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广东省年注册税务师考试题2023
一、单项选择题(共题,每题分,每题的备选项中,只有个事最符合题意)
2521.根据我国《刑法》的规定,犯罪日勺追诉期限从一起计算1犯罪之A.犯罪被发现时B.犯罪成果发生时C.犯罪目的达届时D..外商投资企业在根据税法规定扣除税额时,应当提供境外税务机关填发的2简介信A.证明函B.同一年度纳税凭证原件C.同一年度纳税凭证复印件D..外商投资企业获得的下列所得,可不计入应纳税所得额的有3以实物向其他企业投资,其投资资产经投资协议认定的价值不小于原账面净A.I值,获得的收益I兼营投资业务,从被投资的企业获得的利润(股息)B.将持有的人民币特种股票转让获得的净收益C.提供担保获得的担保费收入D..某邮局本月获得邮汇业务收入万元,邮务物品销售收入万元,报刊发行收4102雪茄烟D.未列入国务院同意计划企业生产的卷烟E,J、某企业(一般纳税人,合用增值税税率)存货核算采用实际成本法计价,当317%年月日盘点存货时发现甲材料有元的毁损(无残值),属于非正常损122020230失当年月日同意后的处理意见是由保管员赔偿元,其他部分由企1231I2340业承担企业为该项存货毁损业务在月份应编制日勺会计分录包括
12.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢A23400贷原材料20230应交税费一一应交增值税(进项税额转出)3400借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢B.20230贷原材料
20230.借其他应收款C2340营业外支出17660贷待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢20230借其他应收款D.2340管理费用21060贷待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢23400借其他应收款E.2340营业外支出21060贷待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢
23400、年月日某房地产开发企业以万元获得某块土地使用权后即于月420233110033日将该块土地使用权以万元的价格转让出去,转让时缴纳的营业税、都市维护110建设税和教育费附加共万元,印花税为元该房地产开发企业转让其土
6.05550地使用权应缴纳的土地增值税为一万元A.4B.
3.82C.
1.17D.
1.
19.根据新的《破产法》规定,下列说法中对的的是5对于债务人申请破产的案件,人民法院应当在日内决定与否受理A.10人民法院受理破产申请的,应当在裁定作出之日起日内送达申请人B.5债务人对债权人申请破产有异议的应当在收到人民法院时告知之日起日内向人C.I,民法院提出人民法院不受理破产申请的,应当自裁定作出之日起日内送达申请人D.15申请人对不予受理破产申请欧裁定不服,有权自裁定送达之日起日内向上一E.I10级人民法院提起上诉.下列货品出口,享有增值税出口免税不退税的政策时是6计划内出口原油A.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货品C.来料加工复出口日勺服装D.、有关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两有关数值的比率,此类7比率包括流动比率A.应收账款周转率B.销售净利润率C.销售收入增长率D.存货周转率E.、保证在法律上具有—特性8相对性A.补充性B.附属性C.非要式性D.、某广告经营企业某月份获得广告业务收入万元,支付给其他单位广告制作91118费万元,支付给中央电视台某频道广告公布费万元;收取广告赞助费215580万元,该企业当月应纳营业税为12万元A.16万元B.21万元C.
26.90万元D.
27.
50、某酒厂口勺下列行为,不征收增值税的有_10I将外购的水泥用于厂房建设A.将委托加工日勺葡萄酒分给职工B.将外购的床单分给职工C.将白酒委托某商场代销D..债务重组日积欠资产管理企业的债务总额为一万元11A.5600B.5625C.5700D.
8000.下列主体中,—是行政立法的主体12I全国人大及其常委会A.国务院B.省、自治区、直辖市人民政府C.省辖市人民政府D..假如甲企业使用该印版私自印制增值税专用发票且已发售,则甲企业的行为13应届于骗取增值税专用发票行为A.伪造增值税专用发票行为B.发售伪造的增值税专用发票行为C.虚开增值税专用发票行为D..下列各项中,可以免征车船使用税的有_14中国银行总行自用的车辆A.个人营运的出租汽车B.载重量为吨的渔船C.
0.9I处在还贷期间的国有交通部门贷款购置的车船D..下列购进项目可以计算进项税额抵扣时有_15某酒厂购进的一辆客货两用车A.被确定为应征增值税的混合销售行为所波及的非应税劳务所用的购进货品B.从小规模纳税人购进的农业产品C.非正常损失的产成品所耗用的购进项目D..生产企业出口货品“免、抵、退税额”视详细状况可根据—及出口货品的退税16率计算出口货品日勺离岸价A.税务机关根据有关规定核定的离岸价B.出口货品的到岸价扣除按会计制度容许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金C.等出口货品日勺到岸价D.购进货品的不含税价款、下列各项所得中,按照规定可以免征或暂免个人所得E.17税的有_外籍个人从外商投资企业获得欧股息、红利所得A.I国家发行的金融债券利息所得B.按国家统一规定领取的退休工资C.外籍个人以现金形式获得的住房补助D.保险赔款E.、年,该项目工程应确认日勺增值税销项税额为182023A.493000B.503200C.512720D.
