还剩12页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023年注会CPA《税法》备考真题汇编学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)20某企业年年初实际占用土地面积为平方米,当年月日将
1.202015000131其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租,40008004月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼,月经批准占用非耕地20007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米,则该企业年应缴纳城镇土地使用税()元2020年月,某手表生产企业销售手表块,其中不含税销售单价
2.202191000为万元、元各块,另外每块手表收取万元/块的包装费,
1.
250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税()20%,万元.下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的是()3o.环境保护税按月计算,按年申报缴纳A税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()4环境保护税选项没有免税的规定,照章缴纳环境保护税选项依法B:D:设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的,照章缴纳环境保护税本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地,不缴纳
6.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=(元)1250纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行纳税申报
7.B的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消
8.A费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人选项属于征税行为以外的行为,可以选择复议,也可以依法向
9.D ABC人民法院起诉选项属于征税行为,必须先经税务行政复议,对复议D结果不服,才能提起税务行政诉讼未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用()新设
10.C M1立企业()评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分270以上的企业选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选
11.B B:项按照财产转让所得缴纳个人所得税[知识点]个人所得税税ACD:收优惠出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输
12.D工具,出口不免税也不退税本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值
13.A税的范围选项不涉及房产的转让,因此不缴纳土地增值税;选项BC D,土地使用权出让的主体为国家,不属于土地增值税征税范围融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照
14.A房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税上述选项中只有选项符合题意,其余选项均不属于消费税征收范
15.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品,木制一次性筷子属于应税消费品;B,选项高档化妆品属于应税消费品,护肤护发品不属于应税消费品C,⑴转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设立
16.C机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以转让位于法国的不动产,不在我国缴纳企业所得税;()取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内所得,要2在我国缴税,由于企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳,所以企业在我国应纳的企业所得税二10%A30xl0%=3(万元)单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执
17.D5000行措施选项属于无须进行税务备案的情形
18.D ABC纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房
19.A产税;所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房A8A产前个月需要从价计征房产税()(万元);4=800x1-25%xl.2%x4/l2=
2.4B栋房产前个月按租金计征房产税(万元);4=10x4xl2%=
4.8栋房产后个月按房产余值计税()(万元);B8=600x1-25%xl.2%x8/12=
3.6该企业年应缴纳房产税(万元)2020=
2.4+
4.8+
3.6=
10.8购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计
20.B算应纳税额(元)=720X2x11=660选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符
21.ACD B,合规定的,税务机关应于当日办理并发放税务登记证件对购置的挂车减半征收车辆购置税
22.ABD选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养
23.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除,免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构
24.ABCD涉税业务内容包括()纳税申报代理;()一般税务咨询;()专123业税务顾问;()税收策划;()涉税鉴证;()纳税情况审查;()4567其他税务事项代理;()其他涉税服务8目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
25.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料选项纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、
26.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;选项自年月日至年月日,对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务本题考查的是关税税率——税率的运用,属于客观题考查的范
27.ABCD围,需要记忆()进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率()进口货物到达前,经海关核准先行申报的,2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率()经海关3批准集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率()进口转关运输货物,应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率;货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率()5出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率()因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率()7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率()已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物,有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率
①保税货物经批准不复运出境的;
②保税仓储货物转人国内市场销售的;
③减免税货物经批准转让或者移作他用的;
④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的;
⑤租赁进口货物,分期缴纳税款的关税强制措施有两类()征收关税滞纳金;()强制征收(包
28.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施)选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租
29.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税;选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产,免征房产税选项按照税率计算缴纳房产税;选项实行全额预算管
30.BC A4%D理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税,对外出租的不是“自用”所以不免税,应按规定计算缴纳房产税选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
31.BC AD,税收效率原则属于税法基本原则
32.BCD选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
33.BC AD:税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
34.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工
35.BCD矿区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C D..下列排放的应税污染物中,暂免征收环境保护税的是()5规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A.B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..某农户年月经批准占用耕地平方米,平方米用于种植6202121000900花卉,剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平10025方米,其应缴纳耕地占用税()元A.1250B.12500C.2500D.
