还剩56页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
年度上海市税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)2024-2025一单选题(共题)、某商业企业8为0增值税小规模纳税人,年月购进一批货物取得普通发票,共支付价款元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款元,120196本月销售货物取得含税价款元;提供商品推广服务,取得含税收入元木期应2000008000纳增值税为元280000300000【答案】、下列选项B中,符合印花税政策规定的是()2商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税A..已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票B应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当月日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额C.1【答案】c、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是()018消费税税金A.给予客户的销售折扣B.销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.【答案】D、下列关于资源税的表述中,不正确的是()19开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税A.对进口应税资源的单位和个人不征资源税B.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税C.稠油、高凝油减征资源税【答案】D.40%、某企业c以万元的价格购入面值为万元的国债,年利率持有天后以万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减万元
201001004.25%,183104A.0D.4【答案】、甲烟丝C厂为增值税一般纳税人,年月发生如下业务月日销售箱自产烟丝,每箱不含税价格为元;月日销售箱自产烟丝,每箱不含税价格为212021115200元;月日用自产烟丝箱抵偿债务已知烟丝适用的消费税税率为则甲烟丝厂当1800012030016000月用箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计元12510030%,100A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】、某小规C模纳税人在年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款元,当月购入货物元,当月增值税账务处理正确的是()222020900000500000借银行存款贷主营业务收入A.900000900000借银行存款贷主营业务收入应交税费——未交增值税B.
900000891089.
118910.89借银行存款贷主营业务收入应交税费——应交增值税C
900000891089.
118910.89借银行存款贷主营业务收入应交税费——应交增值税D.
900000873786.
4126213.59【答案】、(C年)甲县某企业为增值税一般纳税人,年月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按()预征率预缴23201720171A.2%B.5%C.
1.5%D.3%【答案】D借银行存款贷应交税费一一应交增值税(进项税额)A.借银行存款贷应交税费一一未交增值税B.借银行存款贷应交税费一一应交增值税(进项税额转出)、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是()C.
24.借银行存款贷营业外收入【答案】DC、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()025税务师代理记账不包括代理制作原始凭证A.税务师为个体户建账时,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目B,税务师不得代理客户进行对账和结账工作C.税务师可代理登记银行存款日记账D.【答案】A、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()26将资产从总机构移送至分支机构A.将资产由自用转为经营性租赁B.将资产用于股息分配C.将资产用于生产另一产品D.【答案】c、下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是()27房地产开发企业将自建的部分商品房出和.A.企业之间互换办公用房B.企业合作建房后按比例分房自用C.,国家收回国有土地使用权D【答案】B、以下有关的〃增值税检查调整〃专门账户的表述,不正确的是()28增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户A.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目B.全部调账事项入账后,应结出“应交税费一一增值税检查调整〃账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,“应交税费一一增值税检查调整〃账户无余额C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.【答案】D、(年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是2920180o借管理费用贷应交税费一一应交车船税A..借税金及附加贷应交税费一一应交车船税B.借应交税费一一应交车船税贷银行存款C.借固定资产贷应交税费一一应交车船税D【答案】B、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,年销售额万元,但未申请一般纳税人资格登记;年月份购进各种服装价款元,取得专用发票上的税金为302019600元,该店当月销售收入(含税)元,该店当月应纳增值税税额()2020540000052000Lo678000A.20340B.16000D.78000【答案】、下列关D于专业税务顾问的表述,错误的是()31专业税务顾问是综合性的涉税服务业务A.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议B.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式C.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务D.【答案】、企业支C付增值税税控系统专用设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额,贷记的科目是()32营业外收入A.管理费用B..其他收益C应交税费一一应交增值税(进项税额转出)D.【答案】、因不动B产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过()年,其他案件自行政行为作出之日起超过()年提起诉讼的,人民法院不予受理
33、A.
103、B.
