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税务系统数字人事两测专业能力-纳税2023服务高频考题汇编（通用题型）学校:班级:姓名:考号:
一、单选题（20题）
1.以下属于发票发放事项基本规范的是0A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量
2.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由（）填写，并附不予加收滞纳金情况说明A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科
3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记（）A.是B.否
39.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳（）A.正确B.错误
40.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税信用评价（）A.是B.否
41.办税服务厅人员提供提醒服务可以不考虑征纳双方的法律责任（）A.是B.否
42.视同现金管理的税收票证发生丢失的，对负有责任的相关人员，税务机关应当要求其按照面额赔偿（）A.正确B.错误
43.休息等候区应根据实际情况配备一定数量的座椅，座椅一般面向办税服务区摆放（）A.是B.否
44.音乐具有强烈的情绪感染力，因此也是缓解情绪的有效方法之一当心情不佳时，听上一曲自己最喜欢的音乐，沮丧的情绪就会有所改善0A.是B.否
45.对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案（）A.是B.否参考答案
1.C
2.A按照增值税管理有关规定
3.A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月
4.C
5.D
6.D按照《纳税服务工作规范》的规定
7.C
8.C除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税
9.A
10.B根据《纳税服务投诉管理办法》（国家税务总局公告2019年第27号修订）第十二条的规定，侵害纳税人合法权益的其他投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉1LD根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务局公告2022年第12号）第一条的规定，最低折旧年限为10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除该企业第1年可就单位价值的50%,即810万元在2022年一次性扣除，此后9年，该固定资产在税前每年可以扣除的折旧额为90万元前3年可以扣除810万元+180万元=990万元
12.B
13.B
14.B
15.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的,税务机关应将其登记为临时税务登记
16.C
17.A
18.A
19.B
20.B2LBCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用
22.ABCE选项D,这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础所以选项A、B、C、E正确
23.ABCD有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任属于下列人员的（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分
（一）行政机关公务员;
（二）法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;
（三）行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;
（四）企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员法律、行政法规规章（如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定
24.ABD专设销售机构的业务费计入销售费用
25.ABCE纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记1因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;2按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;3被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;4因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;5外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;6境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的;7非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
26.ABD按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定
27.CDE根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税凡以征税对象的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从量税耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种，为从价税如增值税、企业所得税等都是实行从价计征
28.ACDE选项B属于工业制成品，增值税税率为17%o
29.ABC
30.ACD—、标识类别⑴横向标识办税服务厅原则上应选用横向标识横向标识位于办税服务厅正门上方醒目位置
（2）竖向标识因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，可选用竖向标识竖向标识位于办税服务厅正门侧方
（3）立式标识因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，经有关部门批准后，可选用于户外矗立的立式标识
二、办税服务厅标识名称包括普通样式和少数民族样式两种类型普通样式由中英文两种文字组成，少数民族样式由少数民族文字和中文两种文字组成
三、办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用“税徽+为国聚财为民收税”的样式
四、窗口标识综合服务;申报纳税;发票管理
31.B
31.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务
32.B盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金
34.B
33.B税务部门检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但预先通知有碍检查的除外检查应当由两名以上检查人员共同实施,并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》被检查人应当查看税务检查证和《税务检查通知书》，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查
34.B减税的铁路线路，具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地、防火隔离带
35.B营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征增值税
38.A设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范具有以下情形的纳税人申报办理临时登记
（4）异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的
39.B税款所属期在2022年7月1日（含）以后的印花税申报，取消原条例中关于印花税金额舍入的规定
40.A
1.8B提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提，具体事项由省级税务机关确定
1.9B根据《税收票证管理办法）（国家税务总局令第28号）第四十三条的规定,对丢失印花税票和印有固定金额的《税收缴款书（税务收现专用）》负有责任的相关人员，税务机关应当要求其按照面额赔偿;对丢失其他视同现金管理的税收票证负有责任的相关人员，税务机关应当要求其适当赔偿
43.A符合休息等候区的规范要求
44.A音乐调节法是管理情绪的有效方法之一
45.Ac.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局
4.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用进行折算A.合同约定汇率B.交易当期平均汇率折算C.交易发生日即期汇率D.收到投资期初汇率
5.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的0A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务
6.纳税服务的宗旨是A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民
7.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人
8.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
9.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的（）A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权
10.按照《纳税服务投诉管理办法》的规定，下列各项中，属于侵害纳税人合法权益的投诉的是（）OA.税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的B.税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益的C.违反规定强制要求纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的D.税务机关未能向纳税人提供便利化办税渠道的
11.2022年3月，欣欣公司（小微企业）购人一台单位价值为1620万元的机器该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策,则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是（）A.162万元B.486万元C.459万元D.990万元
12.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人
13.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行A.社会主义制度B.民主集中制原则C.人民民主专政D.资本主义制度
14.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求，各级税务机关一把手是绩效管理的A.主要责任人B.第一责任人C.唯一责任人D.重要责任人
15.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是A.非正常户纳税人的法定代表人B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务C.因住所、经营地点变更的纳税人D.注销后恢复开业的
16.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票；B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票；C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票；D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票
17.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统
一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行A.全国税收征管规范B.全国纳税服务规范C.全国出口退税规范D.全国国地税合作规范
18.同事们举行越野跑步比赛，解放压力这种调节情绪的方法是A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法
19.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后日内到税务机关办理缴销手续
20.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境
二、多选题10题2L下列各项中，应计入相关资产成本的有A.经营租入管理用设备的租赁费B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗D.按法定程序申请取得专利而发生的费用
22.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础
23.在税收违法违纪行为处分规定方面，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括A.行政机关公务员B.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员
24.下列各项中，应计入管理费用的有A.企业筹建期间发生的开办费B.企业行政管理部门的办公费C.企业专设销售机构的业务费D.企业支付的年度财务报告审计费
25.纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的D.纳税人因住所、经营地点变动，但未涉及改变税务登记机关的E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的
26.下列不符合办税服务厅人员着装礼仪规范的是A.李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花,内配一红色T恤衫B.张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤裙内、扣袖扣、系统一配发的领带C刘某已怀孕，着便服上岗D.王某着春秋装配非制服裤子上岗
27.以下属于从价税的是A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.增值税D.企业所得税E.营业税
28.下列应适用13%税率计征增值税的应税项目是A.切面B.速冻饺子C.大米D.饺子皮E.挂面
29.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，人民政府可以采取的应急处置措施的有A.组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以及采取其他救助措施B.迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行交通管制以及其他控制措施C.立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护和卫生防疫以及其他保障措施D.封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，限制有关公共场所内的活动
30.办税服务厅整体布局要协调一致，统一办税服务标识下列关于纳税服务厅标识正确的是A.、某办税大厅因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，故选用竖向标识将竖向标识放置于于办税服务厅正门的侧方B.某办税服务厅背景墙标识采用“规范便捷高效文明”的样式C.某自治县税务机关办税大厅的标识由少数民族文字和中文两种文字组成D.某办税大厅的窗口标识分别为综合服务、申报纳税、发票管理
三、判断题15题
31.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法A.是B.否
32.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务（）A.是B.否
33.盈余公积金是指按照国家有关规定从资本中提取的公积金（）A.是B.否
34.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务（）A.是B.否
35.税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证,未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查（）A.是B.否
36.铁路项目占用耕地用于施工、运输便道及材料堆场，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税（）A.正确B.错误
37.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策（）A.是B.否
38.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记。
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