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年度注会考试《税法》典型题题库2023学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)20某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()
1..将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D..土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公2共设施,其成本费用不得扣除的是()o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..纳税人对税务机关作出的下列行为不服,应当先申请行政复议,对复议3决定不服的可以依法向人民法院起诉的是()o加处罚款停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B.C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D..下列关于税收保全措施的说法,不正确的是()押、查封纳税人的价40值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项属于强制执行措A,施外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应
5.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税(万元)=255%=
1.25X现行税种中,以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人所
6.D得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的选项企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,
7.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除;选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度;选项企业在筹建期间,发生的广告费、业务宣传D,费支出,可以按照实际发生额进行税前扣除,扣除不完的可以结转以后年度继续扣除本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
8.C税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的O一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,
9.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、
1.8B A,纳税评估调整销售额;选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目C,的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额甲企业上述行为应缴纳增值税()()
1.9B=
9.36+
5.15/1+3%x2%=
0.28(万元)纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服
12.D务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行A,为不属于增值税的征税范围,不征收增值税;选项被保险人获得的保险B,赔付不征收增值税;选项金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收C,益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在个月
13.A1以内(含个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限1在个月以上至年(含年)的,其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额;持股期限超过年的,暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税(元)=10000x50%x20%=1000()转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设
14.C1立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以转让位于法国的不动产,不在我国缴纳企业所得税;()取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内所得,要2在我国缴税,由于企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳,所以企业在我国应纳的企业所得税二10%A30xl0%=3(万元)选项属于无须进行税务备案的情形
15.D ABC大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前
16.D后日45选项环境保护税按月计算,按季申报缴纳;选项生态环境主管
17.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理;选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当C,日甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=(万元)对
18.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,且选择采用100%特殊性税务处理的,划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定选项应按照,生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”
18.B AD:C:计征增值税[知识点]增值税的征税范围企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊
20.D的成本不得税前扣除
①不具有合理商业目的和经济实质
②不符合独立交易原则
③没有遵循成本与收益配比原则
④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20选项适用超率累进税率2LABD C,
22.ABC选项、属于纳税义务人的权利
23.AC BD实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括()工资、
24.ACD1薪金所得;()劳务报酬所得;()稿酬所得;()特许权使用费所得:234()利息、股息、红利所得;()财产租赁所得;()财产转让所得;567()偶然所得8选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花选
25.AB A项银行及其他金融组织与借款人(不包括银行同业拆借)所签订的BC合同应按“借款合同”计税贴花,融资租赁合同也属于借款合同选项D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利、许可证照”计税贴花,卫生许可证不属于印花税的征税范围
26.ABCD本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息(选项)、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费(选项)、包装物D A租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费;选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白酒的B,销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税;选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,C,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使
27.ABD用后,可免征房产税自年月日起,纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税选项应当征收契税
28.ACD B,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保
29.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属,是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施5000和强制执行措施选项增值税采用行业差别比例税率;选项土地增值税采用超
30.AD A,B,率累进税率;选项车船税采用定额税率;选项城市维护建设税采用C,D,地区差别比例税率税收效率原则属于税法基本原则
31.BCD选项个人持有铁路债券取得的利息收入,减按计入应纳
32.AC B50%税所得额计算征收个人所得税;选项外籍个人以非现金形式取得的住D房补贴和伙食补贴,免征个人所得税办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物,不缴纳相应污染
33.ACD物的环境保护税选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶,免征船舶吨税
34.ABC D,属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、
35.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款,属于税收A.保全措施之一税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施B.5000C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专520196用发票注明价款万元、增值税万元,支付购买实木地板的运输费
253.25用万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元,实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为万元5%o.截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是6o耕地占用税个人所得税烟叶税增值税A.B.C.D..下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中,正确的是
7.业务招待费按实际发生额计入筹办费A.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除8筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的是()82000o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理8未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记D..下列关于增值税销售额的说法,不正确的是()9o航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运A.输企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B.输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价C.外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额,不得做任何扣除下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是()
10.o.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产,有扣除项目的纳税人,其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,计入应税行为D.年应税销售额.甲企业为增值税小规模纳税人,年月销售自己使用过的两台机1120201器设备,第一台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额
201059.36万元;第二台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额万
200815.15元甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元A.
1.17B.
0.28C.
0.37D,
0.
42.下列各项中,征收增值税的是()
120.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为A被保险人获得的保险赔付B.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元,随后将13202010000上述股票转让该股票为年月购买,持股期限恰好为半年则李20206某应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.1600C.2000D.
2800.法国企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,年14A20198月,企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为A80万元,该不动产原值万元,已计提折旧万元年月取得我802020199国境内企业支付的利息所得万元,则企业在我国应缴纳企业所得税30A()万元.下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()15o境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B..我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.
6.进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指16海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后()日.下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的是()170环境保护税按月计算,按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线,1820215100%该生产线原值为万元,已按税法规定计提折旧万元,其市场公3000800允价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件,企业选择采用特2600殊性税务处理该项生产线的计税基础是()万元A.800B.2200C.2600D.
3000.下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是()190文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D.企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本可以税前扣除
20.的是()o自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则B..没有遵循成本与收益配比原则C具有合理商业目的和经济实质D.
二、多选题(题)
15.下列税种中,适用比例税率的有()210房产税车辆购置税土地增值税企业所得税A.B.C.D..下列车辆属于车辆购置税征税范围的有()220排气量为毫升的摩托车无轨电车.有轨电车起重机A.160B.C D..下列各项中,属于税务机关的权利的有()23o.负责税收征收管理工作延期纳税权.税务机关依法执行职务A B.C D.提起行政诉讼权.下列应税项目中,实行个人所得税全员全额扣缴申报的有()24工资、薪金所得经营所得.利息、股息、红利所得偶然所得A.B.C D..根据印花税的有关规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()25o.家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同.卫生A B.C.D许可证.企业收取的下列费用中,应计入消费税计税基础的有()
26.随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A B.C.物押金延期付款支付的利息D..下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有()27经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋,在停止使用后A..经有关部门鉴定,对危险房屋,在停止使用后B纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间D..下列情形中,免征契税的有()28o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A.企业承受土地、房屋用于办公B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D..下列财产中可以作为税收保全措施对象的有()
290.豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A B.C.D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有()30o增值税土地增值税车船税城市维护建设税A.B.C.D..下列关于税法原则的表述中,正确的有()31o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确,这体现了税收法定B原则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影C.响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力,而程序性税法在D.特定条件下具备一定的溯及力.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中免征个人所得税的有()32o.领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列各项中,属于环境保护税纳税人的有()33o直接向河流排放污水的造纸企业A,向废品收购公司处理办公家具的甲公司B.未经处理直接排放污水的养鸡场C..直接排放大气污染物的化工厂D.下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有()34o警用船舶捕捞渔船养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C.D.
100.下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有()35专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D.参考答案()纳税人自产的应税消费品,于连续生产应税消费品的,不纳税;
1.A1用于其他方面的,于移送使用时纳税用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面()用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税,产品质量检测属于2生产环节的一道工序[知识点]消费税的征税范围选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除;选项
2.D ABCD并没有发生房产权属的转移,不计算缴纳土地增值税,所以也不可以扣除其成本费用选项属于征税行为以外的行为,可以选择复议,也可以依法向
3.D ABC人民法院起诉选项属于征税行为,必须先经税务行政复议,对复D议结果不服,才能提起税务行政诉讼如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,
4.A税务机关可以采取下列税收保全措施()书面通知纳税人开户银行或1者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款()扣2。