还剩12页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023年度(CPA)注册会计师《税法》备考真题库学校:班级:姓名考号:
一、单选题(题)
20.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元,随后将上述1202010000股票转让该股票为年月购买,持股期限恰好为半年则李某应缴20206纳的个人所得税为()元A.1000B.1600C.2000D.
2800.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()2自行研发的机器设备.从二级市场购买的股股票从二手车市场购A.B AC.入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在转3让时确认的应纳税所得额是()o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B限售股转让收入扣除限售股转让收入的C.10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..某企业从境外进口一批货物,货物价款万元(折合人民币,下同),货430物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元,企业向41自己的采购代理人支付购货佣金万元,支付卖方佣金万元
0.52企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价
4.B格,但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税()(万兀)=30+4+1+2*10%=
3.7零售金银首饰的纳税人是零售企业;委托加工高档化妆品的纳税人是
5.C委托方;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应
6.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税(万元)=255%=
1.25X()转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设立
7.C1机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以转让位于法国的不动产,不在我国缴纳企业所得税;()取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内所得,要在2我国缴税,由于企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为但实A20%,际减按缴纳,所以企业在我国应纳的企业所得税二(万10%A30xl0%=3元)如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税
8.A务机关可以采取下列税收保全措施()书面通知纳税人开户银行或者其1他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款()扣押、查封纳2税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项属于强制A,执行措施已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的,纳税义务人自
9.A缴纳税款之日起年内,可以申请退还关税1下列土地的征免税,由省、自治区、直辖市税务局确定
①个人所有
10.A的居住房屋及院落用地;
②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;
③免税单位职工家属的宿舍用地;
④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
11.C再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非
12.C关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房
13.A产税;所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房产A8A前个月需要从价计征房产税义()4=8001-25%xl.2%x4/12=
2.4(万元);栋房产前个月按租金计征房产税(万元);B4=10x4xl2%=
4.8栋房产后个月按房产余值计税义()(万元);B8=6001-25%xl.2%x8/12=
3.6该企业年应缴纳房产税(万元)2020=
2.4+
4.8+
3.6=
10.8选项属于无须进行税务备案的情形
14.D ABC企业办的各类学校,托儿所,幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用
15.C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=()200000-10000x16-10000=304(万元)本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地,不缴纳
16.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=(元)1250税目反映具体的征税范围,代表征税的广度
17.C特殊性税务处理的吸收合并,可由合并企业弥补的被合并企业的亏损
18.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016(万元)=1200x5%=60选项属于征税行为以外的行为,可以选择复议,也可以依法
19.D ABC向人民法院起诉选项属于征税行为,必须先经税务行政复议,对复议D结果不服,才能提起税务行政诉讼乙企业应缴纳契税义(万元);丙企业应缴纳契税
20.C=303%=
0.9=40x3%=(万元)
1.2选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同,应按“产权转
21.CD AB移书据”缴纳印花税选项不可以抵扣已纳的消费税;选项除葡萄酒之外的酒类产品
22.AB C,D,不在税法列举的可扣税范围选项计入关税完税价格
23.ABC D选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,
24.BCD A属于用于公益事业的服务,不征收增值税【知识点】增值税的征税范围选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶,免征船舶吨税
25.ABC D,国际重复征税根据产生的原因可以分为居民(公民)管辖权同
26.ACD地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠自年月日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算[即
27.AB201711“分国(地区)不分项或者不按国(地区)别汇总计算[即“不分国(地区)不分项其来源于境外的应纳税所得额,并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择,年内不得改变5选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位,不包括个人;
28.BC A,选项烟叶税按月计征D,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括()工资、薪
29.ACD1金所得;()劳务报酬所得;()稿酬所得;()特许权使用费所得:234()利息、股息、红利所得;()财产租赁所得;()财产转让所得;()5678偶然所得本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
30.ABC A,基础设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地C,产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人(李先生)作为纳
31.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民BCD:币元,个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨境500026000电子商务零售进口商品,关税税率暂设为进口环节增值税、消费税,暂0%;按法定应纳税额的征收[知识点]跨境电子商务零售进口商品的税70%收政策选项纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、
32.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;选项自年月日至年月日,对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售
33.ABCD A而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用,应并入当期销售额征BD收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C:押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使
34.ABD用后,可免征房产税自年月日起,纳税人因房屋大修导致连续200471停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税选项运输合同的计税依据为取得的运费收入,不包括所运货物的
35.AD B,金额、装卸费和保险费等;选项财产保险合同的计税依据为支付(收取)C,的保险费,不包括所保财产金额已知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税()10%,万元.下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()5o零售金银首饰的纳税人是消费者A..委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专用620196发票注明价款万元、增值税万元,支付购买实木地板的运输费用
