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年度上海市税务师之税法一自测模拟预测题库2024-2025一单选题(共题)、甲建筑企业8是0增值税一般纳税人,年月跨市在市提供建筑服务,取得含税建筑收入万元将一部分建筑工程服务分包出去,支付含税分包款万元,选择一般计税方法120206A计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地市预缴税款是()万元200100A【答案】A、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()
2.税务规范性文件的合法性审核A税务行政复议应诉B.税收执法检查C..重大税务案件审理制度D、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()18将外购原煤对外销售A.将自采原油移送加工汽油B.将自采天然气用于以物易物C.进口原煤D.【答案】C、(年真题)一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()192018o即征即退A.先征后退B.先征后返C.减半征收、根据增值税规定,下列产品适用低税率的是()D.2013%酸奶A.鱼罐头B.茶饮料C.玉米胚芽D.【答案】D、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售年月发生如下业务
2120203、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,年月发生以下业务酒的(已知白成本利润率为白酒消费税比例税率为定额税率元/斤计税价格核白酒消费税2220202定比例为)10%,20%,
0.560%【答案】B、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()23每污染当量A.每吨B.超标分贝C.每立方米、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报D.并缴纳税款24A.10B.15C.20D.30【答案】B、某石油企业为增值税一般纳税人,年月发生以下业务
2520203、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税年月发生以下业务2620212【答案】D、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报27小时A.24小时B.48日C.14日、某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,年月发生下列业务D.152820204D.15000【答案】B、关于车辆购置税,下列说法正确的是029纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格A.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额B.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款C.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格,为关税完税价格加上关税D.【答案】、某公司B年月日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为年年月日经海关批准,302016411000该公司将船舶出售,取得销售收入万元出售船舶时该公司应补缴关税82020430()万元(关税税率为出售船舶时已计提折旧万元)45010%,420A.45B.42C.55【答案】、某油田D年月开采原油万吨,当月销售万吨,取得不含税收入万元;将万吨用于加工成品油,其余万吨转入库存待销售该油田当月应纳资源税
312019106.5416000万元(原油资源税税率)
01.516%A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是0O32倒扣价格估价方法A..计算价格估价方法B相同货物的成交价格估价方法C..类似货物的成交价格估价方法D【答案】、某县城A一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,年发生如下业务332019【答案】、下列项C目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是0o34购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金A.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费B.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C..购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用D【答案】、某首饰A商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率金银首饰的成本利润率年月发生以下业务355%,o6%20208【答案】A、根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是360缴纳资源税的国有企业A.缴纳土地使用税的私营企业B.缴纳营业税的外商投资企业C.,缴纳房产税的外国企业D【答案】C、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府37规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该10000商品房有关的税金为万元(不考虑印花税)转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目〃的合计金额是()万元200A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】、某啤酒厂A为增值税一般纳税人,年月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额万元,已收取包装物押金万元;本月逾期未退还包装物押金万元年月该啤酒320208800厂增值税销项税额为万元
22.65820208D.104【答案】、某汽车公B司年月接受关联方捐赠的排气量为升的小汽车辆自用已知该小汽车的成本为万元/辆,成本利润率为消费税税率为关联方购置小汽车时相关凭证载
4202032.08明的价格为万元/辆不含增值税则该汽车公司应缴纳车辆购置税108%,9%;万元15A.8C.0【答案】D.12c、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,年月发生下列38201910业务A.160C.650D.810【答案】、位于市C区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物年月应纳增值税・万元,出口货物“免抵退〃税额万元;本月税务检查时发现,年月出租厂3920209房的不含税租金收入万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款该企业出租不动32038020187产,选择适用简易计税方法年月该企业应纳城市维护建设税万10020209A.0【答案】B、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()
40.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天A.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天B扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天C.以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天D.【答案】A、纳税人出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税人进行价格磋商后,可以首先采用方法审查确定该货物的完税价格410同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格B.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格C按照合理方法估定的价格D【答案】、某外贸A公司年月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款万元、增值税万元,支付购货运输费用万元,当月将该批高档化妆4220192品全部出口,取得销售收入万元该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万40644元(增值税出口退税率消费税税率)6013%,15%【答案】B、根据消费税的有关规定,下列各项中,征收消费税的是0o43调味料酒A.