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年度注会考试《税法》备考题库2023学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.下列各项出口货物,适用增值税征税政策的是()1o.外贸企业出口取得普通发票的货物.小规模纳税人出口航空食品A B C D.销售给保税区内的生活用品.融资租赁的房屋,其房产税的计税依据是()2o房产余值房产原值房产市值房产租金A.B.C.D.年月,北京市某二手车销售平台,当月销售二手车台,收取
3.20206120含税价款万元,当月应计算缴纳的增值税为()万元1255A.
24.37B.
0.下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是()4个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政A.B.C.D.广场占地.企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本可以税前扣除的5是()o自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则B..没有遵循成本与收益配比原则C具有合理商业目的和经济实质各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地D.企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊
5.D的成本不得税前扣除
①不具有合理商业目的和经济实质
②不符合独立交易原则
③没有遵循成本与收益配比原则
④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20()转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设
6.C1立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以转让位于法国的不动产,不在我国缴纳企业所得税;()取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内所得,要2在我国缴税,由于企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳,所以企业在我国应纳的企业所得税二义10%A3010%=3(万元)选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费
7.A A,用,准予扣除自年月日至年月日,从事二手车经销业务的纳
8.C20205120231231税人销售其收购的二手车,减按征收率征收增值税该公司当月销
0.5%售二手车应缴纳增值税()(万元)[知识=
120.6-1+
0.5%.x
0.5%=
0.6点]销售二手车增值税应纳税额的计算选项农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征
9.A B,环境保护税;选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场C,所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值D,低于国家和地方规定的污染物排放标准的,减按征收环境保护税30%75%大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前
10.D后日45同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵H.C税额()自年月税款所属期起,连续个月增量留抵税额均大1201946于零,且第六个月增量留抵税额不低于万元;()纳税信用等级为502A级或者级;()申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或B336者虚开增值税专用发票情形的;()申请退税前个月未因偷税被税务436机关处罚两次及以上;()自年月日起未享受即征即退或先征5201941后返(退)政策选项属于个人所得税征税范围,且均属于免征个人所得税的情
12.C ABD,形选项属于无须进行税务备案的情形
13.D ABC现行税种中,以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人所
14.D得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国(地区)
15.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权
16.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地
17.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费,不包括境内运费;进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=()(万元)30+2+
0.2xl0%=
3.22选项买房拆料或翻建新房,应照章征收契税;选项房屋的受赠
18.C A,B,人要按规定缴纳契税;选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机D,构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助,免征契税;营利性学校承受土地用于教学,不免征契税本题考查增值税的征税范围现代服务,包括研发和技术服务、信
19.A息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;BD,选项属于金融服务C,取得土地使用权支付的金额=(万元)房地产开发成
20.B3000+150=3150本(万元)房地产开发费用=()=16000-1000=150001000+3150+15000x5%=(万元)
1907.5税务行政处罚的原则()法定原则;()公正、公开原则;2LABCD12()以事实为依据原则;()过罚相当原则;()处罚与教育相结合原345则;()监督、制约原则6累进税率一般在所得课税中使用,可以充分体现对纳税人收入多
22.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则,从而有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
23.ABC A,基础设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、
24.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,选项个人持有铁路债券取得的利息收入,减按计入应纳税
25.AC B50%所得额计算征收个人所得税;选项外籍个人以非现金形式取得的住房D补贴和伙食补贴,免征个人所得税上述支出均作为长期待摊费用
26.ABCD城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工矿
27.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税选项纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、
28.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;选项自年月日至年月日,对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养
29.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除,免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税选项在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款
30.ABC D:时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除【知识点】个体工商户公益性捐赠支出的扣除税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
31.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同,应按“产权转
32.CD AB移书据”缴纳印花税进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的
33.ABD70%征收选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶,免征船舶吨税
34.ABC D,选项卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地
35.AB C:区的,由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征D:收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款.法国企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,年月,6A20198企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为万元,A80该不动产原值万元,已计提折旧万元年月取得我国境内企802020199业支付的利息所得万元,则企业在我国应缴纳企业所得税()万元30A.下列关于借款费用说法错误的是()7企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除A.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为
8.资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生C.当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件D.的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆,取得含税销82021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税()1206万元万元万元万元D.O.
