融资担保公司内部控制现状分析

融资旦保公司内部翰1现状分析引言现阶段，随着全球经济环境的变化，中小微企业的发展处于严峻的境地，但是得益于国家政策的支持，中小微企业的发展机会明显增加，而在中小微企业成长过程中，融资担保公司起到了重要的作用但是融资担保公司的风险凸显,收益并不高，如果出现业务违约现象，极容易影响到自身经营，所以对于融资担保公司来说，在日常管理的基础上，应加大自身内部控制力度，对业务风险进行有效控制，推动实际盈利能力的提升，致力于公司经营目标的顺利实现其中，对于融资担保公司的内部控制来说，借助一系列的制度和程序等，有助于战略规划、经营目标等方面的实施，有效监督和改善公司的融资性担保、理财投资等各种业务活动

一、融资担保公司内部控制的主要特点首先，关注控制风险对于融资担保公司而言，需要将相关信用担保服务提供给中小企业，但是因为中小企业经营发展方向等方面的差异性较大，再加上自身财务情况并不完全符合经营管理能力，所以在披露信息时期，很难确保规范性和秩序性要求得到有效落实，此时融资担保公司需要承担较多的风险，所以在内部控制过程中，应积极开展风险识别和评估工作其次，范围相对集中相比于服务行业和制造企业，融资担保公司在经营业务方面，担保占据着重要的地位，其业务结构的单一性特点显著，业务活动也比较重复化，所以内部控制工作范围的集中程度较高再次，彰显内部监督作用对于内部监督来说，在融资担保公司内部控制中占据着重要的地位，借助完善的内部监督，可以使经营期间的异常隐患得到及时发现，避免对企业的经营效率造成影响，同时也避免财务危机的趁虚而入最后，沟通信息要求较为严格通过分析融资担保公司的业务服务，其动态调整特点显著，在承接担保业务后，债务方、中介方、税务机关等多方主体，深刻影响着后续监督管理与追偿债务等方面所以在内部控制当中，应保证向相关工作人员传递相关信息的时效性，进而对信息传递的要求较高

二、融资担保公司内部控制现状

（一）风险认识和管理意识较为淡薄第一，一些融资性担保性公司没有充分认识到企业内部控制的重要作用，尤其对于管理层，没有深入分析各类风险问题，相应的风险识别和预警措施也较不完善目前，虽然个别企业对风险防范措施进行了制定，但是在实际上，一些员工在担保业务中比较急于求成，没有高度重视内部控制要求，使得内部管理制度出现了形同虚设的现象，其内在作用没有得到充分发挥第二，出自成本方面的影响，风险意识尚未顺利形成通过对当前的融资担保风险管理水平进行分析，一些公司缺少先进的管理思路，过于关注成本这一方面，而缺少对内部控制的高度重视

（二）银担合作机制较为匮乏在融资担保公司与银行合作中，担保公司、申保企业和银行进行相关合同的签订是至关重要的，然后对于担保公司来说，向银行收取的保证金应在10%以下在银行方面，该方法可以有效监督企业用款，在申保企业无法及时偿还贷款时，保证金的划取会在存入保证金账户中进行，以此来避免不必要的经济损失的产生但是对于融资担保公司而言，向银行支付的保证金是高昂的，这不仅会造成运营成本的增加，而且其代偿能力也会受到相应的影响，进而使经营风险由此产生同时在金融市场上，收益和风险之间有着对称的联系，但是在融资担保公司市场定位的影响下，收益与风险之间的关系并不对等就实际情况，一些融资担保业务需要承担的担保费率水平并不高，最高为2%,如果被担保企业无法及时还款时，就需要融资担保公司全权负责清偿，进而使风险与收益的关系严重失衡

