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注会全国统一考试《税法》考前自测题2023学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的是12000()o未按照规定使用税务登记证A.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B..未按规定将全部账户报税务机关C进项税款未按规定登记D..纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报的,2税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.
12.甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”,年32013812013月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收入12A20137万元,如果运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适用原10A则中的().新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原则A B.C.D.法律优位原则.下列由全国人大或常委会通过,以国家法律形式发布实施的是()前4o人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入,仍应按规定计算缴纳营业税,不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船税
4.A法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;选
5.B A项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为,其权属均未发生转CD移,不属于契税的征税范围已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的,纳税义务人自
6.A缴纳税款之日起年内,可以申请退还关税1进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地
7.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费,不包括境内运费;进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=万元30+2+
0.2xl0%=
3.22选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加;
8.B A,选项对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加;C,选项城建税原则上不单独减免D,限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;企
9.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游
10.C A B泳池不属于房产,不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品房,D在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照1LA房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税选项适用免税不退税政策
12.D ABC利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企
13.D业或者机构场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定零售金银首饰的纳税人是零售企业;委托加工高档化妆品的纳税人是
14.C委托方;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税本题考查账簿、凭证管理除另有规定外,根据《实施细则》第二十
15.B九条,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年10选项税收并不是优先于所有的无担保债权,对于法律上另有规定
16.C A的无担保债权,不能行使税收优先权;选项纳税人发生欠税在前的,B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项纳税人欠缴税款,同D时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款,没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得汽车含税单价万元,则不含税单价为万元属
17.D
163.
8144.
96163.8:
1.13,于超豪华小汽车对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为国内汽车生产企业10%直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=;()
163.81+13%()(万元)x5x9%+10%=
137.71未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用()新设
18.C M1立企业()评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分270以上的企业双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定()永久性
19.A1住所;()重要利益中心;()习惯性居处;()国籍234载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数,挂车
20.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税,都强调“当月”即纳税人月购买一辆客货两用车,需从当月缴纳购置当年的车船税;月车辆被盗,27月车辆失而复得且取得公安机关的证明,应退还月车船税,因此该客97-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税义9=540x20+4x15x(元)20x50%+
2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联
21.BCD选项个人持有铁路债券取得的利息收入,减按计入应纳税
22.AC B50%所得额计算征收个人所得税;选项外籍个人以非现金形式取得的住房D补贴和伙食补贴,免征个人所得税选项人造原油不属于资源税征税范围
23.BCD A,税收效率原则属于税法基本原则
24.BCD选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位,不包括个人;
25.BC A,选项烟叶税按月计征D,列财产不得抵押()土地所有权()土地使用权,抵押范
26.ABC12围规定的除外()学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体,可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押()所有权、使用权不明或者有争议的财产()45依法被查封、扣押、监管的财产()依法定程序确认为违法、违章的6建筑物()法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7()经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D关税补征期为年,追征期为年
27.AD13国际重复征税根据产生的原因可以分为居民(公民)管辖权同
28.ACD地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量
29.ACD留抵税额()自年月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,120194连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于万元;()纳税信用等级为级或者级;()申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;()申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;()自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的1商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是
30.BC反映既购又销双重经济行为的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税=()义=(元)830000+
200000.3%15同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为个月1选项应当征收契税3LACD B,上述支出均作为长期待摊费用
32.ABCD选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销
33.ABCD A售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用,应并入当期销售BD:额征收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的C:包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶,免征船舶吨税
34.ABC D,我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税
35.ABC印花税房产税消费税城镇土地使用税A.B.C D..根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()5o承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A.B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..已征出口关税的货物,因故未转运出口申报退关的,纳税义务人可以6申请退还关税的最长期限是()o缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年.缴纳税款之日起年A.1B.3C5D.缴纳税款之日起年
2.某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为万元730(折合人民币,下同),并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我5国境内输入地点起卸前的运输费万元,保险费万元,为进口化妆品
20.2而向自己的采购代理人支付劳务费用万元;另外委托运输公司将此批
0.3货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款万元已知该批1化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万10%,元.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()8o.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,9对随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加C城建税原则上可以单独减免D.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在转10让时确认的应纳税所得额是()限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()11o农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..融资租赁的房屋,其房产税的计税依据是()12o房产余值房产原值房产市值房产租金A.B.C.D..下列选项中适用增值税免税并退税政策的是()13o增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟进料加工复出口的货物D.下列关于企业所得税中所得来源地的确定,表述错误的是()
14.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()15零售金银首饰的纳税人是消费者A..委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期限15为()o年年年年A.8B.10C.3D.
5.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是()160税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C.收优先于罚款、没收非法所得.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得.某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者,每辆17201965小汽车含税单价为万元,已知小汽车生产环节消费税税率为则
163.89%,当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为()万元.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企1870业,如未发生涉税违法违规失信行为的,其纳税信用级别为()级级级级A.AB.B C.M D.C.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是19()永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车,挂车辆,每辆
20.201940515吨,低速货车辆,每辆吨年月购入吨客货两用车一
4102.32019210辆,该车于月日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请退71税,此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船税税91额为元/吨,该企业当年应缴纳车船税()元20A.
5266.67B.5260C.5810D.5210
二、多选题(题)
15.下列关于发票的相关规定,表述正确的有()
210.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A存根联由收款方或开票方留存备查.发票联由付款方或受票方作为付款B.c原始凭证.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中免征个人所得税的有()22o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A.B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有()23人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..下列关于税法原则的表述中,正确的有()24o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确,这体现了税收法定原B则.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影C响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力,而程序性税法在D.特定条件下具备一定的溯及力.下列关于烟叶税的说法正确的有()25o烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B..纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税c.烟叶税按年计征D.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列26资产中,可以用作纳税抵押品的有()o小轿车写字楼.库存钢材土地所有权A.B.C D..关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限有()27补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.
3.下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有()28o地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠B.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠C..居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠D.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人(非先进制造业29纳税人),应符合的条件有()0自年月税款所属期起,连续个月增量留抵税额均大于零,A.201946且第个月增量留抵税额不低于万元
650.纳税信用等级为级、级或者级B AB M.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专C36用发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的D.
201941.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计302019830000元的板材换取元的洗衣液,甲公司取得差价元下列各项中2000010000表述正确的有()甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.
815.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D..下列情形中,免征契税的有()31o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A..企业承受土地、房屋用于办公B法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C..婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.下列说法中,属于长期待摊费用的有()320租入固定资产的改扩建.提足折旧的固定资产的改建支出固定资产A.B C大修理支出超过个月设备维护费D.
12.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项,应计入消费税计税依据33的有()白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押A.B.C.金随同高档手表销售收取的包装盒费用D..下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有()340警用船舶捕捞渔船.养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C D.
100.进口下列商品时,应按照从量计征进口关税的有()35o原油胶卷.啤酒录像机A.B.C D.参考答案本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由税
1.C务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行纳税申报
2.B的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后,对新法实施之
3.B。