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重庆市税务系统-纳税服务考试题2023学校:班级:姓名:考号:
一、单选题20题
1.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应该在项目完工、离开中国前日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关办理注销税务登记A.10B.15C.30D.
302.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间,下列说法中不正确的是oA.可以在申报当月扣除B.可以在以后月份发工资时补充扣除C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除D.可以提前申报扣除
3.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
4.国家税务系统的政府采购项目实行双重管理A.目录与程序B.程序与限额C限额与数额D.目录与限额
5.突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为第一知情人,为第一处
41.按税法规定被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,但投资企业可以调整减低其投资成本,或将其确认为投资损失()A.是B.否
42.异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定()A.正确B.错误
43.歇业状态的市场主体可以选择按次申报缴纳资源税(不含水资源税)()A.正确B.错误
44.视同现金管理的税收票证发生丢失的,对负有责任的相关人员,税务机关应当要求其按照面额赔偿()A.正确B.错误
45.“弹钢琴”是领导工作协调的一种形象比喻和要求()A.是B.否参考答案
1.B
2.D依据:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策操作指南
3.C
4.D
5.A依据《办税服务厅突发事件应急管理办法(试行)》(国税发[2012)106号文件印发)
06.A
7.D根据《全国税务机关纳税服务规范》(
3.0版)的规定,纳税人非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,进行批量处理
8.D根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)的规定,自2022年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税
9.A
10.D依据《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发
(2022)5号)
11.D《办税服务厅管理办法(试行)》(国税发
[2009]128号),全程服务是指税务机关受理纳税人涉税审批事项,应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理
12.A
13.C《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
14.C依据:(国家税务总局纳税服务司关于修订(12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准(试行)〉的通知》(税总纳便函
(2021)72号)
15.B
16.A
17.B
18.D《全国税务机关纳税服务规范》自2015年3月1日起在全国施行,
19.A
20.B按照《纳税服务工作规范》的规定
21.ACE税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系其根本目的是公共需要,直接依据是政治权力
22.ABCD情感衰竭指没有活力,没有工作热情,感到自己的感情处于极度疲劳的状态
23.ABCD根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》,税务人员着装要统一规范服装必须成套穿着,系税务专用领带;不准制服、便服混穿,不准不同季节的制服混穿;大檐帽和冬帽与衣服的穿戴要一致;鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调;着冬装、春秋装时佩戴硬肩章,着夏装时佩戴软肩章,硬、软肩章不得混戴,帽徽佩戴要端正
24.ABDE加快出口业务各环节事项办理速度是持续推进减税降费政策直达快享事项
25.AB实行简易申报的定期定额户,应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款,当期可以不办理申报手续
26.ABC非货币性资产是指货币性资产以外的资产,包括交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等D选项其他应收款和E选项其他货币资金属于货币性资产所以选项A、B、C正确
27.ABCE纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记
(1)因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的;
(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的;3被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;4因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的;5外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;6境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的;7非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记
28.CDE根据计税依据的不同,税收可分为从量税和从价税凡以征税对象的一定实物计量单位为标准,按照固定税额从量计征的税种,为从量税耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税如增值税、企业所得税等都是实行从价计征
29.BCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用
30.ABD按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定
31.B宪法由国家最高权力机关一全国人民代表大会制定和修改由全国人大常委会负责解释,具有最高的法律效力
32.B办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构,新建、改造的台面高度以80厘米左右为宜,便于征纳双方沟通交流知识点《纳税服务》初级-第三章-文明礼仪规范
33.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通,纳税人便可以无障碍地获取互联网服务
34.A
35.B根据《国家税务总局关干建立现金税费征缴相关风险防控长效机制的通知》,加强税费征收风险管控,对于采用非直接入库方式收取税款的,严格执行“开票与收款”分离的要求,确保税票开具与税款收取由不同人员操作
36.A根据《国家税务总局党的群众路线教育实践活动领导小组关于实施“扎根工程”的通知》,“扎根工程”主要是开展意见大走访、换位大体验、落实大检查、便税大行动、作风大扫除“五大活动”,各级税务机关要结合实际,把“五大活动”抓早抓实抓出特色
37.B纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评
38.B
39.A符合休息等候区的规范要求
40.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的,应从收入总额中减去不征税收入和免税收入
41.A被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失为此,上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确,应做纳税调增处理因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理,对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除
42.A异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定需根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号发布)中的相关条款办理
43.A依据《国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》(国家税务总局公告2022年第12号)
44.B根据《税收票证管理办法)(国家税务总局令第28号)第四十三条的规定,对丢失印花税票和印有固定金额的《税收缴款书(税务收现专用)》负有责任的相关人员,税务机关应当要求其按照面额赔偿;对丢失其他视同现金管理的税收票证负有责任的相关人员,税务机关应当要求其适当赔偿
45.A“弹钢琴”的基本要求是要抓中心,又要围绕中心工作开展其他方面的工作置人A.办税服务厅负责人B.办税服务厅值班领导C.办税服务厅分管领导D.应急处置小组负责人
6.《宪法》规定,全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次,该年限为A.每年B.两年C.三年D.五年
7.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报,下列说法中正确的是°A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,纳税人应逐月完成补申报后,方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,纳税人可打印《批量零申报确认表》,经税务机关审核确认后,进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可打印《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,进行批量处理
8.自2022年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人,免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目,下列各项中正确的是A.按1%预缴增值税B.按
1.5%减半预缴增值税C.按3%预缴增值税D.暂停预缴增值税
9.企业销售商品确认收入后,对于客户实际享受的现金折扣,应当A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本
10.根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时的要求,整合优化知识库,推进知识库在全国共享共用,基本实现全国咨询A.“一网通答”B.“一号通答”C.“一次通答”D.“一线通答”
11.税务机关受理纳税人涉税审批事项,应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理,是税收机关提供的A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务
12.同事们举行越野跑步比赛,解放压力这种调节情绪的方法是A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法
13.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内,将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书,报送主管税务机关备案,下列正确的是0A.
