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甲企业应缴纳印花税(元)=90x
0.05%o10000+100x
0.5%ox10000=45+500=545研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的在税前摊销
4.C175%除法律另有规定外,摊销年限不得低于年10计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款(
5.B10%,=300x1)(万元)+10%x20%=66载客汽车以辆为计税单位;以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵
6.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开
7.B发应税资源的单位和个人选项自产应税消费品用于生产非应税消费品,移送环节缴纳消费
8.B A税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产(进口)和批发环节征C收,零售不属于消费税的纳税环节,只用缴纳增值税选项大型商用D客车不属于消费税应税消费品,只缴纳增值税现行税种中,以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人所
9.D得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的选项属于个人所得税征税范围,且均属于免征个人所得税的情
10.C ABD,形选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无
11.B A,形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税;选项对出C,口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项D,纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据固体废物排放量二当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用
12.C量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量(吨)尾矿环境保护税应纳税额(元)=800-200-150=450=450x15=6750选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
13.A A个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所
14.B得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得,依照“经营所得”项目A,计征个人所得税;选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得;C,选项提供担保收入属于“偶然所得”D,选项适用免税不退税政策
15.D ABC选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天
16.C A B游泳池不属于房产,不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规
17.D定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率现行税务行政处罚主要有()罚款()没收财物和违法所得
18.D:12(3停止出口退税权.中药材的种植所得免征企业所得税
19.A选项纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流
20.B B,转过程中应当缴纳税款的环节,而不仅仅是指在生产环节举报中心对接收的检举事项,应当及时审查,有下列情形之一的,
21.ABC不予受理()无法确定被检举对象,或者不能提供税收违法行为线索1的;()检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其2他法定途径解决的;()对已经查结的同一检举事项再次检举,没有提3供新的有效线索的选项为地方政府固定收入;选项为中央政府固定收入
22.AB C D本题考查的是关税税率——税率的运用,属于客观题考查的范
23.ABCD围,需要记忆()进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率()进口货物到达前,经海关核准先行申报的,2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率()经海关3批准集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率()进口转关运输货物,应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率;货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率()5出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率()因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率()7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率()已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物,有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率
①保税货物经批准不复运出境的;
②保税仓储货物转人国内市场销售的;
③减免税货物经批准转让或者移作他用的;
④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的;
⑤租赁进口货物,分期缴纳税款的应税噪音的计税依据为超标分贝数(分贝);对应《环境
24.CD70-55=15保护税税目税率表》,可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的,分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=(元)2800选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税;
25.AC B,50%选项应纳税额为人民币元以下的船舶,免征船舶吨税D,50经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使
26.ABD用后,可免征房产税自年月日起,纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服
27.ABC的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括,确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议,也可以直接向D,人民法院提出诉讼选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
28.BC AD,上述支出均作为长期待摊费用
29.ABCD税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
30.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税也可同时退
31.AD B库;选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除C另有规定外,对随“两税”附征的城建税,一律不退(返)还所称应税污染物是指()大气污染物(不包括温室气体二氧化
32.BCD1碳);()水污染物;()固体废物;()噪声(目前只包括工业噪234声)下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成员
33.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的()家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的()水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用(排)水的()为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围
34.AC选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权,不属于向境外
35.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产,不免征增值税[知识点]跨境应税行为适用免征增值税的范围.企业研发费用形成无形资产的,按照该无形资A.500B.550C.605D.5454产成本的在税前摊销除法律另有规定外,摊销年限不得低于()175%年年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了烟
5.20219叶收购价款金额为万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为万元,30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为()万元.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()6载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列各项中,不属于资源税纳税人的是
(7)o开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个体经A.B.C.营者开采天然原油的外商投资企业D..企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是(8A.)o食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品.百货公司零售金基首饰.B C连锁超市零售卷烟店销售大型商用客车D.4s.截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是()
9.耕地占用税个人所得税烟叶税增值税A B.C D..下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是
(10)o保险理赔离退休工资.托儿补助费军人转业费A.B.C D..对于城市维护建设税的规定,下列表述正确的是()11o对进口的货物征收增值税的,同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.甲企业年月产生尾矿吨,其中综合利用的尾矿吨(符1220211800200合相关标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨尾矿150环保税适用税额为每吨元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税()15元A.9750B.9000C.6750D.
