还剩14页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023注册会计师考试(CPA)《税法》练习题学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业(跨境电商)购买一120193款名牌眼镜,实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上述80005%,行为应缴纳增值税()元.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是
(2)o对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加A..对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对B随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加C.D.城建税原则上可以单独减免.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,年月实际缴纳3202110消费税万元,契税万元,退还月增值税留抵税额万元15593该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元.某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨,污染当量值为吨
4300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元,当月应纳环境保护税()
2.5参考答案徐某所购手包超过单次元的限值,按照一般贸易方式全额征税眼
1.B5000镜不属于消费税的征税范围,从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税()(元)=8000x1+5%x16%=1344选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加;
2.B A,选项对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加;选C,项城建税原则上不单独减免D,城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计
3.A税依据,应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=()(万元)15—3x7%=
0.84水污染物当量数应缴纳环境保护税(元)
4.B=30:
0.5=60=60x
2.5=150本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
5.C税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形
6.B A,资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税;选项对出口C,产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳D,税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规
7.D定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率选项属于国务院制定的税收行政法规;选项属于税收法律
8.B A CD对投资联营的房产,在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投
9.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所
10.B得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得,依照“经营所得”项A,目计征个人所得税;选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得;C,选项提供担保收入属于“偶然所得”D,下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成员从本1LC1集体经济组织的水塘、水库中取用水的;()家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的;()水利工程管理单位为配置或者调度水3资源取水的;()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行4临时应急取用(排)水的;()为消除对公共安全或者公共利益的危害5临时应急取水的;()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水6的税目反映具体的征税范围,代表征税的广度
12.C本题考查增值税的征税范围现代服务,包括研发和技术服务、信
13.A息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;BD,选项属于金融服务C,选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费
14.A A,用,准予扣除选项个人转让专利权的使用权取得的所得,按“特许权使用费所
15.C A,得”征收个人所得税;选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业B,的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车,按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承D,包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得,按“工资、薪金所得“征税双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定()永久性
16.A1住所;()重要利益中心;()习惯性居处;()国籍234选项农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免
17.A B,征环境保护税;选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理C,场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度D,值低于国家和地方规定的污染物排放标准的,减按征收环境保护30%75%税选项对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用
18.D A:地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的计征城镇土地使用税选项企业厂区(包括生产、办50%B:公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税选项照章征收城镇土地使用税[知识点]城镇土地使用税的税收优惠C:选项纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流
19.B B,转过程中应当缴纳税款的环节,而不仅仅是指在生产环节选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选
20.B B:项按照财产转让所得缴纳个人所得税[知识点]个人所得税税收ACD:优惠人造石油不征收资源税
21.ACD选项专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年;
22.AD B,选项赡养老人,为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增
23.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的;.提供扣除项目金额不实的;.
1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
24.ACD选项纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资B,产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;选项自年月日至年月日,对国家级、省级科技C,20191120211231企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
25.ABC A,基础设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工矿
26.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同,应按“产权转
27.CD AB移书据”缴纳印花税自年月日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算[即
28.AB201711“分国(地区)不分项或者不按国(地区)别汇总计算[即“不分国(地区)不分项”]其来源于境外的应纳税所得额,并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择,年内不得改变5对购置的挂车减半征收车辆购置税
29.ABD选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租
30.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税;选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产,免征房产税选项应当征收契税
31.ACD B,符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围()
32.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;()非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票;()增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票;()经税务总局、省税务局大数据分4析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开,未按规定缴纳消费税等情形的;()属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第
(一)项规定情形的增值税专用发票只有企业纳税信用级别为级,才可获得税务机关在预约定价安
33.ACD A排时的优先受理本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构
34.ABCD涉税业务内容包括()纳税申报代理;()一般税务咨询;()专123业税务顾问;()税收策划;()涉税鉴证;()纳税情况审查;()4567其他税务事项代理;()其他涉税服务8选项计入关税完税价格
35.ABC DyL oA.60B.150C.
37.5D.
24.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的是
(52000)o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C进项税款未按规定登记D..对于城市维护建设税的规定,下列表述正确的是
(6)o对进口的货物征收增值税的,同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.进出口货物应当按照适用的税率征税,下列关于税率运用的表述,错误7的是()o.进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实A施的税率.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实8施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是8()o《税收征收管理法实施细则》《增值税暂行条例实施细则》A.B.C.《环境保护税法》《企业所得税法》D..甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,9应按照()计算房产税原值余值.现值残值A.B.C D..下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是
(10)o彩票代销收入股票增值权所得.独立董事的董事费收入.提供担A.B.C D保收入.下列各项中,属于水资源税征税范围的是
(11)o农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水工业生产从水库取用A.B.C.水特种行业直接从海洋取用水D..下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是
(12)o税率纳税环节.税目.纳税对象A.B.C D.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()13信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..下列关于借款费用说法错误的是()14企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除A.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为B.资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生C.当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条D.件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除.下列各项中,应按“经营所得”项目征税的是()15o个人转让专利权的使用权取得的所得A.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车B..个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出D.租车驾驶员从事客货营运取得的所得.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是16o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..根据《环境保护税法》规定,下列各项中属于暂予免征环境保护税的是17(纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的A.农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物的B..依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地C方规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%.下列单位用地中,可免征城镇土地使用税的是()18o物流企业仓库用地厂区内部绿化用地工业企业生产用地国家机A.B.C.D.关办公用地.下列关于税法要素的说法中,不正确的是()19o.征税对象是税法最基本的要素A纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环B.-HP计税依据按照计量单位的性质划分,分为价值形态和物理形态两种C.税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目,是对课税对象质的界定D.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()
20.自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票从二手车市场购A.B.AC.入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D.
二、多选题(题)
15.下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是()21o天然卤水人造石油海盐地热A.B.C.D..下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法,正确22的有()o学前教育阶段,为子女年满周岁当月至小学入学前一月A.3专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当月B..赡养老人,为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C60住房租金,为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D.结束的当月.下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有()230提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的D..根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()24o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C..个人转让金融商品D.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出,应准予扣除的项目有()
25.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A B.C0逾期还款支付的罚息D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有()26建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的,实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的,直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有()27o.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申A B.C请转让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有
(28)o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..下列车辆购置税减免税规定正确的有()29o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A税长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D.下列项目中,免征或暂免征收房产税的有(
30.)o.军队自用的房产A企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C非营利性医疗机构自用的房产D..下列情形中,免征契税的有
(31)o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A.企业承受土地、房屋用于办公B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C..婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.下列各项中,属于增值税异常凭证的有
(32)o纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C..经税务机关大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌D虚开的情形.有下列()情形的,税务机关可在预约定价安排时优先受理企业33提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整,并已经结案C企业关联申报和同期资料完备合理,披露充分D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有()34纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C.D..下列不计入关税出口完税价格的有
(35)o出口关税A.在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费B.单独列明的由卖方负担的佣金C.境内输出地点装载前的运费D.。