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2023(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》练习题学校:班级:姓名考号:
一、单选题(题)
20.下列情况中,适用《一般反避税办法》的是()1涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A.B.C.D..下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是2()o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()3将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D..销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并入4当期销售额缴纳消费税的是()纳税人自产的应税消费品,于连续生产应税消费品的,不纳税;
3.A1用于其他方面的,于移送使用时纳税用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税,产品质量检测属于生2产环节的一道工序[知识点]消费税的征税范围对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否
4.D返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
5.D D另一般国际法优于国内法选项高档公寓不属于普通标准住宅,不能享受增值额未超过扣除
6.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依20%B法征用、收回的房地产,免征土地增值税选项对纳税人既建造普D通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”,是指海关接受货物申
7.C报之日的大约同时,最长不应当超过前后日45载客汽车以辆为计税单位;以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵
8.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨选项属于国务院制定的税收行政法规;选项属于税收法
9.B ACD律个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票
10.B所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得,依照“经营所得”项A,目计征个人所得税;选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所C,得;选项提供担保收入属于“偶然所得”D,选项买房拆料或翻建新房,应照章征收契税;选项房屋的受赠
11.C A,B,人要按规定缴纳契税;选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机D,构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助,免征契税;营利性学校承受土地用于教学,不免征契税按照企业所得税的规定,家具的最低折旧年限为年;飞机、火车
12.B5的最低折旧年限为年;电子设备的最低折旧年限为年103企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊
13.D的成本不得税前扣除
①不具有合理商业目的和经济实质
②不符合独立交易原则
③没有遵循成本与收益配比原则
④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20选项自产应税消费品用于生产非应税消费品,移送环节缴纳消费
14.B A税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产(进口)和批发环节C征收,零售不属于消费税的纳税环节,只用缴纳增值税选项大型商D用客车不属于消费税应税消费品,只缴纳增值税利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的
15.D企业或者机构场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附
16.B A,加;选项对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附C,加;选项城建税原则上不单独减免D,选项先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即
17.C A,连载作为一次,出版作为另一次;选项在两处或两处以上出版、发表B,或再版同一作品而取得稿酬所得,则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税;选项同一作品出版、发表后,因添加印D,数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其
18.A他经济组织国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代
19.D服务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中,承租方出售资产的A,行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税;选项被保险人获得的B,保险赔付不征收增值税;选项金融商品持有期间(含到期)取得的非C,保本收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
20.C税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括()工资、
21.ACD1薪金所得;()劳务报酬所得;()稿酬所得;()特许权使用费所234得:()利息、股息、红利所得;()财产租赁所得;()财产转让所得;567()偶然所得8商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是
22.BC反映既购又销双重经济行为的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税()(元)8=30000+20000x
0.3%o=15同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为个月1选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人(李先生)作为纳
23.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元,个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的500026000跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为进口环节增值税、消费0%;税,暂按法定应纳税额的征收[知识点]跨境电子商务零售进口70%商品的税收政策选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本
24.ABC D,养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除,免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增
25.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的;.提供扣除项目金额不实的;.
1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
26.AC选项、属于纳税义务人的权利B D选项是技术合同的范围
27.ABD C对购置的挂车减半征收车辆购置税
28.ABD选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
29.BC AD:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保
30.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属,是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收5000保全措施和强制执行措施选项应当征收契税
31.ACD B,选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租
32.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税;选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产,免征房产税下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成
33.ACD1员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的()家庭生活和零星散2养、圈养畜禽饮用等少量取用水的()水利工程管理单位为配置或者3调度水资源取水的()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必4须进行临时应急取用(排)水的()为消除对公共安全或者公共利益5的危害临时应急取水的()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应6急取水的选项增值税采用行业差别比例税率;选项土地增值税采用
34.AD A,B,超率累进税率;选项车船税采用定额税率;选项城市维护建设税采C,D,用地区差别比例税率选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容
35.ACD B,符合规定的,税务机关应于当日办理并发放税务登记证件.黄酒甲类啤酒.乙类啤酒葡萄酒A B.C D..下列关于税法原则的表述中,不正确的是()50税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C.一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()6o建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额的,免征土地增A.20%值税.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税B因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增C.值税对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值D.额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.海关采用相同货物成交价格估价方法时,以与进口货物同时或者大约7同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中,“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是()0海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日
8.
