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年度税务局数字人事“两测”练习专业2023能力-纳税服务考试模拟训练(通用题型)学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)20纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后日内到
1.0税务机关办理缴销手续.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区2等功能区域下列关于咨询辅导区说法错误的是()咨询辅导区是为纳税人解答疑难,辅导纳税人办理各种涉税事宜的重A.要区域设立咨询服务岗,配备咨询服务台,配备兼职人员,受理纳税人的涉B.税咨询有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏,采用文字、图表、动漫等形C.式,具体形象地描述办税指南、业务流程等办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场D.地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整.按照《纳税服务投诉管理办法》的规定,下列各项中,属于侵害纳税3人合法权益的投诉的是()税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定,导致纳A..纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于对税务42人员服务态度的投诉()正确错误A.B..异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定()43A.正确错误B.年月日,为规范纳税信用管理,促进纳税人诚信自律,提高纳
44.201474税人满意度,推进社会信用体系建设,国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告年第号)()是否201440A.B..盈余公积金是指按照国家有关规定从资本中提取的公积金()45是否A.B.参考答案
1.B
2.B根据《纳税服务投诉管理办法》(国家税务总局公告年第号修
3.B201927订)第十二条的规定,侵害纳税人合法权益的其他投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定,侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉非正常户解除升级规范包括提供互联网络非正常户解除预申请服
4.D务、提供同城通办业务
5.C
6.A
7.C
8.D
9.D
10.A
11.C按照《纳税人权利和义务的公告》的规定
12.A《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条从事生产、
13.C经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起日内,将其财务、会计制15度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
14.A依据《国家税务总局关于开展年“我为纳税人缴费人办实事暨
15.D2022便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发()号)
2022516.D《国家公务员行为规范》于年月日由人事部颁发
17.B2002221根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》
18.D(财政部税务总局公告年第号)的规定,自年月日至2022152022412022年月日,小规模纳税人适用征收率的应税销售收入,免征增值税;12313%适用预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税3%
19.D按照《纳税服务工作规范》的规定
20.D广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人(志愿者)为
21.BD帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务纳税服务属于公共服务范畴,有公共服务的一般特征非货币性资产是指货币性资产以外的资产,包括交易性金融资
22.ABC产、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等选项其他应收款和选项其他货币资金属于货币性资产所以选D Eo项、、正确A B C
23.ABC根据《消费税暂行条例》卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合
24.AB计税办法征收消费税税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律
25.ACE所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系其根本目的是公共需要,直接依据是政治权力根
26.ABCD据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》,税务人员着装要统一规范服装必须成套穿着,系税务专用领带;不准制服、便服混穿,不准不同季节的制服混穿;大檐帽和冬帽与衣服的穿戴要一致;鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调;着冬装、春秋装时佩戴硬肩章,着夏装时佩戴软肩章,硬、软肩章不得混戴,帽徽佩戴要端正根据计税依据的不同,税
27.CDE收可分为从量税和从价税凡以征税对象的一定实物计量单位为标准,按照固定税额从量计征的税种,为从量税耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税如增值税、企业所得税等都是实行从价计征根据年月日起施行的《纳税信用管理办法(试行)》,这
28.ABD2014101些行为直接判为级D克服自卑需要人们正确认识自己,提高自我评价,比如经常回忆
29.ABCD自己的长处;学会善于自我满足,知足常乐;广泛地进行社会交往;遭受挫折或者失败的时候,要客观地分析环境和自身条件,不要怨天尤人,不要轻视自我根据《国家税务总局纳税服务司关于下发(关于实施办税服务厅分类
30.AC管理的指导意见〉的通知》(税总纳便函()号),按照纳税人集2015275中度、窗口业务量的不同组合,同时综合分析区域位置、办税等候时间、纳税人类型等因素,将办税服务厅划分为、、、四类在指标组合中,A B C D纳税人集中度、窗口业务量作为定量指标,由高向低综合测算,同时考虑其他因素音乐调节法是管理情绪的有效方法之一
31.A该笔业务是对外投资,一方面引起资产减少,另一方面引起投资(资产)
