还剩13页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023年度注册会计师全国统一考试《税法》练习题学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额的表述中,正确1的是()o.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B20193指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C.20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是()20高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元,随后将3202010000上述股票转让该股票为年月购买,持股期限恰好为半年则20206李某应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.1600C.2000D.2800选项属于“劳务报酬所得”应税项目;选项属于“工资、薪
2.D AB金所得”应税项目;选项属于“特许权使用费所得”应税项目C个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在个月
3.A1以内(含个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限1在个月以上至年(含年)的,其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额;持股期限超过年的,暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税(元)=10000x50%x20%=1000涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事
4.D务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
5.A A()纳税人自产的应税消费品,于连续生产应税消费品的,不纳税;
6.A1用于其他方面的,于移送使用时纳税用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面()2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税,产品质量检测属于生产环节的一道工序[知识点]消费税的征税范围选项税收并不是优先于所有的无担保债权,对于法律上另有规定
7.C A的无担保债权,不能行使税收优先权;选项纳税人发生欠税在前的,B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项纳税人欠缴税款,同D时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款,没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得上述选项中只有选项符合题意,其余选项均不属于消费税征收范围
8.A A选项竹制筷子不属于应税消费品,木制一次性筷子属于应税消费品;选B,项高档化妆品属于应税消费品,护肤护发品不属于应税消费品C,本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地,不缴纳
9.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税=100x25x50%=1250(元)选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
10.D D另一般国际法优于国内法境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,
11.C应当在项目完工、离开中国境内前日内,持有关证件和资料,向原税务15登记机关申报办理注销税务登记选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附
12.B A,加;选项对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加;C,选项城建税原则上不单独减免D,水污染物当量数勺应缴纳环境保护税(元)
13.C=3000=3000=3000x2=6000选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无
13.B A,形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税;选项对出C,口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税D,务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据啤酒、黄酒从量计征消费税,其包装物押金不缴纳消费税;白酒包装
15.B物押金收取时就需要缴纳消费税下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成员从本
16.C1集体经济组织的水塘、水库中取用水的;()家庭生活和零星散养、圈养2畜禽饮用等少量取用水的;()水利工程管理单位为配置或者调度水资源3取水的;()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应4急取用(排)水的;()为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急5取水的;()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的6本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值
17.A税的范围选项不涉及房产的转让,因此不缴纳土地增值税;选项BC D,土地使用权出让的主体为国家,不属于土地增值税征税范围盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
18.C限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;企
19.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合理15%,税费载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数,挂车
20.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税,都强调“当月”即纳税人月购买一辆客货两用车,需从当月缴纳购置当年的车船税;月车辆被盗,27月车辆失而复得且取得公安机关的证明,应退还月车船税,因此该客97-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税义9=540x20+4x15x(元)20x50%+
2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210选项不可以抵扣已纳的消费税;选项除葡萄酒之外的酒类产品
21.AB C,D,不在税法列举的可扣税范围公园、军队、医院自用的房产免征房产税
22.ABC进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的
23.ABD70%征收选项资源税的征税范围包括原油,不包括人造石油
24.ABC D:累进税率一般在所得课税中使用,可以充分体现对纳税人收入多
25.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则,从而有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题国际重复征税根据产生的原因可以分为居民(公民)管辖权同
26.ACD地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增
27.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的;.提供扣除项目金额不实的;.