105、C
203、D.205【答案】、税务司D法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是()o34在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托A.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托B.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托C.在民事及行政诉讼活动中,接受上诉人、被上诉人的委托D.【答案】、某企业B拥有两处房产,分别为办公楼一栋,原值万元,年月日将其中的用于出租,租期年,年不含税租金收入万元;厂房一栋,原值万元,安装3512002019531电梯台,每台价值元;企业年缴纳的房产税是()万元(已50%2140500420002019知当地税务机关规定的房产原值扣除率为)20%【答案】B、鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于()36合法原则A.合理原则B.责任原则C..谨慎原则D・在签订时无法确定金额的应税凭证,只需在最终结算时按实际金额计算贴花D【答案】B、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起()内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副木之日起()内,向复议税务机关提交做出具体3行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》日、日A.1030日、日B.710日、日C.1530日、日D.1015【答案】B、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是o40项目经理由税务师事务所选定,是项目最高负责人A.对重要质量(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段B.税务师对委托人舞弊的关注,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注C.、在上题中,采用年数总和法下,年月份应计提的折旧额为()元3720201A.1350C.2250D.2565【答案】、(B年真题)税务师受托对某企业(居民企业)投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()382016将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报A.将持有年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报B.2将购买国库券的利息作为免税收益申报C.将购买公司债券的利息作为免税收益申报D.S、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()39税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度A.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项B.税务师事务所应制定意见分歧解决制度,意见分歧解决以后方可提交业务结果G税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度D.【答案】、某食品C加工厂为增值税一般纳税人,年月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款元,取得普通发票,并支付不含税运费元,取得增值税专用发票,验收4020205入库后,因管理不善损失则该项业务准予抵扣的进项税额为()元1000030001/5,A.936B.1144C.
1430、(年真题)下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是()D.1630412016劳动分红A.托儿补助费B.年终加薪C.全勤奖金D.【答案】、(B年)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用的所得是()
422019.劳务报酬A工资、薪金B.特许权使用费C.稿酬所得D.、(年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起()日内432020A.60B.15C.30D.45【答案】A、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是()44增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费一一增值税检查调整〃专门账户A.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整〃科目B.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后,应结出〃应交税费一一增值税检查调整〃账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.【答案】C、在涉税信息报告的工作规定中,纳税人需要进行〃综合税源信息报告”的是()45符合条件的纳税人在办理停业复业登记时A.纳税人在首次办理涉税业务时B.纳税人在进行税种核定时C•纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时D【答案】D、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()46o新能源汽车制造业A.娱乐业B.房地产业C.烟草制造业D.【答案】、下列关A于代理建账记账业务的说法,符合相关规定的是o
470.税务师代理记账包括代理制作原始凭证A税务师为个体工商户建立复式账簿,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目B..税务师为个体工商户建立复式账簿,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表C税务师可代理登记银行存款日记账D.【答案】、企业下C列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是o
480.商业企业计提的存货跌价准备金A非广告性质的赞助支出B..银行企业内营业机构之间支付的利息C税收滞纳金D.【答案】、某增值c税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是()
49.应交税费一未交增值税A应交税费一应交增值税(已交税金)B.应交税费一应交增值税(进项税额转出)C.应交税费一应交增值税(转出多交增值税)D.【答案】、下列关C于发票领用的表述中,正确的是()o50依法不需要办理税务登记的单位,不得领用发票A.符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起个工作日内办结B.3纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月日或者次月日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票C.11纳税人领用发票,需经过税务机关审批D.【答案】c、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是510o纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批A.对于纳税信用级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过个月的发票用量B.A
3.首次申领增值税发票的新办纳税人,增值税专用发票最高开票限额不超过万元,每月最高领用数量不超过份C1025辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过份D.25【答案】、化妆D品厂委托化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为万元,化妆品厂收取不含增值税加工费万元,不含增值税辅助材料费万元化妆品厂代收代缴了消费税52A B25B化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以万元的不含税价格将该批化妆品51B A售出,下列关于消费税的说法正确的是(高档化妆品消费税税率)4015%0o化妆品厂无需缴纳消费税A.A化妆品厂需要缴纳消费税万元B.A
0.53化妆品厂需要缴纳消费税万元C.A
0.9化妆品厂需要缴纳消费税万元D.A6【答案】、下列房B产税处理中,不符合房产税政策规定的是()