32.B增加根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》(税总发
33.A()号)的规定,全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税2016128收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集,原则上每年开展一次
34.B依据《国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项
35.A的公告》(国家税务总局公告年第号)202212营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定中国邮政集团公司及其所属
36.B邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征增值税纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的行为
37.A不属于纳税服务投诉受理范围销售额超过万元,全额征收增值税
38.B3经济法属于公法,商法属于私法
39.B禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益包括.不准索取、
40.A1接受或者以借为名占用管理和服务对象以及其他与行使职权有关系的单位或者个人的财物.不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、2健身、娱乐等活动安排.不准在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支3付凭证.不准以交易、委托理财等形式谋取不正当利益.不准利用知悉45或者掌握的内幕信息谋取利益.违反规定多占住房,或者违反规定买卖经6济适用房、廉租住房等保障性住房
41.B对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办
42.B结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定需根据
43.A《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告年第号发布)中的相关条款办理201616年月日,为规范纳税信用管理,促进纳税人诚信自律,提高税
44.B201474法遵从度,推进社会信用体系建设,国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告年第号)201440盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金
45.B税人应享受未享受税收优惠政策的税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律B.法规等相关规定,侵害纳税人的合法权益的违反规定强制要求纳税人出具涉税鉴证报告,违背纳税人意愿强制代理、C.指定代理的税务机关未能向纳税人提供便利化办税渠道的D..以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务
4.《外出经营活动税收管理证明》开具外出经营报验登记《外出经营A B.C.活动税收管理证明》缴销非正常户解除D..单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、、一人有限5责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记自然人个体工商户个人独资企业扣缴义务人A.B.C.D..党员受到警告或者严重警告处分,内不得在党内提升职务和向党外组6织推荐担任高于其原任职务的党外职务一年二年三年四年A.B.C.D..企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回,按管理权限报经批准作7为坏账转销时,应编制的会计分录是.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目A借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目
8..借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目C借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目D..依据《企业会计准则》的规定,某增值税一般纳税人本期购进商品一批,8进货价格为万元,增值税进项税额为万元商品到达验收入库时
16027.2发现短缺其中合理损失为另尚待查明原因,则该商品的入账30%,5%,25%价值应为万元万元万元万元A.160B.112D.
120.纳税人税控机发票被盗,需要向税务机关办理发票丢失被盗报告,下列9说法错误的是0该业务属于填单业务A..纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》B纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件C..纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料D《宪法》规定,全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次,该年限
10.为每年两年三年五年A.B.C.D..杏仁油、葡萄籽油,适用增值税税率11A.17%B.3%C.13%D.6%.纳税人享有主动了解,全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利,这12种权利属于纳税人的税收政策知情权涉税程序知情权应纳税额核定知情权救济方式知A.B.C.D.情权.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内,将财13务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书,报送主管税务机关备案,下列正确的是
0.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业14务办公用房项目,应作为基建项目管理().根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时15的要求,整合优化知识库,推进知识库在全国共享共用,基本实现全国咨询()“一网通答”“一号通答”“一次通答”“一线通答”A.B.C.D..为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度是()16导税服务.一次性告知.预约服务首问责任制A.BC D..《国家公务员行为规范》颁布的时间是()17年月年月年月年月A.20012B.20022C.20032D.
