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年重庆市税务系统-纳税服务考试题2023学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(20题)
1.下列各项,哪一项是由税务总局实施批量集中采购的()A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪
2.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求,各级税务机关一把手是绩效管理的()A.主要责任人B.第一责任人C.唯一责任人D.重要责任人
3.以下属于发票发放事项基本规范的是0A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果,并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务,实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,增值税普通发票领用实行交(验)旧供新,严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息,提示纳税人及时调整发票版别和用量
4.2022年3月,欣欣公司(小微企业)购入一台单位价值为1620万元的机器该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策,则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是()oA.162万元B.486万元C.459万元D.990万元A.正确B.错误
45.纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的,税务机关应当告知其不予受理()A.是B.否参考答案
1.B自2014年12月1日起,国税系统批量集中采购范围,包括台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机、空调机5类产品传真机、扫描仪、碎纸机、复印纸4类产品,不再纳入批量集中采购范围其中,台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机4类产品,由税务总局实施批量集中采购
2.B
3.C参照《纳税服务规范》“发票办理规范”中“发票发放”关于基本规范的规定
4.D根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务局公告2022年第12号)第一条的规定,最低折旧年限为10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除该企业第1年可就单位价值的50%,即810万元在2022年一次性扣除,此后9年,该固定资产在税前每年可以扣除的折旧额为90万元前3年可以扣除810万元+180万元=990万元
5.A
6.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的,税务机关应将其登记为临时税务登记
7.D
8.D《全国税务机关纳税服务规范》自2015年3月1日起在全国施行,
9.C
10.D
11.A按照《增值税暂行条例》及营改增的有关政策规定
12.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定
13.A
14.A选项A,行政单位会计采用收付实现制,事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外,其他大部分业务采用收付实现制因此选项A合题意
15.D未达起征点的免征增值税
16.C
17.B
18.B选项A,支付补价的企业5-5+10=
33.33%25%,属于货币性资产交换;选项B,收到补价的企业300-13000=
2.31%25%,属于非货币性资产交换;选项C,支付补价的企业4000T0000=40%25%,属于货币性资产交换;选项D,支付补价的企业100021000+1000=50%25%,属于货币性资产交换因此正确答案选B
19.A纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期一定期限缴纳税款,但是最长不得超过三个月
20.D以身作则、率先垂范是党员、干部,特别是领导干部的身份角色属性所要求的
21.ABCE选项D,这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础所以选项A、B、C、E正确
22.AB根据《国家税务总局关于阶段性加快出口退税办理进度有关工作的通知》(税总货劳函
(2022)83号),自2022年6月20日至2023年6月30日期间,税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退(免)税的平均时间,压缩在3个工作日内到期将视外贸发展和实际执行情况,进一步明确办理时间要求
23.ABC尊重二字,是待人接物的根基,也是礼仪之本,是礼仪的灵魂与核心尊重分为自尊与敬人尊重他人应遵循“3A原则”,即接受对方(Accept)、重视对方(Appreciate)、赞美对方(Admire)
24.ABC纳税服务的主要任务包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作六个方面
25.CDE国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定;司法机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的;行政机关对行政权力的监督是通过行政监察、审计及上下级行政机关之间的监督等方式进行的
26.ABCD根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号发布),非经常性指标是纳税人在评价年度内不经常产生的税务检查等指标信息,主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息
27.BCD便利性、开放性、低成本性
28.ABCD有税收违法违纪行为的单位,其负有责任的领导人员和直接责任人员,以及有税收违法违纪行为的个人,应当承担纪律责任属于下列人员的(以下统称有关责任人员),由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分
(一)行政机关公务员;
(二)法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;
(三)行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;
(四)企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员法律、行政法规规章(如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章)对税收违法违纪行为的处分另有规定的,从其规定
29.CDE根据计税依据的不同,税收可分为从量税和从价税凡以征税对象的一定实物计量单位为标准,按照固定税额从量计征的税种,为从量税耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税如增值税、企业所得税等都是实行从价计征
30.ACDE依据《国家税务总局纳税服务司关于修订(12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准(试行))的通知(税总纳便函
(2021)72号)
31.B该笔业务是对外投资,一方面引起资产减少,另一方面引起投资(资产)增加
32.A异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定需根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号发布)中的相关条款办理
33.B
34.A对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式
35.B税款所属期在2022年7月1日(含)以后的印花税申报,取消原条例中关于印花税金额舍入的规定
36.B全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章),取消了发票密码区
37.A根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》,办税服务厅实行领导值班制,值班领导由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当,并设置领导值班标识
38.A延时服务是指当办税服务厅工作人员在规定下班时间已到但所受理的涉税事项还没有办结时,主动延长工作时间,继续为纳税人提供办税服务至业务办理完毕的延长工作时间的服务方式
39.B根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税
(2017)90号),纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
40.B小企业出租包装物取得的收入应确认为营业外收入
41.B2014年7月4日,为规范纳税信用管理,促进纳税人诚信自律,提高税法遵从度,推进社会信用体系建设,国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)