12000.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()13水路运输的程租业务水路运输的光租业务车辆停放服务航空运A.B.C.D.输的干租业务.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是()140彩票代销收入.股票增值权所得.独立董事的董事费收入.提供A.B C D担保收入.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是()
15.增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A B.C.烟进料加工复出口的货物D..下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()16o农村的小超市建在室外的露天游泳池.个人在市区拥有的商铺A.B.C房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..进出口货物应当按照适用的税率征税,下列关于税率运用的表述,错17误的是()o进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实B施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是()18罚金.收缴发票加收滞纳金停止出口退税权A.B C.D..根据企业所得税的规定,下列各项中说法错误的是()19o.中药材的种植所得减半征收企业所得税A对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得,B.免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业,减按的税率征收企业所得税C.15%D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按照实际发生额的在税前加计扣除75%.下列关于税法要素的说法中,不正确的是()
200.征税对象是税法最基本的要素A纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节B..计税依据按照计量单位的性质划分,分为价值形态和物理形态两种C税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目,是对课税对象质的界定D.
二、多选题(题)
15.举报中心对接收的检举事项,应当及时审查,有下列()情形的,不21予受理无法确定被检举对象A.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B..不能提供税收违法行为线索的C对已经查结的同一检举事项再次检举,提供新的有效线索的D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有()22o.企业所得税资源税契税.关税A B.C.D下列关于关税税率的表述中,正确的有()
23.经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的D税率.某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为分贝,《工2470业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝,当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有()o.计税依据为产生的噪声值分贝数A70计税依据为噪声排放限值分贝数2555计税依据为噪声的超标值分贝数2615当月累计昼间超标天数不足天,可减半纳税D.
15.下列船舶中,免征船舶吨税的有()25o.警用船舶.非机动驳船.军队征用的船舶.应纳税额为人民币A BCD100元的船舶.下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有
(26)o经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋,在停止使用后A.经有关部门鉴定,对危险房屋,在停止使用后B..纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服,应当向行政复议机关申请复27议后,才能向人民法院提出诉讼的有()确定计税金额确认征税对象加收滞纳金.停止进口退税权A.B.C.D.居民个人取得的收入或奖励中,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预28缴的有()o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C.游业绩奖励.雇员兼任董事获得董事费收入D.下列说法中,属于长期待摊费用的有()29o.租入固定资产的改扩建.提足折旧的固定资产的改建支出.固定A BC资产大修理支出超过个月设备维护费D.
12.下列属于国际税收情报交换种类的有
(30)o专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中,正确的有()31城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A.对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税不可同时退库B.对“两税”实行先征后退办法的,城建税也要实行先征后退办法C..按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人,免征教育D10费附加、地方教育附加.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有
(32)o.二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物AB.C.D..下列各项中,不缴纳水资源税的有
(33)o家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.下列各项中,属于环境保护税征税范围的有()34煤阡石建筑施工噪声.二氧化硫光污染A.B.CD..境内单位提供的下列跨境应税业务中,免征增值税的有()35监理公司为境外工程项目提供的监理服务A..制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D.参考答案下列土地的征免税,由省、自治区、直辖市税务局确定
①个人所有
1.A的居住房屋及院落用地;
②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;
③免税单位职工家属的宿舍用地;
④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地除规定情形外,水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位
2.B和个人,包括直接从江、河、湖泊(含水库)和地下取用水资源的单位和个人下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成员1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的()家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的()水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用(排)水的()为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应
3.D按借款合同贴花;在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权转移书据,按产权转移书据的有关规定计。