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年注会考试《税法》预测题及答案2023学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费万元,110并提供原材料万元该业务应()
100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A10按“购销合同万元计缴印花税B.”
100.按“加工承揽合同万元计缴印花税C”110分另」按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花D.I10100税.某公司员工王某年月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信220211息,票价元,燃油费附加元,机场建设费元,该项业务可以18206050抵扣的进项税额是()元.某养猪场年月份养猪存栏量为头,污染当量值为头,当32022330001地水污染物适用税额为每污染当量元,当月应缴纳环境保护税()2y oL.下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()40零售金银首饰的纳税人是消费者A.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.工承揽合同”“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花,因此选项表述正确D航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)-()()
2.C1+9%x9%=1820+60(元)T.09x9%=
155.23水污染物当量数二勺应缴纳环境保护税(元)
3.C3000=3000=3000x2=6000零售金银首饰的纳税人是零售企业;委托加工高档化妆品的纳税人是
4.C委托方;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数,挂车
5.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税,都强调“当月”即纳税人月购买一辆客货两用车,需从当月缴纳购置当年的车船税;月车辆被盗,27月车辆失而复得且取得公安机关的证明,应退还月车船税,因此该客97-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税9=5x40x20+4x15x(元)20x50%+
2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210甲企业上述行为应缴纳增值税()()(万
6.B=
9.36+
5.15/l+3%x2%=
0.28元)一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,
7.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,
8.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额(使用x1-年限)本题年月缴纳税款,至年月,满年,xlO%20197202273应退税额()()(万元)=
45.21+13%xlO%x1-3x10%=
2.8房产税以房产为征税对象所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙
9.D或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊
10.D的成本不得税前扣除
①不具有合理商业目的和经济实质
②不符合独立交易原则
③没有遵循成本与收益配比原则
④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记1LC载客汽车以辆为计税单位;以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵
11.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否
13.D返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税现行税种中,以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人所
14.D得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执
15.D5000行措施选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
16.A A限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;企
17.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域
18.B开发应税资源的单位和个人选项属于“劳务报酬所得”应税项目;选项属于“工资、薪
19.D A B金所得”应税项目;选项属于“特许权使用费所得”应税项目C啤酒、黄酒从量计征消费税,其包装物押金不缴纳消费税;白酒包装
20.B物押金收取时就需要缴纳消费税符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围()
21.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;()非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票;()增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票;()经税务总局、省税务局大数据分4析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开,未按规定缴纳消费税等情形的;()属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第
(一)项规定情形的增值税专用发票选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同,应按“产权
22.CD AB转移书据”缴纳印花税选项不可以抵扣已纳的消费税;选项除葡萄酒之外的
23.AB C,D,酒类产品不在税法列举的可扣税范围目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围
24.AC选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,
25.BCD A属于用于公益事业的服务,不征收增值税【知识点】增值税的征税范围累进税率一般在所得课税中使用,可以充分体现对纳税人收入多
26.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则,从而有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题上述支出均作为长期待摊费用
27.ABCD选项船舶吨税由海关负责征收;选项船舶吨税纳税义
28.ABCD A B务发生时间为应税船舶进入港口的当日;选项应税船舶负责人应当自C海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款;选项应税船舶在吨15D税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照继续有效选项在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款
29.ABC D:时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除【知识点】个体工商户公益性捐赠支出的扣除本题解析选项个人的住房租赁所得,需按“财产租赁所得”计
30.BC A,算缴纳个税,但减按计税;选项按照“工资、薪金所得”缴纳个10%D,税同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量
31.ACD留抵税额()自年月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,120194连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于万元;()纳税信用等级为级或者级;()申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;()申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;()自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的1选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权,不属于向境外
32.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产,不免征增值税[知识点]跨境应税行为适用免征增值税的范围本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服
33.ABC的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括,确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议,也可以直接D,向人民法院提出诉讼城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工矿
34.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执
35.ACD照、商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征B,收印花税.携带卷烟入境的纳税人是携带者c卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车,挂车辆,每辆5201940515吨,低速货车辆,每辆吨年月购入吨客货两用车一
4102.32019210辆,该车于月日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请71退税,此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船91税税额为元/吨,该企业当年应缴纳车船税()元20A.
5266.67B.5260C.5810D.
5210.甲企业为增值税小规模纳税人,年月销售自己使用过的两台机620201器设备,第一台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额万
201059.36元;第二台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额万元
200815.15甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元.下列关于增值税销售额的说法,不正确的是()7o航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运A.输企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出
8.运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和C价外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为D.销售额,不得做任何扣除.某企业年月日购置一辆小汽车,支付含税价万元,已付
8201971545.2车辆购置税,在年月因车辆质量问题退回,则应退还车辆购置税20227()万元.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()9o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池.农村的居住用房位于市A.B.C D..区的经营性用房企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本可以税前扣除
10.的是()自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则B.没有遵循成本与收益配比原则C.具有合理商业目的和经济实质D..居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让11合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记该主管部门是()o A.工信部门.商务部门科技部门税务部门B C.D..下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()12o载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并13入当期销售额缴纳消费税的是()黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是()
14.耕地占用税个人所得税烟叶税增值税AB.C.D.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不符合规定的是()
15.o采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限A.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行B.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包C.括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D
4800.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()16水路运输的程租业务水路运输的光租业务车辆停放服务.航空运A.B.C.D输的干租业务.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在17转让时确认的应纳税所得额是()o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的c10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..下列各项中,不属于资源税纳税人的是()18o开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个A.B.C.体经营者.开采天然原油的外商投资企业D.下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是()19o高校教授为出版社审稿取得的收入A.报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.下列关于包装物押金说法正确的是()
20.o啤酒包装物押金收取时缴纳消费税A.白酒包装物押金收取时缴纳消费税B.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税C.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.
二、多选题(题)
15.下列各项中,属于增值税异常凭证的有()21o.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C.经税务机关大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚D.开的情形.下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有()22专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转A.B.C.让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有()
23.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购己税白酒为原料连续生产药酒D..下列各项中,属于环境保护税征税范围的有()24o煤肝石建筑施工噪声.二氧化硫光污染A.B.C D..下列行为中,属于增值税征收范围的有()25铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C..房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.以下关于税法要素的表述正确的有()26o比例税率计算简单、税负透明度高,符合税收效率原则A..比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担,在B调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C累进税率一般在所得课税中使用,可以有效地调节纳税人的收入,正确D.处理税收负担的横向公平问题.下列说法中,属于长期待摊费用的有()
27.租入固定资产的改扩建提足折旧的固定资产的改建支出固定AB.C.资产大修理支出超过个月设备维护费D.
12.下列关于船舶吨税的说法中,不正确的有()28o由税务机关负责征收A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款C.30应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用D.税率变化的,吨税执照不再有效.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中,符合个人所得29税法规定的有()可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B..应妥善留存捐赠相关票据至少年C5只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D.下列各项所得,免征个税的有()
30.o个人的住房租赁所得A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B.价所得保险赔款C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人(非先进制造业31纳税人),应符合的条件有()o自年月税款所属期起,连续个月增量留抵税额均大于零,A.201946且第个月增量留抵税额不低于万元
650.纳税信用等级为级、级或者级B AB M申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C.36发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的D.
201941.境内单位提供的下列跨境应税业务中,免征增值税的有()32监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服,应当向行政复议机关申请复33议后,才能向人民法院提出诉讼的有()确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有()34建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的,实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的,直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有()35专利证书卫生许可证.土地使用证工商营业执照A.B.C D.参考答案本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做LD合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加。