宝石坯B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线C.高尔夫车D.【答案】B、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市市区,年月发生如下业务44A20203【答案】B、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,年月发生如下经营业务4520213A.60B.54C.45【答案】、下列各B项中,不符合消费税计税依据规定的是()46生产企业销售啤酒,消费税的计税依据为销售数量A.实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额B..应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用C纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月日的国家外汇牌价D,15【答案】D、某制药厂为增值税一般纳税人,年月销售免税药品取得价款元,销售非免税药品取得含税价款元当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税472009920000务机关认证)上的税款合计为元,其中有元进项税额对应的原材料用于免税药品93600的生产;元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购100002000进部分,企业无法划分清楚其用途该企业本月应缴纳增值税()元5000A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,年月发生如下几项业务4820204【答案】B、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是o49即征即退A.先征后退B.减半征收C.先征后返D.【答案】A、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()50企业缴纳的企业所得税A.企业拖欠消费税加收的滞纳金B.个体工商户偷税被处的增值税罚款C.外资商场偷逃的增值税税金D.【答案】D、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是()51商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的A.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的B..生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的C生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的D.【答案】B、某企业进口一批材料,材料价款折合人民币万元,境外运费和保险费合计万元被海关征收关税后放行,企业发现其中的存在质量问题,与销售方协商后,将存在质量5210010问题的材料退回,同时销售方免费更换万元的相同货物含境外运费和保险费合计万元10%已知该批材料的关税税率为则该企业应缴纳关税万元011110%,B.11C.10【答案】B、某食品厂为增值税小规模纳税人,年月销售糕点一批,取得含税销售额元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款兀该5320111040000食品厂当月应纳增值税兀1800【答案】A、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)年月,批发销售给卷烟零售企业卷烟标准箱,取得含税收入万元该企业当月应纳消费税为()万元54202056120【答案】D、年月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本万元,成本利润率无最近时期同类服务的平均价格;当月为企业5520205210%,A提供运输服务,取得含税收入万元该运输公司当月上述业务的销项税额()万元
5.5【答案】A、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市市区,年月发生如下业务:56A20203D.0【答案】B、某境外旅客年月日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率572021105226013%2021【答案】D、委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的,其消费税的税务处理是()5不征收消费税A.免征消费税B.征收消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.征收消费税,在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税D【答案】C、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()6除购货佣金以外的佣金和经纪费A.与该货物视为一体的容器费用B.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件C.包装材料费用和包装劳务费用D.年月日该旅客离境,应退增值税()元(退税率为)101011%【答案】C、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()58应税固体废物的产生量A.应税固体废物的综合利用量B.应税固体废物的处置量C.非法倾倒应税固体废物量D.【答案】D、甲化妆品厂年月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费万元592020550甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精用于销售,取得不含税销售额万元,将其余的1用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的以分期收款方式对外销售,合同约40%25定不含税销售额万元,另将剩余的赠送给客户其他相关资料高档化妆品消费税税率60%70%为6030%015%A.6【答案】B、(年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()602017具有财产所有权或支配权单向转移的性质A.主体的一方只能是国家B.权利义务关系具有不对等性C.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件D.【答案】D、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒吨,支付其不含税价格万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税万元6110010A.12B.20C.2D.0【答案】D、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是o62海关对进口产品代征的增值税、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加A.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加B.实行增值税期末留抵退税的纳税人,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除C.由受托方代收代缴消费税的单位,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税D,【答案】、自D年月日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为()63201991A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C、某汽车制造厂以自产中轻型商务车辆投资某公司,取得股份,双方确认价值万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为万元/辆、万元/辆、万元/辆(以上642010%1000价格均为不含税价格)该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元(消费税税605070率)5%C.0【答案】A、下列有关税法特点的说法,错误的是65税法属于制定法而非习惯法A..从法律性质上看,税法属于授权性法规B税法是由国家制定而不是认可的C.税法具有综合性D.【答案】B、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是66某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为A.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的B.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为C.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为D,【答案】D、年月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,取得含税工程总价款为万元发生分包支出含税金额万元,取得分包企业开具的增值税专用发6720213票该业务适用一般计税方法计税年月,甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是02000400万元20213【答案】B、在国际税收中,国际反避税合作的主要内容是68税收转让定价A.国际税收协定B..国际税收抵免制度税收情报交换CD.【答案】、根据增D值税的有关规定,下列各项中,表述错误的是0o
