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2023注册会计师全国统一考试CPA《税法》高频错题练习学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)20下列行为中,应征收土地增值税的是()L转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..甲公司符合先进制造业企业相关条件,年月末留抵税额为万22019310元,年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件,月所有的进项税额均取得增值税专用发票,4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是()万元7A.0B.21C.35D.
45.税法基本原则的核心是()3税收法定原则税收公平原则税收效率原则实质课税原则A.B.C D..下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是()4o修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%修理后固定资产的使用年限延长年以上C.5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D..甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费万元,510并提供原材料万元该业务应()
100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A
10.按”购销合同万元计缴印花税B”
100.按“加工承揽合同万元计缴印花税C”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.
10100.某市房地产开发公司年月受让一处土地使用权,支付价款万6201933000元,支付相关税费万元,在此土地上开发一处高档写字楼,发生开发150成本万元,其中包括利息支出万元,能够提供金融机构的证160001000明,并能按项目分摊当年完工并全部销售,该企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元(开发费用扣除比例按最高限额)A.1815B.
1907.5C.1915D.
1900.除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期限7为()年年年年A.8B.10C.3D.
5.法国企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,年月,8A20198企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为万元,A80该不动产原值万元,已计提折旧万元年月取得我国境内企802020199业支付的利息所得万元,则企业在我国应缴纳企业所得税()万元30A.纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报的,9税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.12下列属于我国企业所得税非居民企业的是(
10.)o设在广州市的某国有独资企业A.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B..依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司C依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境D.内所得的某公司.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是
(11)o增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B.销售服务、无形资产或者不动产,有扣除项目的纳税人,其应税行为年C.应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,计入应税行为D.年应税销售额.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是
(12)o彩票代销收入股票增值权所得独立董事的董事费收入.提供A.B.C.D担保收入.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利13后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是().o A利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法B.C D.年某居民企业向税务机关申报收入总额万元,成本费用支出
14.2020320总额万元,全年亏损万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准3277确,但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税()万元25%
2020.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()15信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税16收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A.15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.
30.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是()
17.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权C.属登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()18自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票.从二手车市场购A.B.A C入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D,.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是()190罚金.收缴发票加收滞纳金停止出口退税权A.B CD..下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()200载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D.
二、多选题(题)
15.下列关于关税税率运用的说法中,正确的有()21o出口转关运输货物,应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率.保税仓储货物转入国内市场销售的,其税款计征应适用转销之日实施的B税率进口转关货物,货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率。