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2023年度注会CPA《税法》备考题库学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.下列由全国人大或常委会通过,以国家法律形式发布实施的是()1o A.印花税房产税消费税城镇土地使用税B.C.D..境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,2应当在()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.
15.某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨,污染当量值为吨
3300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元,当月应纳环境保护税()
2.5y uoA.60B.150C.
37.5D.
24.获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税
4.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船税
1.A法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,
2.C应当在项目完工、离开中国境内前日内,持有关证件和资料,向原税15务登记机关申报办理注销税务登记水污染物当量数应缴纳环境保护税二(元)
3.B=30:
0.5=6060*
2.5=
1504.B获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数,挂车
5.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税,都强调“当月”即纳税人月购买一辆客货两用车,需从当月缴纳购置当年的车船税;月车辆被盗,27月车辆失而复得且取得公安机关的证明,应退还月车船税,因此该客97-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税9=5x40x20+4x15x(元)20x50%+
2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事
6.D务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选项
7.B B:按照财产转让所得缴纳个人所得税[知识点]个人所得税税收ACD:优惠滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税
8.B关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、
9.B A,纳税评估调整销售额;选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目C,的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额销售价格(不含增值税)每只在元(含)以上的各类手表为高
10.B10000档手表,征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表,销售时
1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表,不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税义(勺)(万=
5001.2+
0.
03.13x20%=
122.65元)选项应按照,生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”
11.B AD:C:计征增值税[知识点]增值税的征税范围自年月日至年月日,小微企业年应纳税所得额
12.C20191120211231不超过万元的部分,减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳10025%20%企业所得税年应纳所得税额=()(万元)201910-12+6x25%x20%=
0.2外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应
13.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税=(万元)25x5%=
1.25一般企业的增量留抵税额,是指与年月底相比新增加的期末
14.B20193留抵税额由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因
15.C此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额(应税所得率)应税所1-x得率;()(万元);应纳企业所得税额二=3271-25%x25%=109(万元)109x25%=
27.25选项高档公寓不属于普通标准住宅,不能享受增值额未超过扣除16C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产,免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,
17.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额x(-使用年限)本题年月缴纳税款,至年月,满年,1X10%20197202273应退税额()()(万元)=
45.2+1+13%xl0%x1-3x10%=
2.8选项环境保护税按月计算,按季申报缴纳;选项生态环境主管
18.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理;选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当C,日双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定()永久
19.A1性住所;()重要利益中心;()习惯性居处;()国籍234计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款
20.B10%,二()(万元)300x1+10%x20%=66选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权,不属于向境外
21.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产,不免征增值税[知识点]跨境应税行为适用免征增值税的范围应税噪音的计税依据为超标分贝数(分贝);对应《环境22CD70-55=15保护税税目税率表》,可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的,分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=(元)2800选项属于税法基本原则
23.BCD A,对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业
24.ABC企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税纳税人跨地区提供建筑服务,应在建筑服务发生地预缴增值税时,
25.ABC以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构
26.ABCD涉税业务内容包括()纳税申报代理;()一般税务咨询;()专123业税务顾问;()税收策划;()涉税鉴证;()纳税情况审查;()4567其他税务事项代理;()其他涉税服务8计算价格估价方法,是指海关以下列各项的总和为基础,审查
27.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法()生产该货物所使用的料件成本1和加工费用()向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用(包括直接费用和间接费用)()该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费选项是技术合同的范围
28.ABD C对购置的挂车减半征收车辆购置税
29.ABD选项为地方政府固定收入;选项为中央政府固定收入
30.AB CD纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增
31.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的;.提供扣除项目金额不实的;.
1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的举报中心对接收的检举事项,应当及时审查,有下列情形之一的,
32.ABC不予受理()无法确定被检举对象,或者不能提供税收违法行为线索1的;()检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其2他法定途径解决的;()对已经查结的同一检举事项再次检举,没有提3供新的有效线索的选项应当征收契税
33.ACD B,选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人(李先生)作为纳
34.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元,个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨500026000境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为进口环节增值税、消费税,0%;暂按法定应纳税额的征收[知识点]跨境电子商务零售进70%口商品的税收政策城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工矿
35.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税实际占用耕地之日起日内D.