15.海关接受货物申报之日的前后日C45海关接受货物申报之日的前后日D.
60.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()8o载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列属于财政部颁发的税收部门规章的是()9o《税收征收管理法实施细则》《增值税暂行条例实施细则》A.B.C.《环境保护税法》《企业所得税法》D.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是()
10.o彩票代销收入股票增值权所得.独立董事的董事费收入.提供担A.B.C D保收入.下列情形中,免予缴纳契税的是()11买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A.B.C D.地用于教学.按照企业所得税的相关规定,下列各项中,最低折旧年限为年的固123定资产是()o.火车.电子设备.飞机家具A B C D..企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本可以税前扣除13的是()o自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则B.没有遵循成本与收益配比原则C.具有合理商业目的和经济实质D..企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是()14A.o食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品百货公司零售金基首饰.连B.C锁超市零售卷烟店销售大型商用客车D.4s下列关于企业所得税中所得来源地的确定,表述错误的是()
15.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()16对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,B.对随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加C城建税原则上可以单独减免D..下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中,正确的是()17o同一作品先出版、再连载的,应合为一次计税A..同一作品在两处以上出版的,应合为一次计税B同一作品再版的,应视为另一次稿酬计税C.同一作品出版后加印的,应视为另一次稿酬计税D..下列选项中,可以作为纳税保证人的是()180企业法人事业单位.政府机关.社会团体A.B.C D.下列各项中,征收增值税的是()19融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为A..被保险人获得的保险赔付B金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的是
20.2000()未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记
二、多选题(题)D
15.下列应税项目中,实行个人所得税全员全额扣缴申报的有()21o工资、薪金所得.经营所得利息、股息、红利所得.偶然所得A.B C.D.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计2220198元的板材换取元的洗衣液,甲公司取得差价元下列300002000010000各项中表述正确的有()甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.815甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D.年月,李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购
23.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉,该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中,正确的有()o纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税进口环节增值税按法定A.B.C.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列各项中,免征个人所得税的有()24提存养老保险.生育医疗金丧葬补助金超标计提的住房公积A.B C.D..下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有()25o.提供扣除项目金额不实的A隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的D..下列各项中,属于税务机关的权利的有()26o.负责税收征收管理工作.延期纳税权税务机关依法执行职务提起A BC D.行政诉讼权.下列各项中,应按“产权转移书据税目征收印花税的有()270商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同个人A.B.C.D.无偿赠与不动产登记表.下列车辆购置税减免税规定正确的有()28外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A.长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D.对居民个人取得的下列收入或奖励,应按照“劳务报酬所得,项目预扣29预缴个人所得税的有()o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A..证券经纪人取得佣金收入B非雇员获得免费旅游业绩奖励C.退休人员再任职取得收入D.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有()
30.豪华住宅.机动车辆古玩、字画金银首饰A.BC.D..下列情形中,免征契税的有()31o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A..企业承受土地、房屋用于办公B法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D..下列项目中,免征或暂免征收房产税的有()
320.军队自用的房产A企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.非营利性医疗机构自用的房产D..下列各项中,不缴纳水资源税的有()33家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有()34增值税土地增值税车船税城市维护建设税A.B.C D.下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有()
35.o纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴税C.款登记证件税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关D.指定管辖参考答案下列情况不适用《一般反避税办法》()与跨境交易或者支付无关
1.C1的安排()涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开2发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定()永久性
2.A1住所;()重要利益中心;()习惯性居处;()国籍234。