还剩50页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
年度上海市税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)2024-2025一单选题(共题)
80、下列业务不属于增值税视同销售的是()1单位无偿向其他企业提供广告服务A.单位无偿为其他个人提供交通运输服务B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位以自建的房产抵偿建筑材料款D.【答案】D、下列业务,属于增值税征收范围的是()2打字、复印A.照相、裱画B.镌刻印章C钟表维修D.进项税额可以全额抵扣B.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扪和不得抵扣的进项税额C.以一般计税方法计税简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.【答案】c、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是19实际管理机构与控制中心所在地标准A.办公场所标准B.资本控制标准C.总机构标准D.【答案】、税务机B关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明下列说法中,正确的是200O要求李某在李某所在地补缴税款A.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款B.要求甲企业在李某所在地补缴税款C应对李某处以罚款D.【答案】、(年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,年月一次性收取全年B租金万(含税),甲当月应缴纳增值税万元212020202031200B.0【答案】、甲化妆D品厂年月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费万元222020550甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精用于销售,取得不含税销售额140%万元,将其余的用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额万元,另将剩余的赠送给客户其他相关资料高档2560%70%化妆品消费税税率为6030%015%【答案】c、关于车辆购置税,下列说法正确的是0230纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格A纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额B.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款C.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格,为关税完税价格加上关税D.【答案】、某内资B原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税年月发生以下业务2420212B.2D.3【答案】、位于市A区的某运输企业为增值税一般纳税人,年月发生如下业务2520208【答案】、(B年)下列行为中,免征车辆购置税的是()262019某市公交企业购置自用小轿车A.来华留学人员用现汇购买辆自用国产小汽车B.1某国驻华使馆进口自用小汽车C.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车D.【答案】、某生产C企业年月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为万元,已提折旧万元,报关出境前发生运费和保险费2720185万元,境外修理费万元,修理料件费万元;复运进境发生的运费和保险费万元,以上100201金额均为人民币该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元(关税税率)
51.
21.510%【答案】、D年月日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为万元,经调试后投入使用的设备账面原值万元,使用年限年,海关监管期年28201051年月日,企业将该设备转让,转让收入万元,已提折旧万元该企业转让110120105设备应补缴关税万元(设备关税税率)2011115801208%【答案】、(B年真题)某企业为增值税一般纳税人,年月销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额万元、运费金额万元当月可抵扣增29202020205值税进项税额万元该企业当月应缴纳增值税万元
10036.50【答案】C、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()30英国公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务A.A.法国公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务B B日本公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼C.C韩国公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产D.D【答案】C、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是()31一次购买金额达到元可以退税A.300退税币种为退税者所在国货币B.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品C..境外旅客是指在中国境内居住满天的个人D365【答案】C、下列关于烟叶税的说法,不正确的是32在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人A.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,不含价外补贴B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起日内申报并缴纳税款D.15【答案】、市甲B企业为增值税一般纳税人年月将位于市的年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入万元就该行为甲企业应在市缴纳城市维护建设税33A201912B2017万元100A【答案】、甲木制A品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,年月发生下列业务3420192【答案】、下列各B项中不属于加计抵减政策适用所称〃销售额〃的有()
35.税务机关代开发票销售额A稽查查补销售额B.纳税评估调整销售额C.预售销售额D,【答案】D、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()36比例税率A.定额税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.【答案】、市甲B卷烟厂为增值税一般纳税人,年月发生如下业务:37A201912【答案】、(D年真题)某烟厂年月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元3201620192600A.132C.120【答案】、某外贸公A司具有进出口经营权,年月发生以下经营业务4202010A.54B.60C.72【答案】、一般纳c税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按征收率计算缴纳增值税的是()0385%公共交通运输服务A.不动产经营租赁B..建筑服务C文化体育服务D.【答案】、关于增B值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()39境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过天的外国人和港澳台同胞A.365退税物品不包括退税商店销售的免税品B.应退增值税额二退税物品销售发票金额(不含增值税)X退税率C.