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2023(CPA)注册会计师《税法》备考题库学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.王某年月日从店购小轿车一辆,支付含增值税价款120222144s
36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税()7202022o元元元元A.600B.660C.720D.
630.某企业从境外进口一批货物,货物价款万元(折合人民币,下同),230货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元,企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元,支付卖方佣金万元
0.52已知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税()10%,万元.下列属于我国企业所得税非居民企业的是()
30.设在广州市的某国有独资企业A依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境D.内所得的某公司.纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报的,4税收征管系统自动将其认定为非正常户纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行纳税申
4.B报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用徐某所购手包超过单次元的限值,按照一般贸易方式全额征税眼
5.B5000镜不属于消费税的征税范围,从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税()(元)=8000x1+5%x16%=1344本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
6.C税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措
7.D5000施()转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设立8C1机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以转让位于法国的不动产,不在我国缴纳企业所得税;()取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内所得,要2在我国缴税,由于企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳,所以企业在我国应纳的企业所得税二10%A30xl0%=3(万元)取得土地使用权支付的金额=(万元)房地产开发成
9.B3000+150=3150本=(万元)房地产开发费用()16000-1000=15000=1000+3150+15000x5%=(万元)
1907.5选项先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连
10.C A,载作为一次,出版作为另一次;选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得,则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税;选项同一作品出版、发表后,因添加印数而追D,加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税本题考查增值税的征税范围现代服务,包括研发和技术服务、信
11.A息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;BD,选项属于金融服务C,利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润(实际或者预计)
12.A的贡献计算各自应当分配的利润额计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款二
13.B10%,300x()(万元)1+10%x20%=66企业办的各类学校,托儿所,幼儿园自用的土地,免征城镇土地使
14.C用税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=()200000-10000(万元)x16:10000=304相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”,是指海关接受货物申
15.C报之日的大约同时,最长不应当超过前后日45航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)()()
16.C1+9%x9%=1820+60(元)X.09x9%=
155.23利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企
17.D业或者机构场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;企
18.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计
19.A税依据,应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=()(万元)15-3x7%=
0.84对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否
20.D返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围()
21.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;()非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票;()增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票;()经税务总局、省税务局大数据分4析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开,未按规定缴纳消费税等情形的;()属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第
(一)项规定情形的增值税专用发票本题解析选项个人的住房租赁所得,需按“财产租赁所得”计
22.BC A,算缴纳个税,但减按计税;选项按照“工资、薪金所得”缴纳个10%D,税城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工矿
23.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业
24.ABC企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税计算价格估价方法,是指海关以下列各项的总和为基础,审查
25.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法()生产该货物所使用的料件成本1和加工费用()向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用(包括直接费用和间接费用)()该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费选项为地方政府固定收入;选项为中央政府固定收入
26.AB C D对购置的挂车减半征收车辆购置税
27.ABD生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持
28.BC有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除选项属于公益性生物资产;A,选项属于消耗性生物资产D,选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花
29.AB A选项银行及其他金融组织与借款人(不包括银行同业拆借)所签订BC的合同应按“借款合同”计税贴花,融资租赁合同也属于借款合同选项房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按D“权利、许可证照”计税贴花,卫生许可证不属于印花税的征税范围税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
30.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换所称应税污染物是指()大气污染物(不包括温室气体二氧化
31.BCD1碳);()水污染物;()固体废物;()噪声(目前只包括工业噪234声)本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
32.ABC A,基础设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,累进税率一般在所得课税中使用,可以充分体现对纳税人收入多
33.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则,从而有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题应税噪音的计税依据为超标分贝数(分贝);对应《环境
34.CD70-55=15保护税税目税率表》,可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足1515夜的,分别减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税(元)=5600x50%=2800目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
35.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料个月个月个月个月A.2B.3C.6D.
