019.单位取得存款利息应缴纳增值税A.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税B工会组织收取的工会经费应缴纳增值税C.单位年取得的中央财政补贴不缴纳增值税D.2019【答案】D、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()63销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括增值税销项税额A纳税人开采或者生产应税产品自用的(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税B.应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除C..实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D【答案】、某首饰A商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率金银首饰的成本禾润率年月发生以下业务645%,IJ06%20208B.1【答案】C、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为万元,乙卷烟厂收取加工费万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消6530费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的以万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应5向税务机关缴纳的消费税为()万元(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率)80%4530%A.0C.5D.15【答案】B、年月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入万元,当年购入土地支付地价款万元,该写字楼的原值为万66202035元,已提折旧万元,已知该写字楼重置成本万元,成新度为增值税选择简易800022004000计税办法,不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元1000500070%【答案】c、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权年月发生的相关业务如下67201912A.0【答案】D、技不开发咨询公司于年成立,为增值税一般纳税人,年现代服务销售额占总销售额比例为公司按规定享受四大行业进项加计抵扣的政策并办理了相6872017202080%,10%关备案手续年月,发生下列业务:20217A.13【答案】c、某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,年月增值税留抵税额元,年月发生如下业务
6920121168000201212、市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下70A【答案】、下列关C于消费税纳税人的说法,正确的是()71零售金银首饰的纳税人是消费者A.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者B.,携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业D.、某市区的建筑工程公司(以下简称公司)为增值税一般纳税人,年月在项目所在地发生如下经营业务72A A202010A.100B.0C.58D.60【答案】D、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是730o提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的D.、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()74作为加计扣除的基数A.20%不计入收入同时也不作为扣除项目扣除B.只计入收入计税不作为扣除项目扣除C.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除的基数D.20%【答案】、某旧机B动车交易公司年月收购旧机动车辆,支付收购款万元,销售旧机动车辆,取得销售收入万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入万元当月该752020850350旧机动车交易公司应纳增值税万元6048030【答案】A、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是o7可以开具增值税专用发票A..以卖出价为计税销售额B按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额G转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣D.【答案】c、年某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,年月发生以下业务8201620172【答案】、某软件A开发企业为增值税一般纳税人,年月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额元,从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额76202010元本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额元该68000企业上述业务即征即退增值税元200000100000A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D、甲企业将一台账面价值为万元的进口设备运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境,复运进境时同类设备的进口成交价格为万元该设备的境外修理7720费和料件费共万元,发生境外运费和保险费万元已知该设备进口关税税率为则甲30企业应缴纳进口关税万元10320%A.2【答案】、自A年月日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为()78201991A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C、某物流公司为增值税一般纳税人,年月生产经营情况如下79201912【答案】B、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价元/吨,年月生产经营业务如下(题中涉及的原油均801400为同类同质原油)165020205【答案】C二多选题(共题)
20、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有o10对高含硫天然气减征的资源税A.30%纳税人开采共伴生矿的免征或减征B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征稠油、身凝油减征资源税C.20%D.40%充填开采置换出来的煤炭,资源税减征E.40%【答案】ABD、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有20o直接转让土地使用权的A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.取得销售(预售)许可证满年仍未销售完毕的D.3房地产开发项目全部竣工、完成销售的E.【答案】AB、下列各项中,符合增值税申报与缴纳规定的有()3按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以个月或个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更A.11纳税人以个月或个季度为纳税期的,自期满之日起日内申报纳税B.1110总机构和分支机构不在同一县(市)的,应由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税C以个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人D.