53.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税A未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产税B.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税C.将出租的房屋按租金收入计征房产税后,不再按房产原值计征房产税D.【答案】、丙公司B是一家科技型中小企业,年月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动,发生研发费用支出形成无形资产成本万元,假设按照年摊销,允许5420201税前扣除的摊销额为()万元10010A.5B.15【答案】C、(年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是5520180o.借管理费用贷应交税费一一应交车船税A借税金及附加贷应交税费一一应交车船税B.借应交税费一一应交车船税贷银行存款C.借固定资产贷应交税费一一应交车船税D.【答案】、甲家电B生产企业(增值税一般纳税人)年月向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费元,丙公司5620206开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场下列关于甲家电企业10900支付代垫运费的账务处理,正确的是()借应收账款一一乙商场贷其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)A.1090010000900项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告D.【答案】、纳税人停B业期满不能及时恢复生产经营的,应当在()到税务机关申请延长停业5停业期满后A..停业期满前B停业期满后天内C.30停业期满后天内D.60【答案】、在纳税检B查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映6借记〃利润分配一一未分配利润〃A.借记“以前年度损益调整”B.贷记“以前年度损益调整〃C.借其他应收款——乙商场应交税费——应交增值税(进项税额)贷银行存款B.1000090010900借其他应收款一一乙商场贷银行存款C1090010900,借其他应收款一一乙商场贷银行存款D1000010000【答案】c、企业下列行为应视同销售征收增值税的是570o将自产的办公桌用于财务部门办公使用A.将外购的服装作为春节福利发给企业员工B.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户C.将自有不动产用于公益事业捐赠D.【答案】、根据凭C证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是580o核对法A.比较分析法B查询法C.控制计算法D.【答案】A、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应
59.借记“利润分配一未分配利润”A.借记“以前年度损益调整”B贷记“以前年度损益调整”C..贷记应交税费一应交所得税”D【答案】C、下列企业中,属于非居民企业的是60在法国登记注册但实际管理机构在中国的企业A.A在中国登记注册但实际管理机构在法国的企业B.B登记注册地和实际管理机构所在地均在法国,但有来源于中国境内所得的企业C.C登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的企业D.D【答案】C、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除61A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】、当需要C采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是O062别墅A.金银首饰B.唯一的一辆机动车C.新购入的价值元的家具D.4000【答案】D、(年真题)下列企业纳税信用等级适用级的是()0632020M新设立企业A.上一年度纳税信用评为的企业B.D实际生产经营期年以上不满年的企业C.13评价年度内无生产经营且指标得分分以下企业D.60【答案】A、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括()64资产负债表A.利润表B.现金流量表C.财务预算表D.【答案】D、管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程,在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段,从企业的实际情况出发,构建一套完善的税务管理65管理A.EXCEL税务信息化管理B.税务师管理C.注册会计师管理D.【答案】、从事生B产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案66A.20B.15C.10D.5【答案】B、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在万元以上670A.2B.3C.5D.10【答案】C、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()68纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起日内设置账簿B.10除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存年C.10纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿D.【答案】C、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是()69取消税务登记,以营业执照替代税务登记证A.仍应办理税务登记,并核发税务登记证件B.企业向税务机关完成信息补录,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用C.向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件D.【答案】c、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是700o商场向消费者个人零售商品时A.批发市场向商贩批发商品时B..转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时c建筑施工企业支付张某元设计费时D.10000【答案】D、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()71重大项目,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策A.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时,及时进行修正B.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时,应与委托人签订业务委托协议C..税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估,充分评估项目风险D【答案】B、下列项目不征收个人所得税的是72o0年终加薪A.退休人员再任职收入B..劳动分红C独生子女补贴D.【答案】D、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是o730个体工商户支付给业主的工资A.向职工支付的托儿补助费B.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费C.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以D.D,及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税保险营销员、证券经纪人展业成本按20%照收入额的计算25%【答案】C、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月()元的标准定额扣除74A.500B.800C.1000D.1200【答案】C、二手车经销商甲公司为一般纳税人于年月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的征收率的增值税专用发票上注明金额万元,税额元甲公司当月将该二手车7520217对外出售,取得价税合计金额万元甲公司的下列处理正确的是()3%10300015增值税专用发票上注明的元税额可以作为进项税额抵扣A.3000甲公司应纳增值税为元B.4500甲公司应纳增值税为元C16500甲公司应纳增值税为元D.