退税额超过元的,只能通过银行转账方式退税D.5000【答案】、某市高B尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品年月发生业务如下4020206【答案】、某生产A型企业为增值税一般纳税人,年月发生以下业务4120209【答案】B、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税年第二季度经营业务如下422020【答案】、下列不B属于资源税的纳税义务人的是()43在我国境内开采石油的外商投资者A.开采并销售天然矿泉水的国有企业B.进口金属矿产的个体经营户C.•开采宝玉石的私营企业D【答案】、下列关c于小规模纳税人管理的说法,错误的是()44年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按一般纳税人纳税A.自年月日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额万元及以下B.201851500转登记日前连续个月(以一个月为个纳税期限)或者连续个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过万元的一般纳税人,在年月日前,可转登记为小C.1214规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理50020201231转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人D.【答案】、甲企业A年月产生尾矿吨,其中综合利用的尾矿吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨,适用税额为元/吨甲企45202051200400业月尾矿应缴纳环境保护税()元300155A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】、某高尔A夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人年月发生以下业务4620215【答案】、某自营D出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为出口货物的征税率为退税率为47年月有关经营业务为购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款万元,外30%,13%,10%2021购货物准予抵扣进项税额万元通过认证°上期末留抵税额万元本月内销货物不含税销3200售额万元,收款万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币万元269该企业当月应退的增值税税额为万元1001132100【答案】、B年月,中国公民贾某将年购置的一栋别墅出售,取得销售收入万元;购置该别墅时,房价万元,缴纳相关税费万元;购进后发生装修费万元48201162009680贾某转让该别墅应纳营业税万元
4206.7900【答案】、D年月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入万元该公司当月上述业务应纳增值税()49202153万元1D.O【答案】D、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中,说法不正确的是()50委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款A.委托加工应税消费品,委托方是消费税纳税义务人B.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料,连续生产高档化妆品的,其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣C.委托加工的应税消费品,受托方(个人除外)没有履行代收代缴义务的,税务机关向受托方补征税款D.【答案】D、下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是()51某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务A.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告B.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务C.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务D.【答案】、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()A52财政部A.海关总署B.商务部C.国务院关税税则委员会D.【答案】、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为万元,发生开发成本D万元,发生开发费用万元,其中利息支出万元无法提供金融机构贷款利息证明5310已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为%甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除60002000900的房地产开发费用为()万元1A.1100B.600C.700D.200【答案】、某工艺c品厂为增值税一般纳税人,年月日销售给甲企业套工艺品,每套不含税价格元由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业的销售折让,已开具红字542011122200专用发票为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出的付款条件,甲企业于当月60015%日付款该工艺品厂此项业务的销项税额为元2/20,n/3015【答案】、下列业B务不属于增值税视同销售的是o550单位无偿向其他企业提供广告服务A.单位无偿为其他个人提供交通运输服务B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位以自建的房产抵偿建筑材料款D.【答案】、甲贸易D公司为增值税一般纳税人,年月以不含税价格为万元的玉米与乙公司不含税价格为万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值562021415税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月8应缴纳增值税万元0【答案】、某服装厂C为增值税小规模纳税人,年月销售自己使用过年的一台设备,取得含税销售额元,未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额5202023元年月该服装厂上述业务应纳增值税元1200004000020202【答案】B、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,年月发生如下经营业务620213【答案】A、年月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额万元,税额万元,进项税额已按规定申报抵扣5720175年月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值万元该办公楼应转出进项税额是2000100()万元201911800【答案】、位于市D区的某集团总部为增值税一般纳税人,年月经营业务如下(其它相关资料销售货物的增值税税率为进口厢式货车的关税税率为进口业务当月取得海关进5820217口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣)13%,15%,【答案】、市甲c建筑公司为增值税一般纳税人,年月生产经营情况如下59A201912【答案】、某酒厂B为增值税一般纳税人年月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下吨粮食白酒、吨黄酒含税销售额分别为万元、万元,当期发出包装物收取押6020205金分别为万元、万元,当期到期未收回包装物押金分别为万元、万元,
105280.
8128.7则该酒厂当月应纳消费税税额为()万元(黄酒消费税定额税率为元/吨)
24.
5711.
74.