788800、下列有关税法特点的表述中,对时时有19从立法过程来看,税法属于制定法A.从法律性质来看,税法属于权利性法规B.从内容上看,税法具有综合性C.从法律性质来看,税法属于义务性法规D.从法理学角度分析,税法的特点可以理解为税法的基本原则和合用原则E.、增值税虽属于流转税,但特殊的课税对象又使其有着自身的长处,其中包括下20述逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是所有税款的承担者A.可以平衡税负,增进公平竞争B.便于对出口商品退税,又可防止对进口商品征税局限性C.在税收征管上可以互相制约,交叉审计,防止发生偷税D.税基广阔,具有征收的普遍性和持续性E..下列项目中,按照税收法规的规定可实行加速折旧的有21I船舶工业企业的机器设备A.医药生产企业的机器设备B.娱乐企业使用的健身设备C.证券企业使用的电子类设备D.交通运送部门的交通运送设备E..如下应在我国缴纳营业税的是22境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供欧广告劳务A.I境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务B.境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游C.境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务D.境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务E..委托加工材料的实际成本包括23I加工过程中耗用材料的实际成本A.支付附加工费B.支付的消费税(委托加工后直接用于销售)C.支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)D.为加工材料支付时来回运杂费E.年月,中国公民王某从境内本单位获得工资收入元,年度年终
24.20231220232023奖元当月从境外国获得税后工资收入折合人民币元,已在境外缴5000A17000纳所得税元则王某在年月应纳个人所得税3000202312元A.1185元B.345元C.270元D.
720.下列有关营业税计算的说法,对的的有_25某广播电视有线数字付费频道获得业务收入万元,应缴纳营业税万元A.
722.16某建筑队承包一宾馆改建工程,获得工程款万元,该工程另耗用时由宾馆提B.120供的材料价款万元,该建筑队应缴纳营业税万元
563.6某邮局获得邮政服务业务应税收入万元,销售集邮商品获得收入万元,该C.6432邮局应缴纳营业税万元
2.88某文化企业举行文艺演出,获得门票收入万元,出租文化场所获得租金收入D.40万元,该文化企业应缴纳营业税万元
61.38某航空企业获得客运收入万元,航空地面服务收入万元,腹舱收入E.9200240120万元,该航空企业应缴纳营业税万元入万元,行李传递收入万元,其
286.8280应纳营业税为一万元A.
3.33B.
3.36C.
7.28D.
7.
36.某外国投资者在内地某市投资举行一家合资经营宾馆,经营期限年以上,合用523企业所得税税率为地方所得税税率年该投资将分得的利润万元30%,3%,
202346.9再投资于本宾馆,增长注册资本,追增期限年外国投资者再投资应退的税款6J为一万元A.
5.63B.
8.04C.
8.40D.
9.
24.某商场实行还本销售的方式销售家俱,家俱现售价为元,年后还本,该商6165005场增值税的应税销售额为元A.1650元B.16500元C.3300元D.
0、外商投资企业于年度之间开业,当年获得利润而实际生产经营期局限性—的,7可以选择从下一种年度计算免征减征企业所得税的年限,当年所获得的利润,应当根据税法规定缴纳所得税个月A.1个月B.3个月C6个月D.
9、有关契税的计税根据,下列说法对时的是8土地使用权发售、房屋买卖,其计税根据为成交价格A.土地使用权相互换的以互换的土地使用权的价格作为计税根据B.I,以竞价方式出让土地使用权的,以不包括多种赔偿费用的竞价成交价格为计税根C.据已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的,以补缴的土地出让金为计税根D.据、下列有关印花税计税根据的表述中,符合印花税规定的是9对采用易货方式进行商品交易签订的协议,应以易货差价为计税根据A.I货品运送协议的计税根据是运送费用总额,不含装卸费B.建筑安装工程承包协议的计税根据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额C.对于由委托方提供重要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工协议,对委托D.方提供日勺重要材料或原料金额按加工承揽协议贴花、注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税状况进行审核时,认为下列情形中,企10业申报纳税的计税根据对的的是_纳税人自行申报日勺土地面积A.纳税人估算的土地面积B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人计划批用的土地面积D..甲企业向乙企业某大股东发行一般股万股(每股面值元,公允价值元),11100014同步承担该股东对第三方的债务万元(未来现金流量的现值),以换取该股1000东拥有的乙企业股权增发股票过程中甲企业以银行存款向证券承销机构支付30%佣金及手续费合计万元获得投资时,乙企业股东大会已通过利润分派方案,50甲企业可获得现金股利万元甲企业对乙企业长期股权投资日勺初始投资成本240为()万元A.3710B.4710C.4760D.