253.253万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元,实木地板适用35的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为()万元5%o.法国企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,年月,7A20198企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为万元,A80该不动产原值万元,已计提折旧万元年月取得我国境内企802020199业支付的利息所得万元,则企业在我国应缴纳企业所得税()万元30A.下列关于税收保全措施的说法,不正确的是()8书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款,属于税收A.保全措施之一.税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施85000C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..已征出口关税的货物,因故未转运出口申报退关的,纳税义务人可以9申请退还关税的最长期限是()o缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年A.1B.3C.5缴纳税款之日起年D.2下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是()
10.o A.个人自办幼儿园用地.人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广场B C.D.占地.企业盘盈的固定资产,其计税基础是()11o同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的重A.B.C.置完全价值该固定资产的可变现净值D..以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛12利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是().利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法A B.C.D..某企业拥有、两栋房产,栋自用,栋出租、两栋房产原13A BA BA B值分别为万元和万元,年月底栋房产租赁到期80060020204B自年月日起,该企业由栋搬至栋办公,同时对栋房产开202051A BA始进行大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元,当B10地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税()万元25%2020A.
10.8B.8C.
9.5D,
12.
36.下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()14境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B..我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.
6.位于市区某企业占地面积平方米,其中幼儿园占地平方1520000010000米,内部绿化区占地平方米,厂房占地平方米,已知当地城40000140000镇土地使用税税额为元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土地使用16税为()万元.某农户年月经批准占用耕地平方米,平方米用于种植16202121000900花卉,剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平方10025米,其应缴纳耕地占用税()元A.1250B.12500C.2500D.
25000.下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()17o税率纳税环节税目纳税对象A.B.C.D.年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税
18.20169务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元,市场公允价值1000万元,弥补期限内的亏损万元,年末国家发行的最长期限的国债120060利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为()万元5%
20160.纳税人对税务机关作出的下列行为不服,应当先申请行政复议,对复议19决定不服的可以依法向人民法院起诉的是()0加处罚款停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税A.B.C.人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D.甲企业将原值为万元的房产作价万元(不含增值税,下同)投资
20.2830于乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转让给丙企40业,当地契税税率为则下列表述正确的是()3%,o甲企业应缴纳契税万元A.
2.
1.乙企业应缴纳契税万元B
0.
84.丙企业应缴纳契税万元C
1.2丙企业应缴纳契税万元D.
0.9
二、多选题(题)
15.下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有()21专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申A.B.C.请转让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有()
22.0外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购己税白酒为原料连续生产药酒D..下列不计入关税出口完税价格的有()23出口关税A.在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费B..单独列明的由卖方负担的佣金C境内输出地点装载前的运费D..下列行为中,属于增值税征收范围的有()24铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C..房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有()25o警用船舶捕捞渔船.养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C D.
100.下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有()260地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
27.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠C.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠D.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有()27分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..下列关于烟叶税的说法正确的有()28o烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶29纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税按年计征D..下列应税项目中,实行个人所得税全员全额扣缴申报的有()29o工资、薪金所得.经营所得利息、股息、红利所得偶然所得A.B C.D.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出,应准予扣除的项目有()
30.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A.B.C.D.逾期还款支付的罚息年月,李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买31,20211列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉,该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中,3000正确的有()o纳税人为甲电子商务平台.由海关核定征税进口环节增值税按法定应A.B C.纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()32o A.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D..消费税应税消费品生产企业收取的下列款项,应计入消费税计税依据的33有()白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息.葡萄酒包装物押金.A.B.C D随同高档手表销售收取的包装盒费用.下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有()34o.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋,在停止使用后A经有关部门鉴定,对危险房屋,在停止使用后35纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间D,.下列关于印花税的计税依据,表述正确的有()
35.买卖合同中是以购销金额作为计税依据A运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B..财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D.参考答案个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在个月以LA1内(含个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至年(含年)的,其股息红利所得暂减按计入应纳税所11150%得额;持股期限超过年的,暂免征收个人所得税适用的税率计征120%个人所得税应缴纳个所得税(元)=10000x50%x20%=1000选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选项
2.B B:按照财产转让所得缴纳个人所得税[知识点]个人所得税税收优惠ACD:限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;企业
3.B未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合理15%,税费。