746.27贷记“应交税费一一应交所得税”D.【答案】、(C年真题)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是720170O税款的滞纳金A.被没收的财物损失
8.行政罚款支出C.生产过程中耗费的原料成本D.【答案】、涉税鉴证D事项符合下列条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告
80.鉴证事项完全符合法定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定A税务师已经按照有关准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制B.【答案】D、年真题税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于762018A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是o77税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业A.某税务师事务所前年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚,可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东B.2税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动C.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告D.【答案】、税务机C关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是o
780.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的,将其纳入涉税服务失信名录,期限为年A1对于纳入失信名录的涉税专业服务机构,税务机关不予受理其所代理的涉税业务B.对于信用评价等级为级、级的涉税专业服务机构,向其委托方纳税人进行风险提示C.TSC2TSC1对于信用评价等级为级、级的涉税专业服务机构,对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理D.TSC4TSC5【答案】、下列关B于税收优惠代理服务的说法,错误的是()
79.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任A.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力B纳税人在减免税期间,除另有规定外,应照章申报纳税C.享受减免税优惠的委托人,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税D.【答案】、甲市某A个体工商户是增值税一般纳税人,年月,将其年月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市()8020204201610按预征率预缴增值税A.
1.5%按预征率预缴增值税B.2%按预征率预缴增值税C5%按预征率预缴增值税D3%【答案】D二多选题(共题)
20、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,错误的是()
1.广告公司签订发布广告合同,应在收到定金时发生纳税义务A车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务B.提供建筑服务,收到预收款时发生纳税义务C.采取托收承付方式销售货物,应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务D.房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务E.【答案】、下列关于AC资源税征收管理规定的表述中,正确的有()2纳税人按季或者按月申报缴纳资源税的,应当自申报期终了之日起日内申报缴纳资源税A.15资源税的纳税地点为应税产品的销售地B.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天C.纳税人以自采原矿加工成精矿产品的,在原矿移送环节暂不缴税D.纳税人销售应税产品,缴纳资源税纳税义务发生时间为发出产品的当日E.【答案】、纳税人有AC下D列()情形的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量计算污染当量3未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网A.损毁或擅自移动、改变污染物自动监测设备B.篡改、伪造污染物监测数据C通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物D.延期进行纳税申报E.【答案】ABCD、依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定,对出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所,下列处罚措施中,对其适用的有4给予警告并处万元罚款A.5撤销执业备案或者收回执业证B处元以上元以下罚款C.10005000给予警告并处元以上万元以下的罚款向社会公告D.10003E:【答案】D、下列选项属于一般税务咨询内容的有5适用税收实体法方面的咨询A.运用税收程序法方面的咨询B.税务形态方面的咨询C.涉税会计处理的咨询D.解决税收分歧方面的咨询E.【答案】ABD、下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收人的项目有()6将生产的产品用于样品展示A.将生产的产品用于投资B.将生产的产品用于职工福利C.将生产的产品用于本企业在建工程D.将资产在总机构及外省分支机构之间转移E.【答案】BC、有下列()之一的,税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排申请7企业关联申报和同期资料完备合理,披露充分A.企业纳税信用级别为级或级B.A B,税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整,并已经结案C签署的预约定价安排执行期满,企业申请续签,且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化D.企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作E.【答案】ACD、个人取得下列各项所得,需要自行纳税申报的有()8个体工商户取得的生产经营所得A.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得B.,从中国境外取得的所得C万元以上的年所得D.15因移居境外注销中国户籍E.【答案】ABC、以下适用“多证合一”登记制度的()9企业A.个体工商户B.农民专业合作社C编办批准设立的主体D.外国企业常驻代表机构E.【答案】ABC、下列合同应按规定缴纳印花税的有()10电网与电厂间签订的购售电合同A.非金融企业间借款签订的借款合同B.网上购物签订的电子合同C..对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同D人寿保险合同E.【答案】ACD、个体工商户在生产经营的过程中发生的下列支出,准予在当期直接扣除的有()11合理的劳动保护支出A.摊位费支出B.业主的工资C向金融企业借款的利息支出D,单台价值为万元的测试仪器E.12【答案】、(ABD年真题)税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有1220180o拒不配合税务机关检查A.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息B.未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见的C.诱导委托人向税务机关工作人员行贿D.利用服务之便,牟取不正当利益的E.【答案】CD、下列主体中,属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有130o税务机关内部稽查部门A.