1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的对购置的挂车减半征收车辆购置税
28.ABD本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围,不征车
19.BC A,船税;选项节能汽车减半征收车船税;选项境内单位和个人将船舶出B,C,租到境外的,应依法征收车船税;选项境内单位和个人租入外国籍船舶D,的,不征收车船税本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服
30.ABC的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括,确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议,也可以直接向D,人民法院提出诉讼选项纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、
31.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;选项自年月日至年月日,对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自
32.ABCD发情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换应税噪音的计税依据为超标分贝数(分贝);对应《环境
33.CD70-55=15保护税税目税率表》,可得出超标分贝对应的税额为每月元声源155600一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的,分别减半1515计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=2800(元)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全
34.ABCD措施的范围之内个人所扶养家属,是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和5000强制执行措施符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围()
35.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;()非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税2专用发票;()增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺联”、3“作废”的增值税专用发票;()经税务总局、省税务局大数据分析发现,4纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开,未按规定缴纳消费税等情形的;()属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票5认定处理有关问题的公告》第二条第
(一)项规定情形的增值税专用发票.下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是()4o会计师事务所代理记账机构财税类咨询公司税务机关A.B.C.D..下列各项中,不属于“租赁服务”的是()5水路运输的程租业务水路运输的光租业务车辆停放服务航空运输A.B.C.D.的干租业务.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()
6.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是()70税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权
8..纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C收优先于罚款、没收非法所得.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()8o原电池竹制筷子护肤护发品雪地车A.B.C.D..某农户年月经批准占用耕地平方米,平方米用于种植9202121000900花卉,剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平方10025米,其应缴纳耕地占用税()元A.1250B.12500C.2500D.
25000.下列关于税法原则的表述中,不正确的是()10o税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B..制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一C做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,11应当在()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.
15.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()12o对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加A..对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,B对随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加C.城建税原则上可以单独减免D..某养猪场年月份养猪存栏量为头,污染当量值为头,当132022330001地水污染物适用税额为每污染当量元,当月应缴纳环境保护税()2yG o.对于城市维护建设税的规定,下列表述正确的是()14o对进口的货物征收增值税的,同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值B.税税额对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应同时对其征收D.相应的城市维护建设税下列关于包装物押金说法正确的是()
15.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税A.白酒包装物押金收取时缴纳消费税B.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税C.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税D..下列各项中,属于水资源税征税范围的是()160农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水工业生产从水库取用水A.B.C.特种行业直接从海洋取用水D..下列行为中,应征收土地增值税的是()17转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押.事业单位闲置房屋A.B.C对外出租出让国有土地使用权D..企业盘盈的固定资产,其计税基础是()18o同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的重A.B.C.置完全价值该固定资产的可变现净值D..因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在转19让时确认的应纳税所得额是()限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B..限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车,挂车辆,每辆
20.2019405154吨,低速货车辆,每辆吨年月购入吨客货两用车一辆,
102.32019210该车于月日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请退税,71此车于月日被追回并取得公安机关证明假91定当地货车车船税税额为元/吨,该企业当年应缴纳车船税()元20A.
5266.67B.5260C.5810D.5210
二、多选题(题)15下列已缴纳的消费税可以扣除的有()
21.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购己税白酒为原料连续生产药酒D..下列选项中,可以免征房产税的有()22o公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,正确的有()23o跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元,个人年度A.5000交易限值为人民币元
26000.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为B0%进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的,可申请退D.30税,并相应调整个人年度交易总额.下列项目中,属于资源税征税范围的有()24o海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D..以下关于税法要素的表述正确的有()250比例税率计算简单、税负透明度高,符合税收效率原则A..比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担,在调B节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C.累进税率一般在所得课税中使用,可以有效地调节纳税人的收入,正确D.处理税收负担的横向公平问题.下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有()26o地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠27居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠C..居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠D.下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有()27o.提供扣除项目金额不实的A隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C..转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的D外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A..长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有()29购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶租入的某外籍船舶D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服,应当向行政复议机关申请复30议后,才能向人民法院提出诉讼的有()确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()31o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D.下列属于国际税收情报交换种类的有()32专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C D..某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为分贝,《工3370业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝,当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有()o计税依据为产生的噪声值分贝数A.70计税依据为噪声排放限值分贝数B.
55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天,可减半纳税D.
15.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有()34o豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A.B.C.D..下列各项中,属于增值税异常凭证的有()35o.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C..经税务机关大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌D虚开的情形参考答案一般企业的增量留抵税额,是指与年月底相比新增加的期末留
1.B20193抵税额。