1.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天E【答案】AD、下列说法错误的是4阿托品为良若醇和苴若酸结合成的酯A.临床常用浸新斯的明口服,甲硫酸新斯的明注射B.氯琥珀胆碱结构中含有酯键,水溶液不稳定,易发生水解反应C.普鲁本辛不易吸收,不易通过血脑屏障,中枢副作用小D.阿曲库钱治疗量可引起心、肝、肾功能异常E.【答案】、暂时进境或者暂时出境的某些货物,在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起个月5内复运出境或者复运进境下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有()6加工贸易作为固定资产使用的机器设备A.医疗活动使用的仪器、设备B.体育交流活动中使用的比赛用品C.货样D.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具E【答案】BCD、依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收或免征消费税的有60o大客车A.体育上用的发令纸B..影视演员化妆用的上妆油C进口石脑油D.进口涂料E.【答案】ABC、头抱菌素族药物的紫外吸收特性(水溶液中的人7侧链A竣基B,硫原子C母核中的结构D.0=C-N=C=CE.7-ACA【答案】D、关于税务机关代开发票基本规定,下列表述正确的有()
8.税务机关代开发票部门通过新系统代开增值税发票,系统自动在发票上打印“代开字样A税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专用发票B.增值税纳税人无须在代开增值税专用发票的备注栏上,加盖本单位的发票专用章G税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章D.增值税小规模纳税人月销售额不超过万元的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回后,可以向主管税务机关申请退还E.10【答案】、(AD年真题)下列消费品中属于消费税征收范围的有o920190酒精A.护发液B合成宝石C.果木酒D.卡丁车E.【答案】CD、关于税法属于义务性法规的说法,正确的有()10纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等A.纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务B.税法的综合性也是义务性法规的特点之一C.税法属于制定法是义务性法规的缺点D..强制性是义务性法规的显著特征E【答案】A、(根据年教材,该题目政策过时)下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有()112015O境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税A.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税B,根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费年内免征营业税c.5对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业收入,暂免征收营业税D.纳税人以不动产入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风脸的行为,不征营业税,但投资后转让股权的,在转让时征收营业税E.【答案】ABD、自年月日起,下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有o
12202021.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票A纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的C..非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票D增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废,的增值税专用发票E.【答案】ACD、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的有13跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元,消费税按应纳税额征收B.500070%跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人C.,购买超过个人单次限值的进口应税消费品,按照一般贸易全额征收消费税D跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日日退货的,可申请退税,但不调整个人年度交易总额E.30【答案】BCD、青霉素族药物的紫外吸收特性取决于14A.6-APAB.甲基C..竣基D内酰胺基E.【答案】B、(年)我国现行税收制度中,采用的税率形式有()152014超额累进税率A.【答案】D、某首饰商城为增值税一般纳税人,年月份发生的经营业务如下920204【答案】C、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,年月转让年前自行建造的房产,取得含税销售收入万元,所销售房产对应的地价款为万元,该企业选择简易计税方法计10202095税,年月该房地产开发企业应纳增值税为()万元180050020209超率累进税率B.超额累退税率C.超倍累进税率D.全额累进税率E,【答案】AB、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有()16房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除A.对于应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起日内到主管税务机关办理清算手续B.90建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除C.房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本D.房地产开发企业将自建房地产转为自用时,应视同销售征收土地增值税E.【答案】ABD、销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用(收入)的有()17包装费A.延期付款利息B.优质费C.承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D.代办保险收取的符合条件的保险费E.【答案】ABC、关于增值税计税销售额,下列说法正确的有()18,融资性售后回租,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息),发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额A一般纳税人跨县(市,区)提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额B经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额C房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的E.余额为销售额【答案】B、某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒年月该厂的生产销售情况如下()外购粮食制作的食用酒精,增值税专用发票上注明金额万元外购生1920206产白酒的检测仪器,增值税专用发票上注明金额万元12040食用酒精不属于消费税的征税范围A.果汁啤酒属于饮料,不缴纳消费税B.如果粮食白酒销售时收取包装物押金,到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税C.啤酒销售时收取包装物押金,到期未退的押金应并入销售额计算增值税D..赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税E【答案】AD、(年真题)下列应按照“有形动产租赁服务〃缴纳增值税的有()202018o航空运输的干租业务A.有形动产经营性租赁B.有形动产融资租赁C.水路运输的期租业务D.水路运输的程租业务E.【答案】ABC【答案】D、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是()11一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减A.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额应从发生折让当期的进项税额中扣减B自年月日起,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进C.200471项税额商业企业向供货方收取的各种返还收入,可以开具增值税专用发票D.【答案】、(D年)年月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为万元,购买日期为年月日购入及转让环节相关税费12201820203万元该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元120020101180A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退〃税办法年月和月发生的相关业务如下1320191112A.0【答案】C、某货物运输企业为增值税一般纳税人,年月提供货物运输服务,取得不含税收入元;出租闲置车辆取得含税收入元;提供车辆停放服务,取得含税收入1420206元,以上业务均选择一般计税方法该企业当月销项税额为元48000068000260000【答案】B、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是150o受托方代收代缴的消费税A.价外收取的手续费B.返还利润C.违约金D.【答案】A、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,年月乙外贸企业代理额为万元人民币,此业务应退消费税万元162021320A.O【答案】A、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是()17对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策,由境内船舶建造企业申请退税A.,申请退税的购进船舶需在〃中国洋浦港〃登记B对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,实行启运港退税政策C.承运适用启运港退税政策货物的船舶,需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境,不可在经停港加装、卸载货物D.【答案】B。