（三）风险防控能力较差在内部控制工作方面，部分融资担保公司的内部管理制度较不完善，这在保前调查、事中审查、保后监管方面得到了充分体现目前，融资担保公司对风险控制委员会进行了设置，但是其自身的审核、监督职能未能得到充分发挥，在调查申报企业时，主要通过简单的询问和财务分析来进行，其深度调查分析力度明显不足，进而不利于防控风险能力的提升同时，在防控风险组织机制方面，防控风险机制的有效性难以保证，对其原因进行分析，主要是融资担保公司的设置时间较短，风险控制组织机制未能得到合理设计，加之设置岗位和层级的合理性不足，一些融资担保公司在审批业务方面，仅仅安排一人进行）未建立风险预警机制对于政府性融资担保公司，与风险指数较高的资金金融机构之间联系密切，所以风险预警机制的构建势在必行，但是在实际上，有些公司对于眼前利益过于重视，风险预警机制较不完善，难以保证资金的流动性所以在担保业务中，应对各种潜在的风险充分考虑，从风险承受能力出发，及时给予风险应对同时，风险预警机制可以给予融资担保公司提前预防风险有力的帮助，然而在现实上，部分公司要求业务部门负责风险预警工作，业务负责人在分析相关项目的风险时，比较依赖于自身主观经验及业务资料，再加上风险预警分析能力较为低下，在实务中，对业务层面风险的关注度更高，没有对经营、财务层面的风险进行深入分析，从而很难保证风险预警的全面性

（五）信息系统建设滞后目前，部分融资担保公司的业务审批未能与信息化紧密结合，部分业务对手工操作的依赖程度较高，而且线上审批的监管力度较为低下，公司的流程制度规定也没有与业务线上审批紧密结合，使得线上审批出现了形式化现象，难以保证审批效率，且风险防控水平也比较低同时，在线审批并不适用于公司内部的融资担保业务，公司的线上流程监管比较单一化，监管人员难以对业务资料进行准确核查，业务审批流程也没有得到高效执行

（六）内部审计不到位在内部控制体系内容中，内部审计占据着重要的地位，融资担保公司内部审计与预期效果仍然有着较大的差距，分析其原因，主要是由于内部审计部门和岗位的独立性欠缺，内部审计制度较不完善，进而影响到内部控制体系，也无法及时处理和发现内部控制执行中的缺陷与漏洞同时，部分融资担保公司会将审计工作向第三方机构进行外包，或者对总部审计的依赖度较高，审计内容的全面性缺失，无法正确指导公司的经营战略C

三、融资担保公司内部控制的解决对策

（一）增强企业内部控制意识就目前而言，部分融资性担保公司管理者没有充分认识到内部控制的重要意义，即使构建了内部控制制度，但是没有从公司实际情况出发，其可操作性较差，使得企业极容易面临意外事件的威胁因此，管理者应树立正确的思想认识，充分认识到内部控制对公司发展的深刻影响而且每位员工应高度明确内部控制制度构建的必要性，了解自身的责任与义务，然后在内部控制当中积极地参与进来同时在企业内部控制操作方面，应给予正确的指导，企业全体员工在内部控制过程中保持良好的参与积极性，以便于更好地执行内部控制制度

（二）强化银担合作

1.构建收益战略平等合作关系在这一方面，应合理划分融资担保公司与银行的责任，并对具体的担保范围、担保责任保证形式等做出明确的规定，与合作银行之间保持密切的联系，共同对分担风险的相关协议进行签订如果银行与融资担保公司承担风险的热情较低，融资担保公司可对其合作的业务进行减少，进而使融资担保公司的弱势地位得到适度缓解

2.银保之间构建信息和风险共担机制借助规范的分担信用风险，可以对融资担保公司与合作银行之间的关系进行不断协调，防止出现失衡问题，所以两者在保证自身利益的同时，应积极防范和控制信用风险对此，银行在审批中小企业贷款时，应对其实际经营情况进行深入分析，并满足信息与融资担保公司共享性需求，密切配合银行，进而共同监督和管理担保业务

