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2023(CPA)注册会计师《税法》高频错题练习学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.税务机关采取的下列措施中,属于税收强制执行措施的是
(1)o责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B.责成纳税人提供纳税担保C..书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的是22000()o未按照规定使用税务登记证A.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B..未按规定将全部账户报税务机关C进项税款未按规定登记D..下列各项中,应按“经营所得”项目征税的是
(3)o个人转让专利权的使用权取得的所得A..私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车B.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C参考答案选项为责令限期缴纳税款;选项为税收保全措施;选项为责
1.D A B C令提供纳税担保本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
2.C税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的选项个人转让专利权的使用权取得的所得,按“特许权使用费所
3.C A,得”征收个人所得税;选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企B,业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车,按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取D,单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得,按“工资、薪金所得”征税取得土地使用权支付的金额=(万元)房地产开发成
4.B3000+150=3150本(万元)房地产开发费用=()=16000-1000=150001000+3150+15000x5%=(万元)
1907.5选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、
1.B A,纳税评估调整销售额;选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项C,目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税D,行为年应税销售额对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除;该企业在计算土
6.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用二()()100-20-30+100+120(万元)x4%=
58.8选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费
7.A A,用,准予扣除对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应
8.D按借款合同贴花;在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权转移书据,按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=90x
0.05%xl0000+100x
0.5%oxo(元)10000=45+500=545本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地,不缴纳
9.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税=100x25x50%=(元)1250选项对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用
10.D A:地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的计征城镇土地使用税选项企业厂区(包括生产、50%B:办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税选项照章征收城镇土地使用税[知识点]城镇土地使用税的税收优C:惠获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占
11.B用耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30除规定情形外,水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位
12.B和个人,包括直接从江、河、湖泊(含水库)和地下取用水资源的单位和个人下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成员1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的()家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的()水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用(排)水的()为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的
13.C载客汽车以辆为计税单位;以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵
14.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地
15.C1使用税;纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税=()202015000-4000(元)x5+4000x5xl/12+3000x5x5/12=
62916.67现行税务行政处罚主要有()罚款()没收财物和违法所得
16.D:12(停止出口退税权.3下列情况不适用《一般反避税办法》()与跨境交易或者支付无
17.C1关的安排()涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚2开发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,将外购的材料用于本企业职工食堂的建设,属于将外购货物用于集
18.B体福利,不得抵扣进项税选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天
19.C A B游泳池不属于房产,不征收房产税选项房地产开发企业建造的商D品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无
20.B A,形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税;选项对C,出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机D,关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据选项保险公司没有免征房产税的优惠;选项事业单位自用房
21.BC A,D,产才免税,出租需要纳税税务行政处罚的原则()法定原则;()公正、公开原则;
22.ABCD12()以事实为依据原则;()过罚相当原则;()处罚与教育相结合345原则;()监督、制约原则6列财产不得抵押()土地所有权()土地使用权,抵押范
23.ABC12围规定的除外()学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体,可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押()所有权、使用权不明或者有争议的财4产()依法被查封、扣押、监管的财产()依法定程序确认为违56法、违章的建筑物()法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可7转让的财产()经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵8押的财产因此选项不符合题意D对购置的挂车减半征收车辆购置税
24.ABD选项按照税率计算缴纳房产税;选项实行全额预算管
25.BC A4%D理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税,对外出租的不是“自用”所以不免税,应按规定计算缴纳房产税选项适用超率累进税率
26.ABD C,发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联
27.BCD选项资源税的征税范围包括原油,不包括人造石油
28.ABC D:应税噪音的计税依据为超标分贝数(分贝);对应《环
29.CD70-55=15境保护税税目税率表》,可得出超标分贝对应的税额为每月元155600声源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的,分1515别减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税(元)=5600x50%=2800选项、属于纳税义务人的权利
30.AC BD选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容
31.ACD B,符合规定的,税务机关应于当日办理并发放税务登记证件属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、
32.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售
33.ABC D选项个人持有铁路债券取得的利息收入,减按计入应纳
34.AC B50%税所得额计算征收个人所得税;选项外籍个人以非现金形式取得的D住房补贴和伙食补贴,免征个人所得税纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增
35.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的;.提供扣除项目金额不实的;.