4950.某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口,支付收购价款元和增值税元,1210000017000获得增值税专用发票,支付运送费元,该批鞭炮焰火出口离岸价格元,2023120230申请退还增值税(增值税退税率)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为)13%15%合计数为元A.35000元B.33600元C.28000元D.
26000.某企业年期初发行在外的一般股为万股;月日新发行一般股1320X810000324500万股;月日回购一般股万股,以备未来奖励职工之用该企业当年度实1211500现净利润万元该企业基本每股收益为一元2600A.
0.105B.
0.191C.
0.214D.
0.
234.某企业变动成本率为固定成本为元,年的目日勺税前利润确定1460%,1600002023为元,在其他条件不变的状况下,为了保证实现目的利润,该企业销售额400000至少应到达一元A.960000B.1000000C.1400000D.
160000.某都市一卷烟厂年月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原1520231材料烟叶成本元,支付加工费元不含增值税,雪茄烟消费税税率80000100为雪茄烟无同类产品市场价格受托方代收代缴消费税时应代收代缴时36%,都市维护建设税为元A.975元B.1200元C.1275元D.
2531.
25.纳税人将不动产免费赠与他人的,其营业税纳税义务发生时间为16不动产处置权转移的次日A.不动产处置权转移的当日B.不动产收益权转移的当日C.不动产所有权转移的当日D.、某生产企业年利润总额是万元,其中销售收入为万元,广告费1720235001500支出为万元年安顿了一批残疾人员,在应付职工薪酬科目中列支了整1522023年支付残疾人员的工资是万元,此外,年超标广告费万元,假定不存20202390在其他纳税调整事项,则年应缴纳的企业所得税是一万元2023A.130B.
101.75C.150D.
97.
5、根据《破产法》日勺规定,依法在我国开始的破产程序,发生效力18—仅对债务人国内日勺财产A..仅对债务人国外的财产B对债务人国内和国外的财产C.I仅对债务人管理日勺境内财产D.、有关对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法对欧的是19I因税务机关的责任导致少缴税款.税务机关可以在年内规定纳税人补缴税款和A.3滞纳金对骗税.税务机关可以在年内追征纳税人所骗取的税款B.23因纳税人非主观故意导致少缴税款,一般状况下税务机关的追征期限为年C.5D.纳税人因计算错误导致少缴税款,一般状况下税务机关的追征期限为年,还要遣3征滞纳金、某设备制造企业为增值税一般纳税人,年月从国外进口一批材料,货价2020239万元,买方支付购货佣金万元,运抵我国输入地点起卸前运费及保险费万18025元;从国外进口一台设备,货价万元,境外运费和保险费万元,与设备有关1102的软件特许权使用费万元;企业缴纳进口环节有关税金后海关放行材料关税税3率设备关税税率该企业应纳进口环节税金—万元20%,10%A.
107.75B.
138.52C.
138.
87.假如企业经营处在季节性低谷时,除了自发性负债外不再使用短期借D.
164.5021款,其所采用的营运资金融资政策是_I稳健型融资政策A.配合型融资政策B.激进型融资政策C.配合型或稳健型融资政策D.年月某铅矿企业开采铅矿石吨,对外销售吨,将一部分移交入
22.2023179004670选精矿,生产精矿吨,选矿比为本月将其中的对外销售用于换85040%,80%,20%取生产用工具;在精矿加工过程中,伴选出锡矿吨该矿山铅矿合用税额为685元/吨,锡矿合用税额为元/吨该矿山本月应纳资源税—元
4.6A.
23782.5B.33975C.37103D.
25972.
1.计算土地增值税时,下列项目中容许扣除的有23超过贷款期限的利息A.计入房价并回购置方一并收取时代收费用B.超过贷款期限而加罚的利息C.未计入房价但在房价之外单独收取时代收费用D..纳税义务人的税收实际承担率是指24现行税法所规定欧法定税率A.I纳税人在一定期期内应缴纳税额与课税对象的比例B.纳税人在一定期期内实际缴纳税额与所有课税对象的比例C.纳税人在一定期期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例D..获得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为—元25A.2023B.3600C.2880D.2612
二、多选题(共题,每题分,每题的备选项中,有个或个以上符合题意,25222至少有个错项错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得分)
10.5下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的有
1.银行本票存款A.不能提前支取的定期存款B,.信用证保证金存款C企业寄存在证券企业客户保证金账户中的余款D.外币贷款抵押存款、E..下列卷烟,不分征税类别一律按照的税率征收消费税的有256%白包卷烟A.进口卷烟B.手工卷烟C.。