69.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税A纳税人提供安全保护服务,选择差额纳税的,征收率为B5%纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税C.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额D.【答案】D、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是0O70某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务A.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告B.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务C.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务D.【答案】A、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是710o.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务A汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务C.,中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务D【答案】C、(根据年教材,该题目政策过时)某商业零售企业为增值税一般纳税人,位于〃营改增试点地区,年月发生如下业务722015201212【答案】D、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定,不正确的是()
73.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税A3%纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,个月内不得变更B.36自年月日起,对进口抗癌药品,减按征收进口环节增值税;C.2018513%自年月日起,对进口罕见病药品,免征进口环节增值税D.201931【答案】D、药品的杂质检查74静态常规检验A.药品有效成分的测定B.药物纯度控制C,动态分析监控D.药品检验的目的E.【答案】、增值税C纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后日内750A.15B.20C.30D.40【答案】、(D年真题)某金店为增值税一般纳税人年月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价万元已知旧款金银首饰回收折价万元该金店当月增值税销项76201920194税额万元0205【答案】、甲服装厂c为增值税一般纳税人,年月销售给乙企业套服装,不含税价格为元/套由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业折的优惠,并按原价开具了增值税专720203300700用发票,折扣额在同一张发票的〃备注〃栏注明甲服装厂当月的销项税额为7元A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是80耕地占用税A.借款利息费用B.契税C.【答案】C、甲公司于年月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入万元该办公楼年月购入,购房发票上金额为万元,且能提供契税完税凭证已知转让时不能提供评估77201933002015价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税甲公司销售办公楼应缴6100纳土地增值税万元(当地契税税率)03%【答案】、某酒类B股份有限公司为增值税一般纳税人,年月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为白酒消费税比例税率为定额税率元/斤白酒消费税计税价格核定7820202比例为)10%,20%,
0.560%【答案】、下列情D形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()79保税货物经批准不复运出境的A.保税仓储货物转入国内市场销售的B..租赁进口货物,分期缴纳税款的C进口货物到达前,经海关核准先行申报的D.【答案】、某石化D企业为增值税一般纳税人,该企业年月发生业务如下()开采天然气万立方米,开采成本为万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无80202091100正当理由,当地无同类天然气售价()从某低丰度油气田开采原油吨,销售1502500400吨,不含税价款共计万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月日付款,月付款月付款()将从低丰度油气田中开采出来的原油吨用于加100159热矿井,吨用于同合作商换取生产资料()购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标40%,1060%350明金额万元,税额万元()购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额504万元,税额万元°已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为天然气资源税税率为100135100原油资源税税率为根据上述资料,回答下列问题510%,6%,6%【答案】C二多选题(共题)
20、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中,不正确的有()1对中国铁路总公司的分支机构预征增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳A.1%代扣代缴增值税的,在委托方所在地缴纳城建税B..流动经营等无固定纳税地点的单位,在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税C;个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,应征收城市维护建设税D.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税E【答案】BD、铁盐检查中所用的标准溶液是2硝酸铁A..三氯化铁B硫酸铁锭C.硫酸铁D.亚硝酸铁E.【答案】C、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,应计入增值税计税销售额的有o3延期付款利息A.受托加工应征消费税的货物,所代收代缴的消费税B,代办保险而向购买方收取的保险费C,消费税税金D符合条件的政府性基金E.【答案】AD、根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有4人造石油A.煤矿生产的天然气B.与原油同时开采的天然气C.焦煤D.铁矿石E.【答案】CD、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有5O会计核算健全的单位A.非企业性单位B.不经常发生应税行为的企业C.不经常发生应税行为的个体工商户D.自然人E.【答案】、年BCD月位于县城的企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工高档化妆品,企业提供的原材料价值为元,受托方收取加工费元,620205A以上金额均为不含税金额,则下列说法正确的有(高档化妆品消费税税率为)0oA3500008000015%受托方应缴纳的城建税为元A.728受托方应缴纳的城建税为元B.
5311.76受托方应代收代缴的教育费附加为元C.
2276.47受托方应代收代缴的城建税为元D.
