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年度上海市税务师之涉税服务实务自测模拟预测题库2024-2025一单选题(共题]
80、关于税务行政诉讼的审理,不正确的是()1合议庭的成员,应当是人以上的单数A.3在诉讼过程中,税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据B.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理C.被告不提供或者无正当理由逾期提供的,视为该具体行政行为没有证据和依据D.【答案】B、根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是()
2.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,不征收增值税A单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务,应按规定征收增值税B.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入,不征收增值税C.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务,不征收增值税D.个工作日B.10日C.15个工作日D.15【答案】D、年真题关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是1920150o.可以接受委托代收代缴消费税A可以开展税收筹划业务B..可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证C可以接受委托代理记账D.【答案】、A年月,税务机关在税务检查中发现,甲企业年月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,年月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,2020201201911也不能出示消费税完税证明下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是201912O要求甲企业补缴消费税税款A.要求张某补缴消费税税款B.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款C..应对张某处以未代收代缴消费税税款倍至倍的罚款D
0.53【答案】A、咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款,是般税务咨询服务最重要的内容210涉税会计处理的咨询A.解决税收分歧方面的咨询B.适用税收实体法方面的税务咨询C.适用税收程序法方面的税收咨询D.【答案】、某公司C拥有一幢层的办公楼,原值万元,以每月万元的不含税租金出租给其它单位使用,年月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,22360001/315更换楼内电梯,将原值万元的电梯更换为万元的电梯,为该楼安装了万元的2019480120300智能化楼宇设备,这些改建工程于年月底完工该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为该企业年应纳房产税()万元2019730%2019【答案】、某食品D加工厂(增值税一般纳税人)年月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是元;支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)232019810000应交税费一一应交增值税(进项税额)借原材料贷银行存款A.110001109090应交税费一一应交增值税(进借原材料项税额)贷银行存款10000B.110901090应交税费一一应交增值税(进项,借:原材料C税额)贷银行存款1010011090990应交增值税(进项税额)贷银行借原材料应父税费一存款1300D.9800开具的增值税专用发票上注明运费元,其水果入库时,正确的账务处理是()11100100【答案】、下列税c务处理正确的是()24某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照销售货物缴纳增值税A.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税B.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“加工修理修配劳务〃缴纳增值税C.纳税人提供植物养护服务,按照〃建筑服务〃缴纳增值税D【答案】B、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()25托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务A.残疾人福利机构提供的育养服务B.残疾人员组织为社会提供的服务C.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入D.【答案】、关于科c研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案26完成股权交易后次日A.完成股权交易后日内B.15发生股权变动后的当月内C.授(获)奖的次月日内D.15【答案】、根据现D行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三27个条件的企业A.50,80,1000B.100,100,1000C.300,300,5000D.500,500,5000【答案】、保定某C幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,年月份发生的销项税额为万元,进项税额为万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额则该公司2820191217月份应缴纳的增值税为万元412QD.17【答案】C、年真题关于账簿、凭证管理的说法,正确的是o2920150从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起日内设置账簿A.10纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认B,纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿C.,除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存年D10【答案】、筹建期D间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的()计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除30A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】、某金银B首饰店为增值税一般纳税人,年月采取以旧换新方式销售金首饰克,每克新首饰零售价元,每克旧首饰作价元,实际收取银行存款元已知金银首3120203600饰的消费税税率为下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是450200150000()O5%借银行存款营业外收入贷主营业务收入应交税A.150000费一一应交增值税(销项税额)借税金及附加
120000238938.05贷应交税费——应交消费税
31061.
9511946.
9011946.90借银行存款库存商品贷主营业务收入应交税B.150000费一一应交增值税(销项税额)借税金及附加
120000252743.36贷应交税费——应交消费税
17256.
646637.
176637.17借银行存款库存商品贷主营业务收入应交C.150000税费一一应交增值税(销项税额)借税金及附加120000250500贷应交税费一一应交消费税
1950011946.
9011946.90借银行存款营业外收入贷主营业务收入应交税D.150000费一一应交增值税(销项税额)借税金及附加
120000252743.36贷应交税费一一应交消费税
17256.
646637.
