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2023年注册会计师CPA《税法》考前自测题学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)20某农户年月经批准占用耕地平方米,平方米用于种植花
1.202121000900卉,剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平方米,10025其应缴纳耕地占用税()元A.1250B.12500C.2500D.
25000.甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线,该生220215100%产线原值为万元,已按税法规定计提折旧万元,其市场公允价值3000800为万元该业务符合特殊性税务重组条件,企业选择采用特殊性税务2600处理该项生产线的计税基础是()万元A.800B.2200C.2600D.
3000.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆,取得含税销32021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税()1206万元万元万元万元D.O.
59.甲企业由于经营不善,将本企业价值万元的办公楼向银行抵押,从4100银行取得抵押贷款万元,签订借款合同由于甲企业资金周转困难,到90期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万元,银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率10010为产权转移书据印花税税率为针对上述业务,
0.05%o,
0.5%纳税人因建设项目施工占用耕地,应当按规定缴纳耕地占用税,其在批准D.临时占用耕地期满之日起年内依法复垦,恢复种植条件的,减半退还已经1缴纳的耕地占用税下列关于关税税率的表述中,正确的有()
35.o经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时海A.关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应当适B.用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输C.工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率D.参考答案本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地,不缴纳耕
1.A地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=1250(元)甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=(万元)对
2.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,且选择采用特殊100%性税务处理的,划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定自年月日至年月日,从事二手车经销业务的纳税
3.C20205120231231人销售其收购的二手车,减按征收率征收增值税该公司当月销售二手
0.5%车应缴纳增值税()(万元)[知识点]销售=
120.6-1+
0.5%.x
0.5%=
0.6二手车增值税应纳税额的计算对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按
1.1借款合同贴花;在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权转移书据,按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税(元)=90x
0.05%xl0000+100x
0.5%ox10000=45+500=545o选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、
1.8A,纳税评估调整销售额;选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的C,纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项纳税D,人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额选项应按照,生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”计
1.9AD:C:征增值税[知识点]增值税的征税范围购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用
7.D应税车辆的行为因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规定
8.D的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率选项属于无须进行税务备案的情形
9.D ABC进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地
10.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费,不包括境内运费;进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=万元30+2+
0.2xl0%=
3.22购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算
11.B应纳税额元=720:12x11=660选项农业生产不包括规模化养殖排放应税污染物的,暂予免征环境
12.C A:保护税选项没有免税的规定,照章缴纳环境保护税选项依法设立的B:D:城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的,照章缴纳环境保护税现行税种中,以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人所
13.D得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的零售金银首饰的纳税人是零售企业;委托加工高档化妆品的纳税人是委
14.C托方;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税年月日至年月日,从事二手车经销的纳税人销售
15.C20205120231231其收购的二手车,减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售
0.5%额:应缴纳的增值税1+
0.5%=12551+
0.5%x
0.5%=
6.24(万元)企业办的各类学校,托儿所,幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用税16C该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=()(万200000-10000x16^10000=304元)本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做
17.D合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花,因此选项表述正确D选项高档公寓不属于普通标准住宅,不能享受增值额未超过扣除
18.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法征20%B用、收回的房地产,免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标准住D宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企
19.D业或者机构场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定船舶吨税由海关负责征收管理
20.B选项是技术合同的范围
21.ABD C税收效率原则属于税法基本原则
22.BCD所称应税污染物是指()大气污染物(不包括温室气体二氧化碳);
23.BCD1()水污染物;()固体废物;()噪声(目前只包括工业噪声)234选项计入关税完税价格
24.ABC D选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的
25.ABCD BC单位自有住房暂免征收房产税;选项军队自用房产和非营利性医疗机AD构自用的房产,免征房产税生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有
26.BC的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除选项属于公益性生物资产;选项属于消耗A,D,性生物资产企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预
27.ABD12定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完成
28.ABC D15分级分类处理,特殊情况除外
29.ABC选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合
30.ACD B,规定的,税务机关应于当日办理并发放税务登记证件选项资源税的征税范围包括原油,不包括人造石油
31.ABC D::保税仓储货物转入国内市场销售的,计征税款适用海关接受纳税
32.ADB人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率;选项进口转C,关货物,货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率国际重复征税根据产生的原因可以分为居民(公民)管辖权
33.ACD同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当按
34.AC D规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税本题考查的是关税税率——税率的运用,属于客观题考查的范围,
35.ABCD需要记忆()进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口1之日实施的税率()进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适2用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率()经海关批准集中申3报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率()进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进4口之日实施的税率;货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率()出口转关运输货5物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率()因超6过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率()因纳税义务人违反规定7需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率()已8申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或暂时进出境货物,有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率
①保税货物经批准不复运出境的;
②保税仓储货物转人国内市场销售的;
③减免税货物经批准转让或者移作他用的;
④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的;
⑤租赁进口货物,分期缴纳税款的甲企业应缴纳印花税()元A.500B.550C.605D.