12.中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业(跨境电商)购买一520193款名牌眼镜,实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上述80005%,行为应缴纳增值税()元.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的是()62000o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C进项税款未按规定登记D.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不符合规定的是()
7.o A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限采取B.税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行税收强C.制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D
4800.法国企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,年月,8A20198企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为万元,A80该不动产原值万元,已计提折旧万元年月取得我国境内802020199企业支付的利息所得万元,则企业在我国应缴纳企业所得税()万30A元.某市房地产开发公司年月受让一处土地使用权,支付价款9201933000万元,支付相关税费万元,在此土地上开发一处高档写字楼,发生开150发成本万元,其中包括利息支出万元,能够提供金融机构的160001000证明,并能按项目分摊当年完工并全部销售,该企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元(开发费用扣除比例按最高限额)A.1815B.
1907.5C.1915D.
1900.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中,正确的是()10o.同一作品先出版、再连载的,应合为一次计税A.同一作品在两处以上出版的,应合为一次计税B同一作品再版的,应视为另一次稿酬计税C.同一作品出版后加印的,应视为另一次稿酬计税D..下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()11信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润万元;乙企业1220将该批货物销售给丙企业,取得利润万元税务机关经过调查后认200定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将万元的利润按照的比例2007:3在甲和乙之间分配该调整方法是()o.利润分割法再销售价格法交易净利润法.可比非受控价格法A B.C D年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了
13.20219烟叶收购价款金额为万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为万元,30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为()万元.位于市区某企业占地面积平方米,其中幼儿园占地平方1420000010000米,内部绿化区占地平方米,厂房占地平方米,已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土地16使用税为()万元.海关采用相同货物成交价格估价方法时,以与进口货物同时或者大约15同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中,“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是()o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日B.
15.海关接受货物申报之日的前后日C
45.海关接受货物申报之日的前后日D
60.某公司员工王某年月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份1620211信息,票价元,燃油费附加元,机场建设费元,该项业务可18206050以抵扣的进项税额是()元下列关于企业所得税中所得来源地的确定,表述错误的是()
17.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在18转让时确认的应纳税所得额是()o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,年月实际缴19202110纳消费税万元,契税万元,退还月增值税留抵税额万元该企15593业当月应缴纳城市维护建设税()万元销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并
20.入当期销售额缴纳消费税的是()黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒
二、多选题(题)A.B.C.D.
15.下列各项中,属于增值税异常凭证的有()21o纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C.经税务机关大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚D.开的情形.下列各项所得,免征个税的有()22o个人的住房租赁所得A..对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B价所得保险赔款C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有()23建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的,实际使用土地的单位C..在工矿区承租集体所有建设用地的,直接从集体经济组织承租土地的D单位.下列在海南自由贸易港设立的企业中,新增境外直接投资取得的所得24免征企业所得税的有()o现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A.B.C.D..海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,25下列各项应计入完税价格的有()o生产该货物所使用的料件成本A.生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有()260企业所得税资源税契税关税A.B.C.D..下列车辆购置税减免税规定正确的有()27o外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A.税长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列生物资产计提的折旧,可以在企业所得税前扣除的有()28o防风固沙林经济林薪炭林用材林A.B.C.D..根据印花税的有关规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()290家庭财产两全保险合同融资租赁合同.银行同业拆借合同.卫生A.B.C D许可证.下列属于国际税收情报交换种类的有()300专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列各项中属于环境保护税应税污染物的有()31o二氧化碳冶炼渣.工业噪声氮氧化物A.B.CD..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出,应准予扣除的项目有()
32.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A B.Co逾期还款支付的罚息D..以下关于税法要素的表述正确的有()33o比例税率计算简单、税负透明度高,符合税收效率原则A.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担,在调B.节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C累进税率一般在所得课税中使用,可以有效地调节纳税人的收入,正确D.处理税收负担的横向公平问题.某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为分贝,《工3470业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝,当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有()o计税依据为产生的噪声值分贝数A.70计税依据为噪声排放限值分贝数B.
55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天,可减半纳税D.
15.下列表述中,属于消费税征税范围的有()35o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D.参考答案购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计
1.B算应纳税额(元)=720m2x11=660企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价
2.B格,但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税()(万元)=30+4+1+2*10%=
3.7选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国(地区)
3.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。