176637.17【答案】、税务师B在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证32报告类型为0o,无保留意见的涉税鉴证业务报告A保留意见的涉税鉴证业务报告B.无法表明意见的涉税鉴证业务报告C.否定意见的涉税鉴证业务报告D.【答案】、C年月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入万元,装卸搬运收入万元,仓储收入万元,将闲置的汽车出租取得租金收入万元(无特别说明,332019111000收入均为不含税)当月该运输企业应计算的增值税〃销项税额〃为()万元8012020【答案】A、()是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖34移送管辖A..指定管辖B移转管辖C.地域管辖D.【答案】、税务机B关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的情形进行分类处理属于严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为年,35到期自动解除0A.1B.2C.3D.5【答案】、下列专B项附加扣除中,可以由夫妻双方分别按扣除标准的扣除的是()3650%子女教育支出A.住房租金支出B.赡养老人支出C.大病医疗支出D.【答案】、(B年)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到《税务事项通知书》后()日内向主管税务机关报送《增值税一般32016纳税人申请认定表》A.30B.20C.10D.5【答案】、纳税人未D按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以()的罚款4元以上元以下A.20005000元以上元以下B.100010000元以上元以下C.200010000元以上元以下D.10005000【答案】、某生产A企业为增值税一般纳税人,年月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理销售年月购买的机器设备,取得收入元(原值为元)将自己使3720196用过年的辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为元,已经计提折旧元,200710920015000同类小汽车含税市场销售价格为元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具81500003000普通发票,取得收入元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税()34000元(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)35000【答案】C、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()38o大气污染物A.工业噪声污染B.水污染物C.光污染【答案】D.D、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是390o年应税销售额,是指纳税人在连续不超过个月或个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额A.124销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额万元及以下C.500某企业偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额D.【答案】、行政机A关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列措施,在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关负责人按日处()的罚款40元〜A.1050元〜B.2550元〜元〜C50100D.100200【答案】、下列业C务不发生消费税纳税义务的是()41礼品店零售镀金高档手表A..汽车销售公司零售超豪华小汽车B卷烟批发商销售卷烟给零售商C.首饰店销售金银首饰D.【答案】、A年月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有年,取得一次性补贴收入元,李某年度费用扣除标准为元李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税42202014是()元9600060000A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒()43不征消费税A.按照甲类啤酒税率征收消费税B.按照乙类啤酒税率征收消费税C按照丙类啤酒税率征收消费税D.【答案】、下列关B于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是()o44专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、A.律师签字,并承担相应的责任涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立B.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务C.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系D.【答案】、企业计B提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()45借管理费用贷应交税费一一应交房产税A..借固定资产贷应交税费一一应交房产税B借税金及附加贷应交税费一一应交房产税C借制造费用贷应交税费一一应交房产税D.【答案】、纳税人C对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()46罚款A加收滞纳金B.代开发票C不依法给予行政奖励D.【答案】、某企业B采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价万元,企业为购货方提供的商业47100借银行存款贷主营业务收入折扣为发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是()A.909010%,借:银行存款贷主营业务收入B.100100借银行存款财务费用贷主营业务收入C.9010100借银行存款贷主营业务收入营业外收入【答案】D.
1009010、在土地A增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()48取得土地使用权所支付的金额以内A,xlO%房地产开发成本以内B.x5%(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)以内C.xlO%.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)以内D x5%【答案】C、税务师实施代理记账业务时不应当()49代制会计凭证A..代为编制会计报表B.代为制作原始凭证C代理纳税申报D.【答案】c、小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计税,并适用征收率的是()505%提供旅游服务A.提供劳务派遣服务B.提供建筑服务C销售自建的不动产D.【答案】B借销售费用贷库存商品应交税费一一应交增值税(销项税额)、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是()A.51借应付职工薪酬贷库存商品出)应交税费一一应交增值税(进项税额转B.借应付职工薪酬贷库存商品应交税费一一应交增值税(销项税额)C借管理费用贷主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)D.【答案】、税务师C事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()内完成委托事项的鉴定52个工作日A.15日B.30个工作日C.30日D.60【答案】、纳税人C对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()53罚款A.加收滞纳金B.代开发票C.不依法给予行政奖励D.【答案】、某税务B师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为元,期末在产品结54存成本为元,期末产成品结存成本为元,本期产品销售成本发生额为800060000元,则税务师采用“按比例分摊法〃计算的分摊率为()1000070000160000A.5%B.
3.3%C.
2.7%D.