5311.76受托方代收代缴城建税时适用的税率E.5%【答案】ACD、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但不得使用的价格有()7境内生产的货物在境内的销售价格A.凡可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格货物在出口地市场的销售价格C.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格D.最低限价或武断、虚构的价格E.【答案】ACD、下列属于增值税视同销售行为,需要缴纳增值税的有()8销售代销商品A.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程B.自产的货物用于交际应酬C..外购的货物用于职工福利D委托加,收回的货物赠送给福利院E.【答案】AC、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()9对增值税实行先征后退的,同时退还附征的城市维护建设税A.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税B,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税C.,对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税D城市维护建设税原则上不单独规定减免税E.【答案】BCD、关于资源税税率,下列说法正确的有0o10纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的,按照原矿计征资源税A.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的,未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量,从高适用税率B.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售,在原矿移送环节缴纳资源税C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的,按照选矿产品计征资源税D.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒,按照砂石税目征收资源税E.【答案】ABD、下列各项资源税应税产品中,以选矿为征税对象的有0O11中重稀土A.钠盐B.天然气水合物C.轻稀土D.地热E,【答案】ABD、自年月日起,下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有()
12202021.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票A纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的C.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票D.增值税发票管理系统稽核比对发现〃比对不符”〃缺联〃“作废,的增值税专用发票E.【答案】ACD、下列委托加工行为中,受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有()13汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产A.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用B.,某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工C某商场委托加工护发品用于直接销售D.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟E.【答案】AC、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除,其中关于地价款的说法,正确的有()14以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金A.以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款B.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格D.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金E.【答案】ABC、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定15直接碘量法A..土地出让金D【答案】、某公司A年月购置辆挂车及辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用,支付不含增值税挂车价款万元、支付不含增值税专用作业车价款万元该公缴司应纳车辆920191211购置税()万元3020B.3D.5【答案】、某高尔A夫球具厂为增值税一般纳税人,年月有关生产经营情况如下1020205剩余碘量法B.置换碘量法C.节市量法D亚硝酸钠滴定法E.【答案】B、(年真题)关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法正确的有1620190纳税人采用以日换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据A.I金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应区别应税和非应税消费品分别征税B.金银首饰连同包装物销售,能够分别核算的,包装物不并入销售额计征消费税C.单位用于馈赠的金银首饰,没有同类金银首饰销售价格的,按组成计税价格计算纳税D.金银首饰改在零售环节征税后,出口金银首饰不退消费税E.【答案】AD、市甲建筑公司为增值税一般纳税人,年月生产经营情况如下17A201912向乙公司支付工程款的进项税额A.向丙公司支付工程款的进项税额B.为市的建筑项目采购石料的进项税额C.B为市的建筑项目采购设备的进项税额D.C为市的建筑项目采购砂石的进项税额E.C【答案】BD、某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒年月该厂的生产销售情况如下1820206食用酒精不属于消费税的征税范围A.果汁啤酒属于饮料,不缴纳消费税B.如果粮食白酒销售时收取包装物押金,到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税C.啤酒销售时收取包装物押金,到期未退的押金应并入销售额计算增值税D..赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税E【答案】AD、关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有()19房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除A.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本B.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入C.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除D.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入E.【答案】AB、以下有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法,正确的有0o20税务机关的权利与义务体现为职权与职责A.税务违法处理权是税务机关的职权B.税务机关可以决定纳税人的税收优惠C.依法享受税收优惠是纳税人的权利D.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定,享受陈述权、申辩权E.【答案】ABD【答案】、位于甲D县的一工业企业,在年月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计万元,转让该厂房缴1120203纳除增值税外的相关税费合计万元另外,该企业在月转让一栋旧办公楼,取得不含增值65003700税转让收入万元,支付印花税万元,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋396旧办公楼是年月购入,购置原价万元,缴纳契税万元,并取得契税完税证明,
12000.6缴纳其他税费万元该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为()万元
20146700207.2【答案】、位于天C津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,年月销售口罩一批,取得含税销售额元°该口罩厂以个月为个纳税期该口罩厂当月应纳增值税0122020420000011A.O【答案】c、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备年月份发生如下业务1320205A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A、下列关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是0o14自年月日至月日,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用征收率的应税销售收入,减按征收率征收增值税A.2020315313%1%销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为B.5%个人出租住房,按照的征收率减按计算应纳税额C.5%
1.5%销售自己使用过的固定资产、旧货,按照的征收率减按征收增值税D3%
1.5%【答案】、宏达房D地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于年月年月开发〃翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下1520165―
20193、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办16法年月和月发生的相关业务如下20191112【答案】B、某金店将金银苜饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是()17金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额A.其他非应税消费品的销售额B.组成计税价格C.金银首饰的销售额D.。