545.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是()5o增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产,有扣除项目的纳税人,其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,计入应税行为年D.应税销售额.下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是()6o文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()7o.应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者应税车辆的销售者应税车辆A B.C.D.的获奖自用者.进出口货物应当按照适用的税率征税,下列关于税率运用的表述,错误8的是()
0.进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A的税率.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施9的税率.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征c应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关发现该D.行为之日实施的税率下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()10o境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C.境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.
6.某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为万元1030(折合人民币,下同),并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我国5境内输入地点起卸前的运输费万元,保险费万元,为进口化妆品而向
20.2自己的采购代理人支付劳务费用万元;另外委托运输公司将此批货物从
0.3海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款万元已知该批化妆品进1口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万元10%,.王某年月日从店购小轿车一辆,支付含增值税价款万1120222144s
36.16元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税()7202022A.600o元元元元B.660C.720D.
630.下列排放的应税污染物中,暂免征收环境保护税的是()
12.规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放的A B.C.应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是()
13.耕地占用税个人所得税烟叶税增值税A B.C.D..下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()14零售金银首饰的纳税人是消费者A..委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D.年月,北京市某二手车销售平台,当月销售二手车台,收取
15.20206120含税价款万元,当月应计算缴纳的增值税为()万元1255A.
24.37B.
0.位于市区某企业占地面积平方米,其中幼儿园占地平方1620000010000米,内部绿化区占地平方米,厂房占地平方米,已知当地城40000140000镇土地使用税税额为元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税16为()万元.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费万元,1710并提供原材料万元该业务应()100按“加工承揽合同”万元计缴印花税A.
10.按”购销合同万元计缴印花税B”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.
10100.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()18o建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额的,免征土地增A.20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值C税.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值D额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税下列关于企业所得税中所得来源地的确定,表述错误的是()
19.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C租金所得按照分配所得的企业所在地确定D.下列税种中,属于由海关征收管理的税种是()
20.车船税船舶吨税车辆购置税烟叶税A.B.C.D.
二、多选题(题)
15.下列各项中,应按“产权转移书据税目征收印花税的有()21商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同个人无A.B.C D.偿赠与不动产登记表.下列关于税法原则的表述中,正确的有()22o税收效率原则属于税法的适用原则A.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确,这体现了税收法定原则B.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响C.税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力,而程序性税法在特D.定条件下具备一定的溯及力.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有()230二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物A.B.C.D..下列不计入关税出口完税价格的有()
24.出口关税A.在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费B.单独列明的由卖方负担的佣金c境内输出地点装载前的运费D..下列项目中,免征或暂免征收房产税的有()25o军队自用的房产A.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.非营利性医疗机构自用的房产D..下列生物资产计提的折旧,可以在企业所得税前扣除的有()
260.防风固沙林经济林薪炭林用材林A B.C.D..企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有()27o为购置固定资产发生借款的,该固定资产购置期间发生的合理借款费用A.为购置无形资产发生借款的,该无形资产购置期间发生的合理借款费用B.为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建C.6造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..被检举人包括纳税人、扣缴义务人A无法确定被检举对象,或者不能提供税收违法行为线索的,举报中心不予B.受理.检举方式可以实名检举,也可以匿名检举C除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完成分D.7级分类处理.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有()290排气量为毫升的摩托车无轨电车有轨电车起重机A.160B.C.D.下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有()
30.o纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务B.机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴税款C.登记证件税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关指D.定管辖.下列项目中,属于资源税征税范围的有()31o海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D..下列关于关税税率运用的说法中,正确的有()32o出口转关运输货物,应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税A.率保税仓储货物转入国内市场销售的,其税款计征应适用转销之日实施的税B.率进口转关货物,货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应适用指运C.地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应适用每次货物进出口时海关D.接受该货物申报之日实施的税率.下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有()33o地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠34居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠C.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠D..下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()
34.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占B.用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发C
0.5展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%。