税务机关内部征管部门B.,省级工商管理部门C委托人D.涉税专业服务机构E.【答案】ABD、下列关于税务师行业特点的表述中,正确的有14税收法律责任的转嫁性A..执业服务有偿性B涉税专业服务活动的公正性C.,主体的不特定性D执业内容的确定性E.【答案】BC、关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有15酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除A.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除B.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费万元,可以在企业所得税前扣除C5经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定C税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额D.【答案】、涉税服务C工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年9A.3010B.305C.9010D.601【答案】、某企业C年月排放汞及其化合物千克,汞及其化合物的污染当量值(单位千克)为适用税额为元每污染物当量该企业当月应缴纳环境保护税()万元
1020194800.0001,10企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠D.E:【答案】、根据企C业所得税的相关规定,下列各项表述中正确的有()16境内投资方企业发生的亏损,可用境外被投资企业分回的所得弥补A.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补B.企业在计算股权转让所得时,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得D.企业向投资者支付的股息,在计算应纳税所得额时不得扣除E.【答案】AD、(年真题)下列关于发票的说法,正确的有()172017单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续A.小规模纳税人只能开具增值税普通发票B.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可以使用普通发票C.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效D.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字E.【答案】AC、一般纳税人购入的下列服务产生的进项税额(均取得合法的扣税凭证),不得从销项税额中抵扣的有()18国内旅客运输服务A.为生产经营购入的贷款服务B.为解决职工住宿问题租入的不动产C..为销售免税货物购入的运输服务D从境外购入的设计服务E.【答案】、某电视B机CD生产企业为增值税一般纳税人,年月该企业外购电脑台作为“十一〃福利发放给生产工人,每台不含税价格为元,企业以银行存款支付了购买价款和增值税1920199100税款,取得了增值税专用发票;另外将自产的台电视机也作为“十一〃福利发放给生产工3000人,已知电视机每台生产成本为元,同类货物不含税市场价每台元下列关于上述100业务的账务处理中,正确的有()20003500购买电脑时,应作分录为借库存商品贷银行存款A.339000购买电脑时,应作分录为借库存商品应交税费——339000应交增值税(进项税额)B.300000贷银行存款33900039000实际发放电脑时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利贷主营业务收入应交税C.339000费一一应交增值税(销项税额)
30000039000.实际发放电脑时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利贷库存商品D339000339000实际发放电视机时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利贷主营业务收入应交税E.395500费一一应交增值税(销项税额)借主营业务成本350000贷库存商品45500200000200000【答案】AD、下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()20支付给独立董事的董事费A..支付给职工的过节费和旅游费B支付给销售人员的年度考核奖金C.个人独资企业支付给投资者的工资D.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出E.【答案】三大题(共题]、(BC年)某有限责10任公司分别由企业和自然人投资设立,年月召开股东大会形成决议,将年度实现的税后利润中的万元分配给股东,万元转增股本,并1201820184于年月办理款项支付和转增手续问题():向企业股东和自然人股东分红及转增股201720003000本时,有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?问题():在向股东分红和转增股本时,有限201841责任公司分别应如何履行纳税义务?2【答案】、某企业系增值税一般纳税人,年月日收到税务机关通知,经增值税专用发票协查确认,该企业年月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企22019316业发票虚开的;同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用,且当201810时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票,属于善意取得虚开的增值税专用发票经与会展公司交涉,该企业于年月日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票请逐一回答下列问题,对于善意取得的虚开增值税专用发票,在年2019712月收到税务机关通知时,增值税应如何处理?
120193.在年企业所得税汇算清缴时,应如何处理?,重新取得会展公司开具的增值税专用发票,增值税、企业所得税如何处理?220183【答案】善意取得虚开的增值税专用发票,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口L退税,应依法追缴该企业汇算清缴时不得扣除参加展销活动发生的费用企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相2关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证()增值税重新取得合法有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额()企业所得税除发生规定的情形外,企业以前年度应当取得
3.1而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定2的发票、其他外部凭证,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年、工业企业为增值税一般纳税人,机构所在地在县,年月日转让其年购买的一幢写字楼,取得含税转让收入万元该写字楼位于县,年购买时的价格为3A A20199102014万元,保留有合法有效凭证;该办公楼资产原值万元,已经计提折旧万元该3600B2014工业企业对于该项业务选择了简易计税方法,请回答下列问题25002600150()企业需要向哪个税务机关预缴增值税?预缴多少?如何进行账务处理?()企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税?计提增值税时应如何进行账务处理?()如果企业对1A2A该项业务选择了一般计税方法,计提增值税时应如何进行账务处理?3A【答案】()企业需要向不动产所在地县税务机关预缴增值税预缴增值税=()・乂(元)账务处理借应交税费——简易1A B计税贷银行存款()企业应该向机构所在地县税务机关纳税申36000000-
250000001.055%=
523809.52报计提增值税的账务处理为借银行存款贷固定资产清理应交税
523809.