42.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通,纳税人便可以无障碍地获取互联网服务
43.A已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发放扣缴税款登记证件
44.B对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉
45.A纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的行为不属于纳税服务投诉受理范围
5.党员受到警告或者严重警告处分,内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务A.一年B.二年C.三年D.四年
6.下列情形的纳税人中,可以申报办理临时税务登记的是A.非正常户纳税人的法定代表人B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务C.因住所、经营地点变更的纳税人D.注销后恢复开业的
7.国家税务系统的政府采购项目实行0双重管理A.目录与程序B.程序与限额C.限额与数额D.目录与限额
8.《全国税务机关纳税服务规范》自起在全国施行A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日
9.小王因为受到纳税人的误解和指责,感觉心灰意冷失去工作动力,此时他应该A.暂时休息后申请调离岗位B.解铃还需系铃人,去找纳税人理论C.主动向家人、朋友敞开心扉,倾听并接纳他们对自己的帮助和支持D.喝酒消愁
10.税务机关受理纳税人涉税审批事项,应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理,是税收机关提供的A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务
11.一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过0的部分实行增值税即征即退政策A.3%B.6%C.11%D.17%
12.纳税人享有主动了解,全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利,这种权利属于纳税人的A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权
13.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报
14.下列有关会计基础的说法中不正确的是A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外,其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求,凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用,无论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用
15.申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的oA.正常征增值税B.减半征增值税C.先征增值税后退D.只代开不征增值税
16.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查,及时处理发现的问题并进行公告的是A.县税务机关B.市税务机关C.省税务机关D.财政部门
17.纳税人信用等级评定结果均应报纳税信用等级评定管理委员会备案A.国家B.省C.地市D.县市
18.下列交易中,属于非货币性资产交换的是A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料,并支付给乙公司50000元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备非生产经营用交换乙公司的库存商品,乙公司库存商品账面价值为9000元甲公司设备的公允价值等于账面价值,并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品,乙公司库存商品账面价值8000元,公允价值10000元,并且甲公司支付乙公司4000元现金D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料,并支付给乙公司1000元的现金
19.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准,可以延期一定期限缴纳税款,但是最长不得超过三个月A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局
20.要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头,以身作则、率先垂范,讲党性、重品行、作表率,为民、务实、清廉,以人格力量感召群众、引领风尚A.人民群众,特别是知识分子B.人民群众,特别是工人阶级C党员,特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部
二、多选题10题
21.下列有关确定存货可变现净值基础的表述,正确的有A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础
22.自2022年6月20日至2023年6月30日期间,税务部门办理()出口企业正常出口退(免)税的平均时间,压缩在3个工作日内A.一类B.二类C.三类D.四类E.M类
23.在与纳税人交往中尊重是最重要的前提,税务人员应做到()A.接受对方B.重视对方C.赞美对方D.了解对方E.肯定对方
24.下列叙述属于纳税服务主要任务的是A.税法宣传B.纳税咨询C.社会协作D.税务稽查
25.行政机关对行政权力进行监督的方式一般有()A.司法B.立法C.审计D.行政监察E.上下级行政机关之间的监督
26.纳税信用评价非经常性指标缺失,是指在评价年度内税务管理系统中没有()决定(结论)文书的记录A.纳税评估B.大企业税务审计C.反避税调查D.税务稽查E.定额核定
27.互联网服务与传统的窗口服务相比,有下列优点()A.无偿性B.便利性C.开放性D.低成本性
28.在税收违法违纪行为处分规定方面,由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括()A.行政机关公务员B.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员
29.以下属于从价税的是()A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.增值税D.企业所得税E.营业税
30.下列各项中,属于12366热线咨询员服务忌语的有()A.“您声音太小,大声点”B.“对不起,您可以讲普通话吗”C.“拜拜、OK”D.“我也不知道”E.“您别说那么快行吗”
三、判断题(15题)
31.以银行存款50000元向甲单位投资,该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少,另一方面引起实收资本的增加()A.是B.否
32.异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定()A.正确B.错误
33.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务()A.是B.否
34.对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式()A.是B.否
35.印花税应纳税额不足一角的,免纳印花税应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳()A.正确B.错误
36.全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章),保留了发票密码区()A.正确B.错误
37.办税服务厅实行领导值班制,值班领导由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当,并设置领导值班标识A.是B.否
38.办税服务厅工作人员在规定下班时间已到但所受理的涉税事项还没有办结时,应主动延长工作时间()A.是B.否
39.企业租人固定资产用于简易计税项目也用于一般计税方式项目,按照当期的免税项目收入占总收入的比例,计算其中用于免税项目的进项税额转出额()A.正确B.错误
40.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入()A.是B.否
41.2014年7月4日,为规范纳税信用管理,促进纳税人诚信自律,提高纳税人满意度,推进社会信用体系建设,国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)()A.是B.否
42.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件,纳税人便可以无障碍地获取互联网服务()A.是B.否
43.办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发放扣缴税款登记证件A.是B.否
44.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于对税务人员服务态度的投诉()。