（三）提高内部控制风险的防控能力在内部制定业务审查和决策方面，融资担保公司管理者应保证两者之间的相互分离，安排不同部门和人员负责调查和审批为了更好地操作担保业务，应与实际情况相结合，对各项职责进行合理分解，保证不同岗位、人员处理措施的针对性，共同推进担保业务，做到相互制约与制衡同时，在企业内部，应加强稽核部门的设置，定期稽核担保业务部门的业务，保证审、保、偿的相互分离性，推动操作担保业务的顺利实施除此之外，公司应保证风险控制管理部门的独立性，全方位、多角度地评估担保业务，特别在财务、经济、法律等方面，满足综合性要求分析风险控制委员会的组成，主要涉及业务部门负责人、风险部门经理等，基于整体视角将担保业务的潜在风险控制在萌芽状态内如果担保业务具有较强的复杂性，且影响力突出，公司管理者应对专家进行聘请，负责相应的评审环节，为最终决策提供有力的证据

（四）建立风险预警机制在任何企业发展过程中，风险都是无法得到彻底消除的，所以应加强风险评估，而且在面对重大风险时，企业应加强多样化控制方法和措施的应用，如加强风险预警机制的构建同时，应加强处置程序、应急预案的制定，以便于迅速地处理风险在这一期间，企业应对具体经营流程和业务进行分析，通过有效的控制活动来实现健康运作此外，在构建风险预警机制方面，应对风险预警标准进行高度明确化，根据财务、内部核算、担保业务等，合理制定风险预警标准同时，风险预警等级也要进行合理设置，与风险预警标准相结合，准确划分预警等级比如某融资担保公司在预警等级划分方面，主要设置I（一级）、II（二级）、川（三级）、IV（四级），其中，一级是风险已发生的代表，需要及时给予解决；二级是风险发生概率较高的象征，公司应对其变化予以密切关注；三级代表风险有可能会产生，此时公司应树立高度的警惕意识；四级代表风险不易产生，短期内的影响程度并不大

（五）加快信息系统建设在信息系统建设过程中，应对线上业务审批系统进行不断完善，将系统覆盖范围拓展开来，使融资担保业务审批与数字化、智能化要求相一致首先，公司在线上业务审批系统中，应积极融入融资担保业务流程，不断规范各流程、各环节的操作，最大程度地预防信息不对称风险的发生其次，对线上业务审批操作流程进行不断梳理，客户在系统内应与担保要求相结合，然后提交相应资料，最终由担保业务部门进行初审此外，管理层应对业务项目进行严格审查，资产担保全部在审批系统内，应借助影像扫描上传纸质合同协议，最终由审计部门负责专业性的监督与管理审批流程完成后，基于风险管理部门的角度，应对流程问题予以深入性核查，同时财务部门应仔细核查客户的缴费情况，如果审议意见无分歧，可发出放款通知得益于线上审批业务系统，有助于显著增强融资担保公司的审批效率，同时有效预防违规舞弊风险最后，注重审批系统功能的不断更新，特别对于系统纠错功能，如果信息提交错误，会第一时间给予更改指令；系统存储功能，可以对数据信息予以存储和备份

（六）优化内部审计流程有关于内部审计部门或岗位的设置，必须保证高度的独立性，其中，审计人才应保证自身高度的专业性，主要负责严格审查内部控制审计工作，将内部控制执行等问题挖掘出来，然后开展相应的整改工作基于内部审计部门的角度,先要对审查监管职责高度明确，基于公司全局的视角，严格审查与评估业务风险管理情况，保证重大风险和缺陷得到及时反馈，为管理层合理应对提供有力的证据同时，根据控制论，内部审计部门切忌与其他职能部门出现职能交叉情况,防止不必要的利益牵扯对此，融资担保公司管理层应采取直接管理的方式，当然内部审计人员应注重自身专业素质和道德素养的提升，根据轮岗机制，做到定期换岗结语综上所述，借助完善的内部控制规范体系，可以使企业内部管理水平得到显著提升，且保证良好的风险防范能力因此，对于融资性担保公司来讲，为了保证内控水平的稳步提升，应紧密结合自身的经营特点，加强内部控制，将其与现代企业管理要求相结合，更好地顺应当前新市场经济的发展趋势本文首先分析了融资担保公司内部控制的主要特点,然后对融资担保公司内部控制现状进行阐述，最后详细总结了几点融资担保公司内部控制的解决对策。