52523809.522A A费——简易计税()借银行存款贷固定资产清理
3600000035476190.
48523809.523360000003302752应交税费——增值税(销项税额)
29、4(年)某物业公司为增值税一29般7纳24税77人.0,6年月日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同,将其自有商铺出租给乙餐饮集团,月租金万元(含税),租期年,其中合42019202011同约定年月日至年月口免收租金问题商铺免租期内物业公司是否需43要缴纳增值税?请简述政策规定2020112020331【答案】、某个人独资企业年购入辆小汽车,其中辆奖励本企业位优秀销售人员,辆作为投资者儿子的私人用车辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下问题
5201932213.说明上述业务涉及的个人独资企业优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理1,作出相应业务的会计分录(账务处理金额不予考虑)2【答案】.为个人独资企业优秀销售人员购车,对销售人员来说应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;为投资者或其家庭成员购买财产视为分配,按〃经营所得〃缴纳个人所得税
1.相应会计分录()发放时借应付职工薪酬提示销售人员税后列支费用提示投资者家庭成员贷银行存款()计提销售人员的工资薪21金借期间费用--营业费用提示销售人员贷应付职工薪酬()结转销售人员费用借2本年利润提示销售人员贷期间费用-营业费用()3结转投资者儿子的费用借留存收益提示投资者家庭成员
4、税务师受理某宾馆年月增值税纳税申报代理各部门的收入和成本费用等分别进行明细核算该宾馆为增值税一般纳税人客房重新装修更换新的设施,将客房中原有台电620205视机以价税合计金额元出售,开具增值税普通发票,该批电视机为年月购进300要求请计算该业务应缴纳的增值税额16000020086【答案】、我国公民孙某为某上市公司高级管理人员,年月月收入情况如下()每月取〜得工薪收入元,月份取得年终一次性奖金元(选择不并入当年综合所得)720191121()月出版一部中篇小说取得稿费元()月为某公司员工进行专业技能培训,210001250000共计四次(每周一次),每次取得劳务报酬元()月取得国家发行的金融债券利息233000034元()月转让位于乙市的年月购入的住房一套,不含税售价万元,转600045让过程中免征增值税等各项税费该套房屋的购入价为万元,购房过程中支付的相关税费20005620142280为万元所有税费支出均取得合法凭证()月将境内一处住房出租,租赁期限年,120不含税月租金元,当月发生修缮费元
14.6671(不考虑其他税费)已知孙某每月工资薪金自行负担专项扣除元孙某向任职单位35001200申报的专项附加扣除信息如下有上小学女儿一名,尚在偿还于年前购入境内住房一套的贷款2500利息、赡养年满周岁的母亲(父亲已去世)°已知孙某是独生子,所购住房为首套住房,夫6妻约定子女教育和住房贷款利息全额由孙某扣除已购买具有“税优识别码〃的商业健康险60年,月支出元要求()计算孙某年取得的全年工薪收入累计预扣预缴的个人所250012019得税()计算孙某年终一次性奖金应缴纳的个人所得税()计算孙某年月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税()计算孙某年2月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税320193420194【答案】()孙某年全年取得的工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额二()(元)适12019用预扣率速算扣除数则孙某年取得的工薪收入累计应预扣预缴税额21000x12-5000x12-2500x12-1000x12-1000x12-2000x12-200x12=111600(元)()(元),税率为速算扣除数10%,2520,2019为年终一次性奖金应纳税额(元)()孙某年月稿酬所=111600xl0%-2520=8640250000^12=
4166.6710%,得应预扣预缴的个人所得税()(元)210,=50000x10%.210=4790320193()孙某年月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税()X X=30000x1-20%70%20%=3360(元)()孙某年月取得国家发行的金融债券利息,免征个人所得税()孙某X X420194=
600041.20%x20%=3840年月取得财产转让所得应缴纳的个人所得税二()(元)50,201956()孙某年月房屋租赁所得应缴纳的个人所得税=20196280-
120.