25000.纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报的,7税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.
12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费8税,下列各项中,不可以作为代收代缴义务人的是()o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务交易A B.C.平台企业物流企业D..纳税人对税务机关作出的下列行为不服,应当先申请行政复议,对复议9决定不服的可以依法向人民法院起诉的是()o加处罚款停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B.C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D..评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企1070业,如未发生涉税违法违规失信行为的,其纳税信用级别为()级级级级A.A B.B C.M D.C.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()11自行研发的机器设备.从二级市场购买的股股票.从二手车市场购A.B AC入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..下列各项出口货物,适用增值税征税政策的是()12o外贸企业出口取得普通发票的货物小规模纳税人出口航空食品A.B.C.D.销售给保税区内的生活用品.下列行为中,应征收土地增值税的是()13转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押.事业单位闲A.B.C置房屋对外出租出让国有土地使用权D..融资租赁的房屋,其房产税的计税依据是()
14.房产余值房产原值房产市值房产租金A B.C.D..依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()15原电池竹制筷子护肤护发品雪地车A.B.C.D..法国企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,年16A20198月,企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为A80万元,该不动产原值万元,已计提折旧万元年月取得我国802020199境内企业支付的利息所得万元,则企业在我国应缴纳企业30A所得税()万元根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不符合规定的是()
17.o采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限A.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行B..税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包C括扣缴义务人单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D.
4800.下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()180境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B..我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.
6.某企业拥有、两栋房产,栋自用,栋出租、两栋房产原19A BA BA B值分别为万元和万元,年月底栋房产租赁到期80060020204B自年月日起,该企业由栋搬至栋办公,同时对栋房产开202051A BA始进行大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元,B10当地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税()25%2020万元.王某年月日从店购小轿车一辆,支付含增值税价款2020222144s
36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税()72020220元元元元A.600B.660C.720D.630
二、多选题(题)15下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有()
21.o纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴税C.款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关D指定管辖.下列车辆购置税减免税规定正确的有()22o外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A..长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列各项中,免征个人所得税的有()23提存养老保险生育医疗金.丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.C D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有()
24.纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A B.C.D..下列表述中,属于消费税征税范围的有()25o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()26o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D.下列关于关税税率的表述中,正确的有()
27.o经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应当B.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运C.输工具抵达指运地之日实施的税率.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的D税率.下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有()28o变价抵缴强制扣缴补征税额.征收关税滞纳金A.B.C.D.下列项目中,免征或暂免征收房产税的有()290军队自用的房产A.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C..非营利性医疗机构自用的房产D下列房屋中,免征房产税的有()
30.居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C..实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.居民个人取得的收入或奖励中,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预31缴的有()o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D..下列关于税法原则的表述中,正确的有()32o税收效率原则属于税法的适用原则A.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确,这体现了税收法定原B.则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影C.响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力,而程序性税法在D.特定条件下具备一定的溯及力.对居民个人取得的下列收入或奖励,应按照“劳务报酬所得”项目预33扣预缴个人所得税的有()o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A.证券经纪人取得佣金收入B..非雇员获得免费旅游业绩奖励C退休人员再任职取得收入D..下列属于国际税收情报交换种类的有()34专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有()350建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的,实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的,直接从集体经济组织承租土地的D.单位参考答案纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地
1.C1使用税;纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税=()202015000-4000x5+4000x5x(元)1/12+3000x5x5/12=
62916.67销售价格(不含增值税)每只在元(含)以上的各类手表为高
2.B10000档手表,征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表,销售时
1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表,不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税=(勺)(万500x
1.2+
0.
03.13x20%=
122.65元)选项环境保护税按月计算,按季申报缴纳;选项生态环境主管
3.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理;选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当C,日本题考查增值税的征税范围现代服务,包括研发和技术服务、信息
4.A技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选BD,项属于金融服务C,选项农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征
5.C A:。