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2023注会全国统一考试《税法》练习题学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()
1.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D..下列行为中,应征收土地增值税的是()2转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润万元;乙企业将320该批货物销售给丙企业,取得利润万元税务机关经过调查后认定甲200企业和乙企业之间存在关联交易,将万元的利润按照的比例在甲2007:3和乙之间分配该调整方法是()o利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格法A.B.C D..个人投资者从基金分配取得的下列收入中,需要由基金管理企业代扣代4缴个人所得税的是()计)的贡献计算各自应当分配的利润额选项免征个人所得税
4.C ABD,研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的在税前摊销
5.C175%除法律另有规定外,摊销年限不得低于年10外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应
6.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税义(万元)=255%=
1.25选项无商业价值的广告品和货样,可免征关税;选项在海关放
7.A B,C,行前遭受损坏的货物,可以根据海关认定的受损程度减征关税;选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物,可免征关税50大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前
8.D后日45企业办的各类学校,托儿所,幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用
9.C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=()200000-10000x16-10000=304(万元)甲公司符合条件的增量留抵税额(万元)允许退还的
10.C=45—10=35增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例(适用于先进制造业纳税人)x允许退还的增量留抵税额(万元)=35*100%=35城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计
11.A税依据,应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=()(万元)15—3x7%=
0.84选项在股权转让中,单位、个人承受公司股权,公司土地、房屋
12.C A,权属不发生转移,不征收契税;选项企业依照有关法律法规规定实施破B,产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;选项出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制D,重组企业、事业单位划拨用地的,不属于免税范围,承受方应按规定征收契税中药材的种植所得免征企业所得税
13.A将外购的材料用于本企业职工食堂的建设,属于将外购货物用于集体
14.B福利,不得抵扣进项税选项属于个人所得税征税范围,且均属于免征个人所得税的情
15.C ABD,形选项农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征
16.C A:环境保护税选项没有免税的规定,照章缴纳环境保护税选项依法B:D:设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的,照章缴纳环境保护税购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自
17.D用应税车辆的行为本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
18.C税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在个月
19.A1以内(含个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限1在个月以上至年(含年)的,其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额;持股期限超过年的,暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税(元)=10000x50%x20%=1000选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天
20.C A B游泳池不属于房产,不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业
21.ABC企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括()工资、
22.ACD1薪金所得;()劳务报酬所得;()稿酬所得;()特许权使用费所得:234()利息、股息、红利所得;()财产租赁所得;()财产转让所得;567()偶然所得8选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,
23.BCD A属于用于公益事业的服务,不征收增值税【知识点】增值税的征税范围选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花选
24.AB A项银行及其他金融组织与借款人(不包括银行同业拆借)所签订的BC合同应按“借款合同”计税贴花,融资租赁合同也属于借款合同选项D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利、许可证照”计税贴花,卫生许可证不属于印花税的征税范围本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构
25.ABCD涉税业务内容包括()纳税申报代理;()一般税务咨询;()专123业税务顾问;()税收策划;()涉税鉴证;()纳税情况审查;()4567其他税务事项代理;()其他涉税服务8选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同,应按“产权转
26.CD AB移书据”缴纳印花税选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
27.BC AD:本题考查的是关税税率——税率的运用,属于客观题考查的范
28.ABCD围,需要记忆()进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率()进口货物到达前,经海关核准先行申报的,2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率()经海关3批准集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率()进口转关运输货物,应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率;货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率()5出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率()因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率()7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率()已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物,有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率
①保税货物经批准不复运出境的;
②保税仓储货物转人国内市场销售的;
③减免税货物经批准转让或者移作他用的;
④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的;
⑤租赁进口货物,分期缴纳税款的目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
29.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的
30.ABD70%征收只有企业纳税信用级别为级,才可获得税务机关在预约定价安
31.ACD A排时的优先受理选项适用超率累进税率
32.ABD C,选项免征企业所得税
33.AD BC,选项对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税也可同时
34.AD B退库;选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除C另有规定外,对随“两税”附征的城建税,一律不退(返)还选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当
35.AC D按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税国债利息收入储蓄存款利息收入.公司债券价差收入买卖股票价A.B.C D.差收入.企业研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的在税前摊5175%销除法律另有规定外,摊销年限不得低于()年.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专620196用发票注明价款万元、增值税万元,支付购买实木地板的运输费
253.25用万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元,实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为()万5%o元.下列进口货物中,免征进口关税的是()7o外国政府无偿赠送的物资A.具有一定商业价值的货样
8.因保管不慎造成损坏的进口货物C.关税税额为人民币元的一票货物D.