3.0B.
7.0C.15D.
3014.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报,应直接转交处理A.被举报人主管税务机关纳服部门B.被举报人主管税务机关C.被举报人主管税务机关征管部门D.举报人主管税务机关
15.纳税人信用等级评定结果均应报纳税信用等级评定管理委员会备案A.国家B.省C.地市D.县市
16.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准,可以延期一定期限缴纳税款,但是最长不得超过三个月A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局
17.纳税人被列入非正常户超过的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效A.一个月B.三个月C.半年D.一年
18.《全国税务机关纳税服务规范》自起在全国施行A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日
19.处理办税服务厅内税务干部与纳税人发生纳税争端的第一责任人是oA.办税服务厅负责人B.税源管理科处长C.各级税务机关应急处理部门负责人D.税务分局局长
20.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际,合理设置办税服务厅,应该遵循的原则不包括A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人
二、多选题10题
21.下列符合税收本质说法的是A.税收的根本目的是公共需要B.税收的根本目的是国家需要C.本质上税收体现“取之于民,用之于民”D.税收的直接依据是公共权力E.税收的直接依据是政治权力
22.职业倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和无力感或低个人成就感这三个方面下面哪些选项是情感衰竭的表现A.对工作感觉到有挫折感B.工作让自己情绪疲惫C.工作时感到心灰意冷D.想暂时休息一阵子或另调其他职务E.剧烈运动后觉得全身疲惫
23.关于税务人员着装规范,下列说法正确的是A.服装必须成套穿着,系税务专用领带B.不准制服、便服混穿C.不准不同季节的制服混穿D.鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调E.春秋装应佩带软肩章
24.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》从五个方面进一步推进纳税缴费便利化改革,其中属于不断提升纳税缴费事项办理便利度方面的事项有A.拓展税费综合申报范围B.压减纳税缴费时间和纳税次数C.加快出口业务各环节事项办理速度D.推进纳税缴费便利化创新试点E.大力推进税费事项网上办掌上办
25.实行简易申报的定期定额个体工商户,按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款的,当期可以A.不办理申报手续B.不报送相应申报表C.不能领用发票D.不配合税务检查
26.根据《企业会计准则一一非货币性资产交换》的规定,下列项目中属于非货币性资产的有A.长期股权投资B.固定资产C.准备在一个月内转让的交易性金融资产D.其他应收款E.其他货币资金
27.纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记A.因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的D.纳税人因住所、经营地点变动,但未涉及改变税务登记机关的E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的
28.以下属于从价税的是A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.增值税D.企业所得税E.营业税
29.下列各项中,应计入相关资产成本的有A.经营租入管理用设备的租赁费B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗D.按法定程序申请取得专利而发生的费用;二曹合办税服务厅人员着装礼仪规范的是°.李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、A内配一红色恤衫属胸早及金属肩徽、肩杠、领花,T.张某着长袖夏装,夏装上衣未用B领带衣未扎在裤(裙)内、扣袖扣、系统一配发的C刘某已怀孕,着便服上岗王某着春秋装配非制服裤子上岗D・(
二、判断题题)15北宪法由国家最高权力机关全国负责解释和修改()大入制⑸由全国人大常委会32办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构,新建、改造的台面高度以120厘米左右为宜,A.便于征纳双方沟通交流是B,否A.是B.否A.是B.否35•.对于采用非直接入库方式收取税款的,税票开具与税款收取应由同一人员操作()A.正确B.错误
36.全国税务系统实施“扎根工程”,主要是开展好以下意见大走访、换位大体验、落实大检查、便税大行动、作风大扫除活动A.是B.否
37.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从80分起评()A.是B.否
38.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字,按次序调整身体的各个部位,使整体机体逐步放松,达到心情平静、放松的方法A.是B.否
39.休息等候区应根据实际情况配备一定数量的座椅,座椅一般面向办税服务区摆放()A.是B.否
40.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的,不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入()A.是B.否。