20042.自年月日至年月日,小规模纳税人适用征收18202241202212313%率的应税销售收人,免征增值税;对于适用预征率的预缴增值税项目,3%下列各项中正确的是().按预缴增值税.按减半预缴增值税按预缴增值税暂停A1%B
1.5%C.3%D.预缴增值税.税务机关受理纳税人涉税审批事项,应当按照“窗口受理、内部流转、限19时办结、窗口出件”的要求办理,是税收机关提供的.提醒服务限时服务预约服务全程服务A B.C.D..纳税服务的宗旨是20聚财为国,严格执法严格执法,以人为本聚财为国,以人为本A.B.C..聚财为国,执法为民D
二、多选题题
10.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管21理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项,具体包括纳税咨询、A.纳税辅导、税款申报、税款缴纳、监督投诉、争议仲裁、损害赔偿等内容广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种B.劳务服务具有生产和消费同步性、不可储存性、无形性和差异性等特征C..纳税服务不属于公共服务范畴D.根据《企业会计准则一一非货币性资产交换》的规定,下列项目中属于22非货币性资产的有长期股权投资固定资产准备在一个月内转让的交易性金融资产其A.B.C.D.他应收款其他货币资金E..履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府,应当组织协调运23输经营单位,优先运送处置突发事件中的工具和所需物资应急救援人员.受到突发事件危害的人员.公共物资A.B.C D.以下实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是24卷烟白酒啤酒成品油小汽车A.B.C.D.E..下列符合税收本质说法的是25税收的根本目的是公共需要A.税收的根本目的是国家需要B.本质上税收体现“取之于民,用之于民”C.税收的直接依据是公共权力D.税收的直接依据是政治权力E..关于税务人员着装规范,下列说法正确的是26服装必须成套穿着,系税务专用领带A..不准制服、便服混穿B.不准不同季节的制服混穿C鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调D.春秋装应佩带软肩章E..以下属于从价税的是27城镇土地使用税.耕地占用税增值税.企业所得税营业税A.BC.D E..在纳税信用等级评价工作中,下列情形直接判为级的有28D存在逃避缴纳税款行为,经判决构成涉税犯罪的A..存在逃避追缴欠税行为,未构成犯罪,但偷税逃避缴纳税款金额万B10元以上且占各税种应纳税总额以上10%在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款,但未缴纳滞纳C.金和罚款的.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务D稽查执法行为的.自卑是一种性格上的缺陷表现为对自己的能力、品质评价过低,同时29可能伴有一些特殊的情绪体现,例如害羞、不安、内疚、忧郁、失望等克服自卑需要人们正确认识自己,提高自我评价,下面哪些方法可以调节自卑情绪.经常回忆自己的长处,以及自己经过努力做成功的实例,善于发现自己A的优点,肯定自己学会善于自我满足,知足常乐B.广泛地进行社会交往C遭受挫折或者失败的时候,要客观地分析环境和自身条件,不要怨天D.尤人,不要轻视自我.按照办税服务厅分类管理要求,划分、、、四类办税服务厅的指30A BCD标组合中,作为定量指标由高向低综合测算的有().窗口业务量办税等候时间纳税人集中度.纳税人类型办税厅区域A B.C.D E.位置
三、判断题(题)
15.音乐具有强烈的情绪感染力,因此也是缓解情绪的有效方法之一当心31情不佳时,听上一曲自己最喜欢的音乐,沮丧的情绪就会有所改善0是否A.B..以银行存款元向甲单位投资,该笔业务的发生一方面引起银行存3250000款的减少,另一方面引起实收资本的增加()是否A.B..纳税人需求征集分为全面征集、日常征集和专项征集全面征集原则上33每年开展一次()正确错误A.B..补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可在纳税信用评价结果34确定的当年内,向主管税务机关申请再次纳税信用评价().歇业状态的市场主体可以选择按次申报缴纳资源税(不含水资源税)()35正确错误A.B..中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策()36是否A.B..纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的,税37务机关应当告知其不予受理()是否A.B..某增值税小规模纳税人,月销售额为万元,免征增值税()384是否A.B..经济法和商法的区别在于经济法调整的是平等主体之间横向经济关系390是否A.B..党员领导干部不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健40身、娱乐等活动安排属于禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益()是否A.B..纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务()41。