4.4%【答案】B、自年月日起,下列行为适用增值税税率的是552019419%远洋运输的程租A.远洋运输的光租B.航空运输的干租C.装卸搬运D.【答案】A、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是o56税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息A.【答案】、以下关于c总分类账的审查与分析不正确的是()5可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索A.审查总分类账时,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符B.・特别是对与纳税有关的经济业务,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证C,审查和分析总分类账簿的记录,能作为定案处理的根据D【答案】、一般纳税D人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)科目进行核算的是()6将上月购进货物用于本企业的业务招待A.本期收到出口货物的退税额B.当月购进的材料发生退货C.自产的产品用于对外投资D.纳税信用评价周期为一个季度B.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息C.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人D.【答案】D、外籍个人在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得〃计税的是57Jessica转让房产取得的收入A.董事收入B.不动产出租收入C.月殳息收:入D.【答案】B、是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点58税收政策适用咨询A.税收程序适用咨询B.,税收会计适用咨询C税收动态适用咨询D.【答案】A、(年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是()592019收购未税矿产品的,由被收购方自行补缴资源税A.收购未税矿产品的建筑企业,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税B.收购未税矿产品的独立矿山,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税C..收购未税矿产品的独立矿山,由收购方代扣代缴资源税D【答案】、甲企业A年月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为万元,乙企业收取不含税加工费万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含602019810税售价为万元甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,5当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入万元,剩余的一半实木地板收回后直接20出售取得不含税销售收入万元已知实木地板的消费税税率为5095%则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元A.2【答案】A、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是()61销售代销货物A.将自产的茶叶用于招待客户B.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利C.将委托加工收回的货物对外捐赠D.【答案】C、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映62借记〃利润分配一一未分配利润”A.借记“以前年度损益调整”B.贷记“以前年度损益调整”C..贷记“应交税费一一应交所得税”D【答案】、建筑C公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为万元,公司将其中的装饰工程分包给公司,含税分包工程款为万元公司选择简易计税方法,63A3500A应纳增值税()万元B600A【答案】、下列关D于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是640o实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告A.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过年B.1纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业C.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款D.【答案】A、下列涉税会计分录,使用正确的是650o上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)〃,贷记“应交税费一一未交增值税”C.企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“其他收益”D.【答案】、自A年月日至年月日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过的,不适用增值税加计抵减政策的是()72019412021123150%建筑服务A.电信服务B.邮政服务C.家政服务D.【答案】、二手车经A销商甲公司为一般纳税人于年月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的征收率的增值税专用发票上注明金额万元,税额元甲公司当月将该二手车820217对外出售,取得价税合计金额万元甲公司的下列处理正确的是()3%10300015增值税专用发票上注明的元税额可以作为进项税额抵扣A.3000甲公司应纳增值税为元B.4500甲公司应纳增值税为元C.16500甲公司应纳增值税为元D.
746.27【答案】、企业支付D增值税税控系统专用设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额,贷记的科目是()9营业外收入A.管理费用B.其他收益C.应交税费一一应交增值税(进项税额转出)D,【答案】、在向主B管税务机关办理发票领用手续时,不需要办理的手续是100o持经办人身份证明A.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等B.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模C.,缴纳费用D【答案】、根据个D人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平11下限为上限为A.50%,400%下限为上限为B.60%,400%下限为上限为C.50%,300%下限为上限为均工资为依据D.60%,300%【答案】、涉税服D务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存o12年A.3年B.5年D.20【答案】、下列业C务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税〃的是()13销售免税货物A..以分期收款方式销售货物B房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目C.以赊销方式销售货物D.【答案】、从事生C产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向主管税务机关报告其全部账户账号14日A.10日B.15日C.30日D.90【答案】、下列对B于税务行政复议的理解,正确的是150o对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向市税务局申请行政复议B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议C.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议D.【答案】、乙公司A为我国境内的一家居民企业,是一家经认定的技术先进型服务企业年度实现产品不含税销售收入万元,视同销售收入万元,发生的成本费用总额万元,162019其中业务招待费支出万元假定不存在其他纳税调整事项,年度该公司应缴纳企业15005001700所得税()万元202019【答案】c、下列选项中,属于行业专业发票的是170o销售家用电器开具给自然人个人的发票A.收费公路通行费增值税电子普通发票B.销售货物给企业开具的增值税专用发票C.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票D【答案】B、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的,应当书面通知省税务机关负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后内,向企业送达暂停或者终止相互协商程18序的《税务事项通知书》0。