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学校:班级:姓名:考号:年注册会计师考试《税法》典型题题库2023
一、单选题(题)20年月,某手表生产企业销售手表块,其中不含税销售单价
1.202191000为万元、元各块,另外每块手表收取万元/块的包装费,
1.
250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税()20%,万元.下列情形属于可以抵扣进项税额的是()20拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D..下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()3信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()4o原电池竹制筷子护肤护发品雪地车年月,北京市某二A.B.C.D.
5.20206手车销售平台,当月销售二手车台,收取含税价款万元,当月1201255应计算缴纳的增值税为()万元上述选项中只有选项符合题意,其余选项均不属于消费税征收范
4.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品,木制一次性筷子属于应税消费B,品;选项高档化妆品属于应税消费品,护肤护发品不属于应税消费品C,年月日至年月日,从事二手车经销的纳税人销售
5.C20205120231231其收购的二手车,减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售
0.5%额:应缴纳的增值税万元1+
0.5%=12551+
0.5%*
0.5%=
6.24选项税收并不是优先于所有的无担保债权,对于法律上另有规定
6.C A的无担保债权,不能行使税收优先权;选项纳税人发生欠税在前的,B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项纳税人欠缴税款,D同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款,没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得甲企业上述行为应缴纳增值税万元
7.B=
9.36+
5.15/1+3%2%=
0.28X自年月日至年月日,从事二手车经销业务的纳
8.C20205120231231税人销售其收购的二手车,减按征收率征收增值税该公司当月销
0.5%售二手车应缴纳增值税万元[知识点]=
120.6-1+
0.5%.x
0.5%=
0.6销售二手车增值税应纳税额的计算纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服
9.D务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行A,为不属于增值税的征税范围,不征收增值税;选项被保险人获得的保B,险赔付不征收增值税;选项金融商品持有期间(含到期)取得的非保C,本收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润(实际或者预
10.A计)的贡献计算各自应当分配的利润额载客汽车以辆为计税单位;以整备质量每吨为计税单位的包括半挂
11.B牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权
12.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用()新设
13.C M1立企业()评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分270分以上的企业境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记
14.C选项属于无须进行税务备案的情形
15.D ABC零售金银首饰的纳税人是零售企业;委托加工高档化妆品的纳税人
16.C是委托方;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所
17.B得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得,依照“经营所得”项A,目计征个人所得税;选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所C,得;选项提供担保收入属于“偶然所得”D,特殊性税务处理的吸收合并,可由合并企业弥补的被合并企业的亏
18.C损限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016(万元)=1200x5%=60选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附
19.B A,加;选项对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附C,加;选项城建税原则上不单独减免D,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留
20.C抵税额()自年月税款所属期起,连续个月增量留抵税额1201946均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于万元;()纳税信用等502级为级或者级;()申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出A B336口退税或者虚开增值税专用发票情形的;()申请退税前个月未因436偷税被税务机关处罚两次及以上;()自年月日起未享受即5201941征即退或先征后返(退)政策关税强制措施有两类()征收关税滞纳金;()强制征收(包
21.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施)选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本
22.ABC D,养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除,免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶,免征船舶吨税
23.ABC D,选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符
24.ACD B,合规定的,税务机关应于当日办理并发放税务登记证件应税噪音的计税依据为超标分贝数(分贝);对应《环境
25.CD70-55=15保护税税目税率表》,可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的,分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=(元)
280026.ABC选项纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服
27.ACD B,务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;选项自年月日至年月日,对C,20191120211231国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务选项增值税采用行业差别比例税率;选项土地增值税采用
28.AD A,B,超率累进税率;选项车船税采用定额税率;选项城市维护建设税采C,D,用地区差别比例税率选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人(李先生)作为纳
29.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元,个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的500026000跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为进口环节增值税、消0%;费税,暂按法定应纳税额的征收[知识点]跨境电子商务零售进口70%商品的税收政策选项人造原油不属于资源税征税范围
30.BCD A,选项在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款
31.ABC D:时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除【知识点】个体工商户公益性捐赠支出的扣除办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物,不缴纳相应污染
32.ACD物的环境保护税税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
33.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权,不属于向境外
34.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产,不免征增值税[知识点]跨境应税行为适用免征增值税的范围商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是
35.BC反映既购又销双重经济行为的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税=元同830000+20000x
0.3%o=l5一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为个月
1.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是()60税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C.收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得.甲企业为增值税小规模纳税人,年月销售自己使用过的两台机720201器设备,第一台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额万
201059.36元;第二台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额万元
200815.15甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆,取得含税销82021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税()1206万元万元万元万元D.O.
