还剩13页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023(CPA)注册会计师考试《税法》真题模拟训练学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)20下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()
1.o载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是()2o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D..下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()3o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池农村的居住用房A.B.C.D..位于市区的经营性用房.下列关于增值税销售额的说法,不正确的是()4航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运A.输企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B.输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比
8.C非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格选项属于个人所得税征税范围,且均属于免征个人所得税的情
9.C ABD,形本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做
10.D合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花,因此选项表述正确D企业办的各类学校,托儿所,幼儿园自用的土地,免征城镇土地使
11.C用税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=()200000-10000x(万元)16^10000=304载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数,挂车
12.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车50%船被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税,都强调“当月”即纳税人月购买一辆客货两用车,需从当月缴纳购置当年的车船税;月车27辆被盗,月车辆失而复得且取得公安机关的证明,应退还月车船税,97-8因此该客货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税义9=540x(元)20+4x15x20x50%+
2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输
13.D工具,出口不免税也不退税选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
14.A A利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润(实际或者预
15.A计)的贡献计算各自应当分配的利润额甲企业上述行为应缴纳增值税()()
16.B=
9.36+
5.15/1+3%x2%=
0.28(万元)自年月日至年月日,从事二手车经销业务的纳
17.C20205120231231税人销售其收购的二手车,减按征收率征收增值税该公司当月销
0.5%售二手车应缴纳增值税()(万元)[知识=
120.6-1+
0.5%.x
0.5%=
0.6点]销售二手车增值税应纳税额的计算境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记
18.C下列土地的征免税,由省、自治区、直辖市税务局确定
①个人所
19.A有的居住房屋及院落用地;
②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;
③免税单位职工家属的宿舍用地;
④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征
20.A房产税;所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋A8A房产前个月需要从价计征房产税()(万4=800x1-25%xl.2%x4/l2=
2.4元);栋房产前个月按租金计征房产税(万元);B4=10x4xl2%=
4.8栋房产后个月按房产余值计税()(万元);B8=600x1-25%xl.2%x8/12=
3.6该企业年应缴纳房产税(万元)2020=
2.4+
4.8+
3.6=
10.8选项军事设施占用耕地,免征耕地占用税选项减按每
21.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税[知识点]耕地占用税的税收优惠2关税补征期为年,追征期为年
22.AD13商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是
23.BC反映既购又销双重经济行为的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税()(元)8=30000+20000x
0.3%o=15同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为个月1选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶,免征船舶吨税
24.ABC D,选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销
25.ABCD A:售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用,应并入当期销BD售额征收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取C:的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据关税强制措施有两类()征收关税滞纳金;()强制征收(包
26.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施)符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围()
27.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;()非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票;()增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票;()经税务总局、省税务局大数据4分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开,未按规定缴纳消费税等情形的;()属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具5增值税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第
(一)项规定情形的增值税专用发票选项对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税也可同时
28.AD B退库;选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除C另有规定外,对随“两税”附征的城建税,一律不退(返)还发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联
29.BCD人造石油不征收资源税
30.ACD境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上(不含)下列
31.AD5外汇资金,除无须备案的情形外,应当备案()境外机构或个人从境1内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入()境外个人在境内的2工作报酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入()境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不3动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的,也应5按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增
32.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的;.提供扣除项目金额不实的;.
1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
33.BD对于因评价指标得分评为级的纳税人,次年评价时加扣分;D11对于因直接判级评为级的纳税人,级评价保留两年、第三年纳税信用D D不得评价为级A选项属于税法基本原则
34.BCD A,选项增值税采用行业差别比例税率;选项土地增值税采用超
35.AD A,B,率累进税率;选项车船税采用定额税率;选项城市维护建设税采用C,D,地区差别比例税率.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价c外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额,不得做任何扣除.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中,正确5的是()o.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B20193指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C.20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..甲银行将资金借给了乙企业,双方订立了借款合同,丙企业作为该合同6的担保人,则该合同印花税的纳税人是()o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..进出口货物应当按照适用的税率征税,下列关于税率运用的表述,错误7的是()o进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实8施的税率.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应C当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利8后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是().o A利润分割法交易净利润法再销售价格法.可比非受控价格法B.C.D.下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是()9o保险理赔.离退休工资.托儿补助费军人转业费A.B C D..甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费万1010元,并提供原材料万元该业务应()
100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A10按“购销合同万元计缴印花税B.”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.