14.6x20%xl0000=290800(修缮费)(元)孙某年月房屋租赁所得应缴纳的个人所720197得税二(・修缮费)(元)孙某年月至月每个月房屋租赁3500-800-800xl0%=19020198所得应缴纳的个人所得税=()(元)孙某年房屋租赁所得应缴纳的3500400-800xl0%=2302019912个人所得税(元)3500-800xl0%=
2702019、某税务师=事19务0+所2在30+270x年4=15月00全国税法宣传月期间,负责为广大纳税人提供税务咨询服务,现有相应人员咨询下列问题,请分别予以回答()为应对新型肺炎疫情,某公司组织员工开820205展公益捐赠个人上述捐赠支出能否在个人所得税前扣除?若可以扣除,可以在哪项所得中扣1除?其扣除凭证是什么()为吸引人才、应对用工短缺问题,某企业推出企业年金制度单位和个人根据国家有关政策规定缴费的部分是否计征个人所得税?个人实际按月领取年金时,如2何计征个人所得税?()某上市公司采用股权激励的方式留住人才,对于被授予不可公开交易的股票期权的员工,应在哪个环节计算缴纳个人所得税?应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得3税?税款如何计算?【答案】()1【正确答案】上述公益捐赠可以在个人所得税税前扣除居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出,可以按规定在其他所得项目中继续扣除机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除()2【正确答案】单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金,单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;个人根据国家有关政策规定缴付的年金,个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除个人实际按月领取年金时,不并入综合所得,适用月度税率表全额单独计算4%纳税()3【正确答案】应在行权时计算缴纳个人所得税应按“工资、薪金所得〃计算征收个人所得税员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税应纳税额=股权激励收入适用税率一速算扣除数、甲企业年准备研发一项新技术,该企业的财务人员前x往诚信税务师事务所进行咨询,请就下列咨询的问题分别予以解答()请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的92020规定()如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发,请阐述现行企业所得税政策对1于该部分研发费用税前扣除的规定()如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发,请阐2述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定3()根据现行政策的规定,有些行业是不适用税前加计扣除政策的,请列举出个行业44【答案】()1【正确答案】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在年月日至年月日期间,再按照实际发生额的在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的在税前摊销()2018112020123175%175%2【正确答案】企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除()80%3【正确答案】委托境外机构进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的计入委托方的委托境外研发费用委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企80%业所得税前加计扣除()4【正确答案】不适用税前加计扣除政策的行业烟草制造业住宿和餐饮业批发和零售业房地产业巳租赁和商务服务业£娱乐业财政部和国家税务总局规定的其他行业列举出上述个行a.b.c d.业即可g
4、年月,张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司,出租协议约定:月租金为元,租期为一年,张先生收取租金时,应向设计公司提供合法的票据,在住房出租当月张1020131先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费元,张先生在收取月、月租金时,3500向设计公司提供了房屋装修发票,设计公司以张先生提供发票不符合要求为由拒绝支付房租费700012问题()设计公司为什么拒绝接受张先生提供的房屋装修发票()张先生应如何向设计公司提供合法票据?12【答案】A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()11烟草制造业A.新能源汽车制造业B..房地产业C娱乐业D.【答案】B、关于行政复议参加人的说法,正确的是()12被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议A.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理C.申请人、第三人可以委托名代理人参加行政复议D.L5【答案】、纳税人C取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报纳税人正确的处理方法为()13向主管税务机关提出申请,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税A.已用途确认并申报抵扣进项税额,不再改为用于出口退税B.已用途确认,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税C.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税D.【答案】、某葡萄A酒生产企业为增值税一般纳税人,年月进口一批葡萄酒,关税完税价格为万元,当月领用继续生产葡萄酒当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额142020610080%万元,则该企业当月应向税务机关缴纳消费税()万元(关税税率为、消费税税率为)30020%10%D.30【答案】、某交通B运输公司为增值税一般纳税人,年月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款万元、税额万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入万元、装卸1520206搬运收入万元,此外该公司将年月购入的办公楼出租,取得含税租金收入300391308万,企业对该项业务选择了简易计税该公司月应缴纳的增值税为
116.620142108()万元6【答案】、下列各D项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()16销售货物所得A.转让房屋所得B.股息、红利等权益性投资所得C..特许权使用费所得D【答案】、D年月,某汽车制造厂销售小轿车辆,汽缸容量为毫升,出厂每辆不含税售价元,款项已到,存入银行则下列表述不正确的是()1720194302200120000企业销售小轿车应确认的收入金额为元,销项税额为元A.
3600000468000.企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算B如果企业将同样的小轿车对外投资,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入C.如果企业将同样的小轿车对外投资,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税D.。