80.进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指8海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后()日.位于市区某企业占地面积平方米,其中幼儿园占地平方920000010000米,内部绿化区占地平方米,厂房占地平方米,已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土地16使用税为()万元.甲公司符合先进制造业企业相关条件,年月末留抵税额为万102019310元,年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件,月所有的进项税额均取得增值税专用发票,4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是()万元7A.0B.21C.35D.45位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,年月实际缴
11.202110纳消费税万元,契税万元,退还月增值税留抵税额万元该企15593业当月应缴纳城市维护建设税()万元.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理,正确的是()12A.0在股权转让中,单位、个人承受公司股权,应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税C D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,免征契税.根据企业所得税的规定,下列各项中说法错误的是()13o.中药材的种植所得减半征收企业所得税A.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所B得,免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业,减按的税率征收企业所得税C.15%D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按照实际发生额的在税前加计扣除75%.下列行为中,进项税额不得抵扣的是()14o将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于免税项目A.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设B.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于集体福利C..将外购的工程材料用于投资于其他企业D.下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是()15保险理赔离退休工资托儿补助费.军人转业费A.B.C.D.下列排放的应税污染物中,暂免征收环境保护税的是()16规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A.B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()17o.应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者.应税车辆的销售者应A B.C D.税车辆的获奖自用者.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的182000是()未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记D..李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元,随后19202010000将上述股票转让该股票为年月购买,持股期限恰好为半年20206则李某应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.1600C.2000D.
2800.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()20o农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D.
二、多选题(题)
15.下列在海南自由贸易港设立的企业中,新增境外直接投资取得的所得21免征企业所得税的有()o.现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业AB.C.D..下列应税项目中,实行个人所得税全员全额扣缴申报的有()22o工资、薪金所得.经营所得.利息、股息、红利所得偶然所得A.B C D..下列行为中,属于增值税征收范围的有()23铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..根据印花税的有关规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()24o家庭财产两全保险合同融资租赁合同.银行同业拆借合同卫生许A.B.CD.可证.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有()25纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C.D..下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有()26o专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转A.B.C.让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..对居民个人取得的下列收入或奖励,应按照“劳务报酬所得”项目预27扣预缴个人所得税的有()o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A..证券经纪人取得佣金收入B.非雇员获得免费旅游业绩奖励C退休人员再任职取得收入D.下列关于关税税率的表述中,正确的有()
28.经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的D税率.下列表述中,属于消费税征税范围的有()29果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,正确的有()30跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元,个人年A.5000度交易限值为人民币元
26000.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为B0%进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的,可申D.30请退税,并相应调整个人年度交易总额.有下列()情形的,税务机关可在预约定价安排时优先受理企业31提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整,并已经结案C企业关联申报和同期资料完备合理,披露充分D..下列税种中,适用比例税率的有()32o房产税.车辆购置税.土地增值税.企业所得税A.B CD.企业取得的下列所得中,可享受减半征收企业所得税优惠的有()330海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得A.B.C.D.种植香料作物的所得.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中,正确的有()34城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A..对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税不可同时退库B对“两税”实行先征后退办法的,城建税也要实行先征后退办法C..按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人,免征教育D10费附加、地方教育附加.下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()
35.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办B.理占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济C
0.5发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地,应当按规定缴纳耕地占用税,其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦,恢复种植条件的,减半退1还已经缴纳的耕地占用税参考答案()纳税人自产的应税消费品,于连续生产应税消费品的,不纳税;
1.A1用于其他方面的,于移送使用时纳税用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面()用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税,产品质量检测属于2生产环节的一道工序[知识点]消费税的征税范围本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值
2.A税的范围选项不涉及房产的转让,因此不缴纳土地增值税;选项BC D,土地使用权出让的主体为国家,不属于土地增值税征税范围利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润(实际或者预
3.A。