1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,D.出租车驾驶员从事客货营运取得的所得.某市房地产开发公司年月受让一处土地使用权,支付价款万4201933000元,支付相关税费万元,在此土地上开发一处高档写字楼,发生开150发成本万元,其中包括利息支出万元,能够提供金融机构的160001000证明,并能按项目分摊当年完工并全部销售,该企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元(开发费用扣除比例按最高限额)A.1815B.
1907.5C.1915D.
1900.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是()5o增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产,有扣除项目的纳税人,其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,计入应税行为D.年应税销售额年月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得
6.20213土地使用权所支付的金额为万元,房地产开发成本为万元,与房100120地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元,400财务费用中的利息支出共计万元,其中包括超过贷款期限的利息10020万元和加罚的利息万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转30让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地4%o增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元A.
58.8B.61C.
108.8D.
400.下列关于借款费用说法错误的是()7企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除A.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为
8.资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生C.当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条D.件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除.甲企业由于经营不善,将本企业价值万元的办公楼向银行抵押,从9100银行取得抵押贷款万元,签订借款合同由于甲企业资金周转困难,90到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务,甲企业应缴
0.05%o,
0.5%纳印花税()元A.500B.550C.605D.545某农户年月经批准占用耕地平方米,平方米用于种植10202121000900花卉,剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平10025方米,其应缴纳耕地占用税()元A.1250B.12500C.2500D.
25000.下列单位用地中,可免征城镇土地使用税的是()11o.物流企业仓库用地厂区内部绿化用地.工业企业生产用地国家AB.C D.机关办公用地.获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税
12.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.
30.根据水资源税试点实施办法的规定,下列用水中,应征收水资源税的是12()消除对公共利益的危害临时应急取水A.工业生产直接从水库取用水B.特种行业直接从海洋取用水C矿井为生产安全临时应急取水D..纳税人拥有的下列财产中,可以设定纳税抵押的是()130依法被查封的财产依法被监管的财产依法取得的有处分权的国有A.B.C.房产依法确认的违章建筑物D..下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()14载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..某企业年年初实际占用土地面积为平方米,当年月日15202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租,4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼,月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/30005平方米,则该企业年应缴纳城镇土地使用税()元
2020.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是()16罚金收缴发票加收滞纳金停止出口退税权A.B.C.D..下列情况中,适用《一般反避税办法》的是()17涉嫌欠税涉嫌骗税.跨境间接转让股权.虚开发票A.B.C D.下列行为中,进项税额不得抵扣的是()18o将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于免税项目A.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设B..将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于集体福C利将外购的工程材料用于投资于其他企业D..下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()190农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D.对于城市维护建设税的规定,下列表述正确的是()
20.0对进口的货物征收增值税的,同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应同时对其征收D.相应的城市维护建设税
二、多选题(题)
15.根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或不征房产税的有()21o.保险公司的房产A实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.事业单位出租的房产D..下列选项中,属于税务行政处罚原则的有()
22.以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则.处罚与教育AB.C D相结合原则.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列23资产中,可以用作纳税抵押品的有()o小轿车写字楼库存钢材.土地所有权A.B.C.D.下列车辆购置税减免税规定正确的有()
240.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A税长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税251购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列房屋中,免征房产税的有()26居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C..实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.下列税种中,适用比例税率的有()270房产税.车辆购置税土地增值税.企业所得税A.B C.D.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A存根联由收款方或开票方留存备查B.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C..记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.下列项目中,属于资源税征税范围的有()28海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D..某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为分贝,《工2970业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝,当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有()o.计税依据为产生的噪声值分贝数A70计税依据为噪声排放限值分贝数B.
55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天,可减半纳税D.15下列各项中,属于税务机关的权利的有(
30.)0负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务提起A.B.C D.行政诉讼权下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有(
31.)o.纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表A纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件
7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴C税款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机D关指定管辖.下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有
(32)o专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D..下列行为中,应视同销售货物缴纳增值税的有()33将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购A.B.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中免征个人所得税的有34()o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A.B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有
(35)o.提供扣除项目金额不实的A隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C..转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的D。