10100.位于市区某企业占地面积平方米,其中幼儿园占地平方1120000010000米,内部绿化区占地平方米,厂房占地平方米,已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土地16使用税为()万元.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车,挂车辆,每12201940515辆吨,低速货车辆,每辆吨年月购入吨客货两用车
4102.32019210一辆,该车于月日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申71请退税,此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车91船税税额为元/吨,该企业当年应缴纳车船税()元20A.
5266.67B.5260C.5810D.
5210.下列各项出口货物,适用增值税征税政策的是()13o外贸企业出口取得普通发票的货物.小规模纳税人出口航空食品A.B C.D.销售给保税区内的生活用品.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()14水路运输的程租业务水路运输的光租业务车辆停放服务.航空运A.B.C.D输的干租业务.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润万元;乙企业1520将该批货物销售给丙企业,取得利润万元税务机关经过调查后认200定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将万元的利润按照的比例2007:3在甲和乙之间分配该调整方法是()o.利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格法A B.C.D..甲企业为增值税小规模纳税人,年月销售自己使用过的两台机1620201器设备,第一台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额
201059.36万元;第二台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额20081万元甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()
5.15万元.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆,取得含税销172021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税()1206万元万元万元万元D.O.
59.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让18合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记该主管部门是()o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是()19A.o个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B.C.D.场占地某企业拥有、两栋房产,栋自用,栋出租、两栋房产原
20.A BA BA B值分别为万元和万元,年月底栋房产租赁到期80060020204B自年月日起,该企业由栋搬至栋办公,同时对栋房产开202051A BA始进行大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元,B10当地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税()25%2020万元
二、多选题(题)
15.下列项目占用耕地,需要缴纳耕地占用税的有()21机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限有()22补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.
3.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计2320198元的板材换取元的洗衣液,甲公司取得差价元下列300002000010000各项中表述正确的有()甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.
815.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D..下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有()24o警用船舶捕捞渔船.养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C D.
100.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项,应计入消费税计税依据25的有()白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息.葡萄酒包装物押金A.B.CD.随同高档手表销售收取的包装盒费用.下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有().26Ao变价抵缴.强制扣缴补征税额征收关税滞纳金B C.D..下列各项中,属于增值税异常凭证的有()27纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C..经税务机关大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌D虚开的情形.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中,正确的有()28城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A..对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税不可同时退库B.对“两税”实行先征后退办法的,城建税也要实行先征后退办法C.按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人,免征教育D10费附加、地方教育附加.下列关于发票的相关规定,表述正确的有()29o发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D..下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是()30天然卤水人造石油海盐地热A.B.C.D..中国境内机构和个人对外付汇时,需要进行税务备案的有()31o境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C..境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有()32o提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的D..税务机关采取以下措施,正确的有()33o.对于因评价指标得分评为级的纳税人,次年评价时加扣分A C
11.对于因评价指标得分评为级的纳税人,次年评价时加扣分B D11对于因直接判级评为级的纳税人,级评价保留两年、第三年纳税C.D D信用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人,级评价保留两年、第三年纳税D.D D信用不得评价为级A.下列税法原则中,属于税法适用原则的有()34税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则A.B.C.D.特别法优于普通法原则.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有()350增值税.土地增值税车船税城市维护建设税A.B C.D.参考答案载客汽车以辆为计税单位;以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵
1.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨选项属于“劳务报酬所得”应税项目;选项属于“工资、薪
2.D AB金所得”应税项目;选项属于“特许权使用费所得”应税项目C房产税以房产为征税对象所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙
3.D或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,
4.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额一般企业的增量留抵税额,是指与年月底相比新增加的期末留
5.B20193抵税额印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人
6.A因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规
7.D定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率。