59.下列各项中,征收增值税的是()
90.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为A被保险人获得的保险赔付10金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润万元;乙企业
10.20将该批货物销售给丙企业,取得利润万元税务机关经过调查后认200定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将万元的利润按照7:3的比200例在甲和乙之间分配该调整方法是()o.利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格A B.C D.法.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()11载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是()12o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企1370业,如未发生涉税违法违规失信行为的,其纳税信用级别为()级级级级A.A B.B C.M D.C.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让14合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记该主管部门是()o工信部门商务部门科技部门税务部门A.B.C.D..下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()15o境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C..境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D
6.下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()16o.零售金银首饰的纳税人是消费者A.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是()170彩票代销收入.股票增值权所得独立董事的董事费收入.提供担A.B C.D保收入年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业,合并业务符合特殊性
18.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元,市场公允价1000值万元,弥补期限内的亏损万元,年末国家发行的最长期限的120060国债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额5%2016o为()万元.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()19o对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加A..对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,B对随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加C城建税原则上可以单独减免D.下列关于一般纳税人(非先进制造业),申请留抵退税需要符合的条件
20.的说法,不正确的是()o自年月税款所属期起,连续个月增量留抵税额均大于零,A.201946且第六个月增量留抵税额不低于万元50纳税信用等级为级或者级B.A B申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C.36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形
二、多选题(题)
15.下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有()21o变价抵缴.强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B C.D..下列各项中,免征个人所得税的有()22提存养老保险生育医疗金丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.C.D..下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有()23o警用船舶捕捞渔船养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C.D.100下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有()
24.
0.纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表A纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴税C.款登记证件税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关D.指定管辖.某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为分贝,《工2570业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝,当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有()o计税依据为产生的噪声值分贝数A.
70.计税依据为噪声排放限值分贝数B
55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天,可减半纳税D.
15.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有()26o排气量为毫升的摩托车无轨电车.有轨电车起重机A.160B.C D..根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()27动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C个人转让金融商品D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有()28增值税.土地增值税车船税.城市维护建设税A.B C.D年月,李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购
29.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉,该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中,正确的有()o纳税人为甲电子商务平台.由海关核定征税进口环节增值税按法定A.B C.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有()
30.o人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中,符合个人所得31税法规定的有()可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B..应妥善留存捐赠相关票据至少年C5只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D..下列各项中,属于环境保护税纳税人的有()32o直接向河流排放污水的造纸企业A,向废品收购公司处理办公家具的甲公司B.未经处理直接排放污水的养鸡场C.直接排放大气污染物的化工厂D..下列属于国际税收情报交换种类的有()330专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..境内单位提供的下列跨境应税业务中,免征增值税的有()
34.监理公司为境外工程项目提供的监理服务A制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计3520198元的板材换取元的洗衣液,甲公司取得差价元下300002000010000列各项中表述正确的有()甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.
815.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D.参考答案销售价格(不含增值税)每只在元(含)以上的各类手表为高LB10000档手表,征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表,销售时
1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表,不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税=()(万500x
1.2+
0.03-
1.13x20%=
122.65元)选项不得抵扣进项税,其中选项提供保险服务的纳税人以现
2.B ACDD,金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣本题考查增值税的征税范围现代服务,包括研发和技术服务、信息
3.A技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选BD,项属于金融服务C,。