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2023年(CPA)注册会计师《税法》考前模拟题学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)20甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”,年
1.201381201312月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收入A2013710万元,如果运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适用原则中A的()新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原则A.B.C.D.法律优位原则.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()20对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加A..对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对B随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加C D.城建税原则上可以单独减免.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的是()32000o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B处理违背了法律不溯及既往原则选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加;
2.B A,选项对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加;选C,项城建税原则上不单独减免D,本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由税
3.C务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的船舶吨税由海关负责征收管理
4.B将外购的材料用于本企业职工食堂的建设,属于将外购货物用于集体
5.B福利,不得抵扣进项税本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值
6.A税的范围选项不涉及房产的转让,因此不缴纳土地增值税;选项BC D,土地使用权出让的主体为国家,不属于土地增值税征税范围载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数,挂车
7.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税,都强调“当月即纳税人月2购买一辆客货两用车,需从当月缴纳购置当年的车船税;月车辆被盗,79月车辆失而复得且取得公安机关的证明,应退还月车船税,因此该客7-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税9=5x40x20+4x15x(元)20x50%+
2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210选项无商业价值的广告品和货样,可免征关税;选项在海关放
8.A B,C,行前遭受损坏的货物,可以根据海关认定的受损程度减征关税;选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物,可免征关税50企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊
9.D的成本不得税前扣除
①不具有合理商业目的和经济实质
②不符合独立交易原则
③没有遵循成本与收益配比原则
④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用()新设
10.C M1立企业()评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分270以上的企业选项农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征
11.C A:环境保护税选项没有免税的规定,照章缴纳环境保护税选项依法B:D:设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的,照章缴纳环境保护税自年月日至年月日,小微企业年应纳税所得额
12.C20191120211231不超过万元的部分,减按计入应纳税所得额,按10025%的税率缴纳企业所得税年应纳所得税额=()20%201910-12+6(万元)x25%x20%=
0.2纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他
13.A经济组织国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=(万元)
14.B3000—800=2200对直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,且选择采100%用特殊性税务处理的,划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定水污染物当量数应缴纳环境保护税(元)
15.B=30:
0.5=60=60x
2.5=150()纳税人自产的应税消费品,于连续生产应税消费品的,不纳税;
16.A1用于其他方面的,于移送使用时纳税用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面()2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税,产品质量检测属于生产环节的一道工序[知识点]消费税的征税范围零售金银首饰的纳税人是零售企业;委托加工高档化妆品的纳税人是
17.C委托方;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中,承租方出售资产的
18.C行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,不缴纳增值税一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,
19.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额选项在股权转让中,单位、个人承受公司股权,公司土地、房屋
20.C A,权属不发生转移,不征收契税;选项企业依照有关法律法规规定实施破B,产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;选项出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制D,重组企业、事业单位划拨用地的,不属于免税范围,承受方应按规定征收契税选项个人持有铁路债券取得的利息收入,减按计入应纳税
21.AC B50%所得额计算征收个人所得税;选项外籍个人以非现金形式取得的住房D补贴和伙食补贴,免征个人所得税关税补征期为年,追征期为年
22.AD13发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联
23.BCD公园、军队、医院自用的房产免征房产税
24.ABC选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位,不包括个
25.BC A,人;选项烟叶税按月计征D,企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预
26.ABD12定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理选项军事设施占用耕地,免征耕地占用税选项减按每
27.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税[知识点]耕地占用税的税收优惠2商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是
28.BC反映既购又销双重经济行为的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税()(元)同8=30000+20000x
0.3%o=15一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为个月1大气污染物和水污染物规定幅度定额税率
29.AB选项纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治
30.ABC D:区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度对购置的挂车减半征收车辆购置税
31.ABD选项专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年;
32.AD B,选项赡养老人,为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成员
33.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的()家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的()水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用(排)水的()为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围
34.AC税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定
35.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税,其他方式如网络申报等未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记D..下列税种中,属于由海关征收管理的税种是()4o车船税船舶吨税车辆购置税烟叶税A.B.C.D..下列行为中,进项税额不得抵扣的是()5o将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于免税项目A.B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于集体福C利将外购的工程材料用于投资于其他企业D..下列行为中,应征收土地增值税的是()6转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车,挂车辆,每辆7201940515吨,低速货车辆,每辆吨年月购入吨客货两用车一
4102.32019210辆,该车于月日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请71退税,此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船91税税额为元/吨,该企业当年应缴纳车船税()元20A.
5266.67B.5260C.5810D.
5210.下列进口货物中,免征进口关税的是()8o外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样
8.因保管不慎造成损坏的进口货物C.关税税额为人民币元的一票货物D
80.企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本可以税前扣除9的是()o自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则B..没有遵循成本与收益配比原则C具有合理商业目的和经济实质D..评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企1070业,如未发生涉税违法违规失信行为的,其纳税信用级别为()级级级级A.A B.B C.M D.C下列排放的应税污染物中,暂免征收环境保护税的是()
11.规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A.B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元12,201712,2018年度盈利万元,年度盈利万元,该企业年度应缴62019102019纳的企业所得税是()万元.下列选项中,可以作为纳税保证人的是()13o.企业法人事业单位政府机关社会团体A B.C.D..甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线,1420215100%该生产线原值为万元,已按税法规定计提折旧万元,其市场公3000800允价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件,企业选择采用特2600殊性税务处理该项生产线的计税基础是()万元A.800B.2200C.2600D.
3000.某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨,污染当量值为吨
15300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元,当月应纳环境保护税
2.5()元A.60B.150C.
37.5D.
24.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()
16.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()17o零售金银首饰的纳税人是消费者A..委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者c卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..下列关于增值税的表述中,正确的是()18o存款利息要征收增值税A..融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为,要征收增值税B航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照C.航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,缴纳增值税D..下列关于增值税销售额的说法,不正确的是()19o航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运A.输企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B.输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和C价外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额,不得做任何扣除关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理,正确的是()
20..在股权转让中,单位、个人承受公司股权,应按照相关规定缴纳契税A.企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承B受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,减半征收契税母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税C.D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,免征契税
二、多选题(题)
15.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中免征个人所得税的有()21o.领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限有()22补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.
3.下列关于发票的相关规定,表述正确的有()230发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B..发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.下列选项中,可以免征房产税的有()24o公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D..下列关于烟叶税的说法正确的有()25烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C..烟叶税按年计征D.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有()
260.为购置固定资产发生借款的,该固定资产购置期间发生的合理借款费A用.为购置无形资产发生借款的,该无形资产购置期间发生的合理借款费B用为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货C6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..下列项目占用耕地,需要缴纳耕地占用税的有()27机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计2820198元的板材换取元的洗衣液,甲公司取得差价元下300002000010000列各项中表述正确的有()甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.815甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C..甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D.环保税采用幅度定额税率的有()29o.大气污染物水污染物.固体废物噪声A B.C D.下列关于申请延期缴纳税款的表述中,符合规定的有()
30.o在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月B3应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D..下列车辆购置税减免税规定正确的有()31o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A税长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法,正确32的有()
0.学前教育阶段,为子女年满周岁当月至小学入学前一月A3专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当月B.赡养老人,为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C.
60.住房租金,为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D结束的当月.下列各项中,不缴纳水资源税的有()33o.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C..为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.下列各项中,属于环境保护税征税范围的有()340煤砰石建筑施工噪声二氧化硫光污染A.B.C.D..下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有()35o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D.参考答案法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后,对新法实施之前
1.B人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入,仍应按规定计算缴纳营业税,不缴纳增值税所以上述。