685.85240【答案】、糖原分C解的关键酶是61己糖激酶A.磷酸化酶B.肉碱酯酰转移酶C.I丙酮酸竣化酶D.合成酶E.HMG CoA【答案】、增值税B纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后日内620A.15B.20D.40【答案】、某食品D厂位于市区,为增值税一般纳税人,年月增值税留抵税额兀,年月发生如下业务6320121168000201212A.12750B.13530【答案】、位于市B区的甲企业为增值税一般纳税人,年月发生以下经营业务6420204【答案】、根据增C值税的有关规定,下列各项中,表述错误的是()65纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税A纳税人提供安全保护服务,选择差额纳税的,征收率为B.5%纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税C航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额D.【答案】D、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()66将外购的货物作为福利发给职工A.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户B.将自产的货物用于个人消费C.将货物交付其他单位代销D.【答案】A、年月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为万元,购买日期为年月购入及转让环节相关税费万元该公6720203司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元O1200201011080A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()68白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税A.啤酒的包装物押金渝期时需要缴纳消费税B.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税C.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税D.【答案】B、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是()o69由于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加A.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加B.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加C..省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况,对增值税小规模纳税人可以在的税额幅度内减征教育费附加D50%【答案】C、下列关于关税分类的说法中,不正确的是()o70按征税对象分,可分为进口关税和出口关税A.按征税标准分,可分为从价税和从量税B.按征税性质分,可分为普通关税、优惠关税和报复关税C.,按保护形式和程度分,可分为关税壁垒和非关税壁垒D【答案】、下列关C于教育费附加减免的说法,正确的是()71对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加A.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加B.自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在年内按每户每年元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个C.324000人所得税国家重大水利工程建设基金免征教育费附加D.【答案】、某公司D位于省,为增值税一般纳税人,在省有一分公司,该分公司为小规模纳税人该公司对符合简易计税条件的业务,均选择简易计税并办理了相关手续所取得的扣税凭证均在72A B当月按规定进行申报抵扣年月发生下列业务20217B.34000C.45000D.225000【答案】C、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()73企业缴纳的企业所得税A.企业拖欠消费税加收的滞纳金B.个体工商户偷税被处的增值税罚款C.外资商场偷逃的增值税税金D.【答案】D、甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,年月有关生产经营情况如下7420206【答案】、C年月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额万元,该办公用房购置原价为万元,购入时支付相关税费万元,该企业75202187选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元110050020A.29D.30【答案】、位于市C区的甲企业为增值税一般纳税人,年月发生以下经营业务:7620204【答案】、某市医疗D用品公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售年月发生如720203下业务【答案】、机构所在B地位于市的甲工业企业为增值税一般纳税人,年月发生如下业务:8A201912【答案】B、位于市区的某中学年月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下7720191B.0【答案】A、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品年月发生业务如下7820206【答案】B、市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下79A【答案】C、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()80纳税人以个季度为个纳税期的,自期满之日起日内申报纳税A1115纳税人以个月为个纳税期的,自期满之日起日内预缴税款,于次月日起日内申报纳税并结清上月应纳税款B.115115纳税人以日、日、日、日或者日为个纳税期的,自期满之日起日内预缴税款,于次月日起日内申报纳税并结清上月应纳税款C135101515115纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款D.15【答案】B二多选题(共题)
20、下列情形中应缴纳车辆购置税的有()1中国公民进口旧车自用A.汽车贸易公司进口汽车销售B.汽车制造厂将自产汽车转为自用C.长期来华定居专家进口自用小汽车D.香港公民在香港购置的汽车在深圳使用E.【答案】AC、下列选项中,属于环境保护税暂予免征项目的有()2农业生产中大规模养殖活动,排放污染物的A.民用航空器排放污染物B.纳税人综合利用固体废物,符合国家和地方环保标准C.机动车排放污染物D..铁路机车流动污染源排放应税污染物E【答案】BCD、根据增值税纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有()o
3.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不能申请登记为一般纳税人、A非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税B.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记C.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额D纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额E.【答案】BC、下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有4金店销售金银饰品在销售环节纳税A.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税B.白酒在生产环节和批发环节纳税C.销售珍珠饰品在零售环节纳税D.成品油税费改革后,在零售环节纳税E.【答案】A、下列关于税收民事司法的表述,正确的有()5税法与民法的关系,在一定程度上体现出公法与私法的关系A.税收的优先权、代位权、撤销权制度等,都是有关税收债权的重要保护制度B税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,税务机关不可以依照规定行使撤销权E.【答案】ABCD、在计算土地增值税时,下列各项中,说法正确的有()6纳税人受让土地使用权支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除A.纳税人受让土地使用权支付的契税,应计入〃房地产开发成本〃项目中扣除B.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税,应计入〃取得土地使用权所支付的金额项目中扣除C.纳税人转让存量房,能取得评估价格的,其购房时缴纳的契税,如能提供契税完税凭证,则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除D纳税人转让存量房,不能取得评估价格,但能提供购房发票的,其购房时缴纳的契税,如能提供契税完税凭证,则应计入〃与转让房地产有关的税金〃项目中扣除E.【答案】A、下列车辆中,可以享受车辆购置税减免税政策的有()7林业部门购买的森林消防专用车A.农民购买的农用三轮运输车B..回国服务的在外留学人员用现汇购买辆自用进口小汽车C
1.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车D国际驻华机构自用车辆E.、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()8物流企业A.电广商务企业B.商品生产企业C.电子商务交易平台企业D.购买电子商务零售进口商品个人E.【答案】、下列服务AB中D,属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()9餐饮服务A.湿租业务B.贷款服务C旅游服务D.不动产经营租赁服务E.、下列关于烟叶税的说法中,正确的有()10烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地A.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起日内申报并缴纳税款B.15烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶D.烟叶税税率为E.10%【答案】ABD、下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有()11房地产开发费用A.转让房地产缴纳的印花税B.转让房地产缴纳的城建税C.转让房地产缴纳的教育费附加D.转让房地产缴纳的耕地占用税E.、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有12进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天A.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式的,纳税义务发生时间为收到货款的当天C..采取直接收款方式的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.采取赊销方式且无书面合同的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E【答案】AD、某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为万元/吨年月发生如下业务
130.