59.根据《环境保护税法》规定,下列各项中属于暂予免征环境保护税的是9()o.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的A农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物的B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方C.规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指
10.海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后()日.下列关于一般纳税人(非先进制造业),申请留抵退税需要符合的条件11的说法,不正确的是()o自年月税款所属期起,连续个月增量留抵税额均大于零,且第A.201946六个月增量留抵税额不低于万元
50.纳税信用等级为级或者级B A B.申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形.下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是()12o.保险理赔离退休工资.托儿补助费.军人转业费A B.C D.下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()13o境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B..我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.
6.截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是()14耕地占用税.个人所得税烟叶税增值税A.B C.D..下列属于我国企业所得税非居民企业的是()
15.设在广州市的某国有独资企业A依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境D.内所得的某公司.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是()16城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属C登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为万元1730(折合人民币,下同),并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我5国境内输入地点起卸前的运输费万元,保险费万元,为进口化妆品
20.2而向自己的采购代理人支付劳务费用万元;另外委托运输公司将此批
0.3货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款万元已知该批1化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万10%,元.下列情形中,免予缴纳契税的是()18o.买房拆料.受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A B C.D.地用于教学.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()19信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..某市房地产开发公司年月受让一处土地使用权,支付价款20201933000万元,支付相关税费万元,在此土地上开发一处高档写字楼,发生开150发成本万元,其中包括利息支出万元,能够提供金融机构的160001000证明,并能按项目分摊当年完工并全部销售,该企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元(开发费用扣除比例按最高限额)
二、多选题(题)A.1815B.
1907.5C.1915D.
190015.下列选项中,属于税务行政处罚原则的有()21以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则.处罚与教育相A.B.C.D结合原则.以下关于税法要素的表述正确的有()22o比例税率计算简单、税负透明度高,符合税收效率原则A..比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担,在调B节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C累进税率一般在所得课税中使用,可以有效地调节纳税人的收入,正确D.处理税收负担的横向公平问题.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出,应准予扣除的项目有()
23.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A B.C.D.逾期还款支付的罚息.下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有()240专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D..根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中免征个人所得税的有()25o.领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放A B.C.的津贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列说法中,属于长期待摊费用的有()26租入固定资产的改扩建.提足折旧的固定资产的改建支出固定A.B C资产大修理支出超过个月设备维护费D.
12.下列属于城镇土地使用税纳税人的有()27o建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的,实际使用土地的单位C..在工矿区承租集体所有建设用地的,直接从集体经济组织承租土地的单D位.根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()28o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D..下列各项中,免征个人所得税的有()29提存养老保险.生育医疗金丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B C.D..下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中,符合个人所得30税法规定的有()可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B.应妥善留存捐赠相关票据至少年C.5只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D..下列属于国际税收情报交换种类的有()31o专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有()32o.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转AB.C.让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,正确的有()33o跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元,个人年A.5000度交易限值为人民币元
26000.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为B0%进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的,可申请D.30退税,并相应调整个人年度交易总额.下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有()34o警用船舶.捕捞渔船养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.BC.D.
100.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中,正确的有()35适用从价计征和从量计征的复合计征方式A..纳税人批发业务和零售业务未分开核算的,全部视同批发征收消费税BC.总分支机构不在同一地区的批发企业,由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款参考答案出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工
1.D具,出口不免税也不退税融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照
2.A房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税年月日至年月日,从事二手车经销的纳税人销售
3.C20205120231231其收购的二手车,减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售额
0.5%()应缴纳的增值税;()(万元)1+
0.5%=12551+
0.5%x
0.5%=
6.24下列土地的征免税,由省、自治区、直辖市税务局确定
①个人所有
4.A的居住房屋及院落用地;
②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;
③免税单位职工家属的宿舍用地;
④集体和个人办的。