30.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车,挂车辆,每辆5201940515吨,低速货车辆,每辆吨年月购入吨客货两用车一
4102.32019210辆,该车于月日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请71退税,此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船91税税额为元/吨,该企业当年应缴纳车船税()元20A.
5266.67B.5260C.5810D.
5210.下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是()6o会计师事务所代理记账机构财税类咨询公司税务机关A.B.C.D..个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()7自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票从二手车市场购A.B.A C.入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据8进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是()o选择税滑准税复合税从量税A.B.C.D..下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是()
9.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续.B.C销售服务、无形资产或者不动产,有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,计入应税行为D.年应税销售额年月,某手表生产企业销售手表块,其中不含税销售单价
10.202191000为万元、元各块,另外每块手表收取万元/块的包装费,
1.
250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税()20%,万元A.120B.
122.65C.170D.
175.
3.下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是()11o文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年12,201712,2018度盈利万元,年度盈利万元,该企业年度应缴纳的企业62019102019所得税是()万元.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专1320196用发票注明价款万元、增值税万元,支付购买实木地板的运输费
253.25用万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元,实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为()万5%o元.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中,正14确的是()o指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.
20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D.年某居民企业向税务机关申报收入总额万元,成本费用支出
15.2020320总额万元,全年亏损万元,经税务机关检查,成本费用支出核算3277准确,但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税()万元25%
2020.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()16o建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额的,免征土地增A.20%值税.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税B因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增C.值税.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值D额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.某企业年月日购置一辆小汽车,支付含税价万元,已
17201971545.2付车辆购置税,在年月因车辆质量问题退回,则应退还车辆20227购置税()万元.下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的是()18o环境保护税按月计算,按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是19()o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B..重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D.年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了
20.20219烟叶收购价款金额为万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为万元,30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为()万元
二、多选题(题)
15.境内单位提供的下列跨境应税业务中,免征增值税的有()21监理公司为境外工程项目提供的监理服务A..制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B航海企业向境外单位提供的外派海员服务C..保险公司为出口货物提供的保险服务D.某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为分贝,《工2270业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝,当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有()o计税依据为产生的噪声值分贝数A.
70.计税依据为噪声排放限值分贝数B
55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天,可减半纳税D.
15.下列税法原则中,属于税法适用原则的有()23税收法定原则.程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则特别A.B C.D.法优于普通法原则.下列在海南自由贸易港设立的企业中,新增境外直接投资取得的所得24免征企业所得税的有()现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A.B.C.D..关于城建税的纳税地点,下列说法正确的有()25除特殊情形外,纳税人缴纳增值税、消费税的地点,就是该纳税人缴A.纳城建税的地点对流动经营等无固定纳税地点的单位,应随同增值税、消费税在经营地B.按适用税率缴纳城建税各油井应纳的城建税,随同增值税一并汇拨油井所在地,由油井在缴纳C.增值税的同时一并缴纳城建税纳税人跨地区提供建筑服务,一律在机构所在地缴纳城建税D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有()26纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C.D..海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,27下列各项应计入完税价格的有()o生产该货物所使用的料件成本A..生产该货物所使用的加工费B运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()28o商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同个人A.B.C.D.无偿赠与不动产登记表.下列车辆购置税减免税规定正确的有()29o外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A.长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有()30o企业所得税资源税契税.关税A.B.C.D.下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有()31o提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的D..举报中心对接收的检举事项,应当及时审查,有下列()情形的,不32予受理无法确定被检举对象A.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B..不能提供税收违法行为线索的C对已经查结的同一检举事项再次检举,提供新的有效线索的D..下列情形中,免征契税的有()33o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A..企业承受土地、房屋用于办公B法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.年月,李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购
34.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉,该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中,正确的有()o纳税人为甲电子商务平台.由海关核定征税进口环节增值税按法定A.B C.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列属于城镇土地使用税纳税人的有()350建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的,实际使用土地的单位C..在工矿区承租集体所有建设用地的,直接从集体经济组织承租土地的D单位参考答案。