520205.销售汽油时应缴纳增值税A将原油移送加工汽油应缴纳资源税万元B.9将原油移送加工汽油不缴纳增值税C.,销售汽油时应缴纳资源税D销售汽油时应缴纳消费税E.【答案】、下列各A项C中,属于土地增值税征收范围的有()14转让国有土地使用权A.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校B.抵押期间的房地产C.因无法偿还到期欠款,以房地产抵债的D.转让地上建筑物产权E.【答案】、关于小A规D模纳税人增值税政策,下列说法正确的有()
15.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税A1适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额万元及以下免征增值税政策B.10从年月日至年月日,月销售额万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税C.2019112021123110按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过万元的,当期无须预缴税款D.10其他个人一次性收取两月租金万元,不能享受免征增值税政策E.15【答案】c、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()9签订房地产建筑合同之日起日内A.30,转让房地产合同签订之日起日内B7向有关部门办理过户登记手续之日起日内C.7签订房地产转让合同且收回款项之日起日内D.10【答案】B、下列各项中,属于车辆购置税征税范围的是o
100.投资行为A抵债行为B.销售行为C.进口自用行为【答案】D,ABCD、下列项目中,免征增值税的是()
16.个人转让著作权A进口抗癌药品B.个人销售购买年的住房C.1个人出租住房D.合格境外机构投资者转让创新企业取得的差价所得E.CDR【答案】A、下列金额中,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中的有()17契税A.登记费B.地价款C.过户手续费D.耕地占用税E.【答案】ABCD、下列关于教育费附加的说法中,正确的有()18对国家重大水利工程建设基金自年月日起免征教育费附加A.2010525经中国人民银行依法次:定撤销的金融机构,以其财产偿债时,对被撤销金融机构转让货物,免征教育费附加B.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,单位和个体工商户将自产货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,减征教育费附加C.,对增值税小规模纳税人可以在的税额幅度内减征教育费附加D50%自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在年(个月)内按每户每年元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加E.33612000【答案】ABD、关于关税减免税,下列说法正确的有()
19.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税A科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税B.用于疫情防控的进口物资全部免征关税C.进出境运输丁.具装载的娱乐设施暂免征收关税D..在海关放行前遭受损失的货物免征关税E【答案】AB、下列混合销售行为中,应当征收增值税的有()
20.纳税人销售林木并提供林木管护劳务A.电信单位销售移动电话并提供电信服务B.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水C.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费D商场销售冰箱并提供运输装卸服务E.【答案】AD【答案】、某软件D企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),年月发生如下业务1120215【答案】、C年月,甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用,已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格,生产该车成本为元,成本利润率为则甲企业移送小1220205汽车应当缴纳的车辆购置税为()元(消费税税率为)500008%,12%A.0B.5000C.5400【答案】、D年月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入万元,支付不含税维修费万元1320216并取得一般纳税人开具的增值税专用发票该公司上述业务当月应纳增值税万元4506860【答案】B、税法的失效表明其法律约束力的终止下列各项中,不属于税法失效类型的是()14以新税法代替旧税法A.税法木身规定废止的日期B.税法本身与其他法律法规冲突C..直接宣布废止某项税法D【答案】、某房地C产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额万元,开发成本为万元,支付给给关联企业借款利息万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机159000构贷款证明则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为()万元(当地开发费用扣除比800080例采用税法规定的上限)A.850B.930C.1700D.1780【答案】、某油田C企业(增值税一般纳税人)年月发生如下业务1620194A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B、某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营年月发生如下业务:17201812【答案】C、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()18进项税额全部不得抵扣A.。