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上海市税务系统-纳税服务典型题汇编2023通用题型学校:班级:姓名:考号:
一、单选题题
20.因某县国税局君山分局的责任,致使某纳税人在年月份漏缴增120141值税税款万元,其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由填1写,并附不予加收滞纳金情况说明县国税局君山分局纳税人县国税局办税服务厅县国税局收入核A.B.C.D.算科.党员受到警告或者严重警告处分,内不得在党内提升职务和向党外2组织推荐担任高于其原任职务的党外职务一年二年.三年四年A.B.C D..合伙企业设立登记适用于以下那种类型3单位纳税人设立登记个体经营纳税人设立登记临时经营纳税人设A.B.C.立登记.自然人纳税人登记D.下列有关会计基础的说法中不正确的是4基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为A.基础基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基B.是否A.B..纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的,税39务机关应当告知其不予受理()是否A.B..办税服务厅人员提供提醒服务可以不考虑征纳双方的法律责任()40是否A.B..党纪处分,是指党组织和党的纪律检查机关依照党章党纪等规定,对41违纪的党员所适用的制裁方法,不适用于党组织()是否A.B..全国人民代表大会每届任期三年()42是否A.B..对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项,要及时主动向社会43公开暂不宜公开或不能公开的,必须呈报上级地方税务机关备案()是否A.B..中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策()44是否A.B.车辆购置税实行一车一申报制度()
45.是否A.B.参考答案
1.A《党纪处分条例》规定
2.A
3.A
4.A
5.C根据《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉(文书式)
6.A调整为〈纳税记录〉有关事项的公告)(国家税务总局公告年第号)201855的规定从年月日起,纳税人申请开具税款所属期为年月20191120191日(含)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的,税务机关不再开具1《税收完税证明》(文书式),调整为开具《纳税记录》(具体内容及式样见附件);纳税人申请开具税款所属期为年月日(含)以前个20181231人所得税缴(退)税情况证明的,税务机关继续开具《税收完税证明》(文书式)o
7.C
8.B
9.C
10.B按照《纳税服务工作规范》的规定
11.B
12.C
13.A
14.A
15.B
16.D
17.B根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有
18.D关政策的公告》(财政部税务局公告年第号)第一条的规定,最202212低折旧年限为年的,单位价值的可在当年一次性税前扣除,其余1050%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除该企业第年可就单位价50%1值的即万元在年一次性扣除,此后年,该固定资产在税50%,81020229前每年可以扣除的折旧额为万元前年可以扣除万元万元903810+180万元=990设立咨询服务岗,配备咨询服务台,配备专职人员,受理纳税人的涉
19.B税咨询
20.A有税收违法违纪行为的单位,其负有责任的领导人员和直接责
21.ABCD任人员,以及有税收违法违纪行为的个人,应当承担纪律责任属于下列人员的(以下统称有关责任人员),由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分
(一)行政机关公务员;
(二)法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;
(三)行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;
(四)企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员法律、行政法规规章(如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章)对税收违法违纪行为的处分另有规定的,从其规定选项这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础所以
22.ABCE D,选项、、、正确A BC E国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定;司法机关对行政权
23.CDE力的监督是由《行政诉讼法》规定的;行政机关对行政权力的监督是通过行政监察、审计及上下级行政机关之间的监督等方式进行的根据计税依据的不同,税收可分为从量税和从价税凡以征税
24.CDE对象的一定实物计量单位为标准,按照固定税额从量计征的税种,为从量税耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税如增值税、企业所得税等都是实行从价计征纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登
25.ABCE记因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的;按规定不需12要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的;被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机3关予以撤销登记的;因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关4的;外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;境外56企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的;非境内注册居民企业经国家税务总局确认7终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起日内,向15主管税务机关申报办理注销税务登记
26.ABCD依据《国家税务总局关于开展年“我为纳税人缴费人办
27.ABDE2022实事暨便民办税春风行动”的意见》税总纳服发号
2022528.ABC尊重二字,是待人接物的根基,也是礼仪之本,是礼仪的灵魂与
29.ABC核心尊重分为自尊与敬人尊重他人应遵循原则”,即接受对方“3A、重视对方、赞美对方Accept AppreciateAdmire纳税服务的主要任务包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益
30.ABC保护、信用管理、社会协作六个方面减税的铁路线路,具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按3LB照规定两侧留地、防火隔离带税款所属期在年月日(含)以后的印花税申报,取消原条例
32.B202271中关于印花税金额舍入的规定实现定期定额征收的个体工商户需要停业的,在停业前向主管税务
13.B机关申报办理停业登记对不履行纳税义务的纳税人,将其商品、货物、存款或其他财产依法
34.A予以处置,迫使其履行纳税义务的一种法律制度税务行政强制执行的主体为税务机关,以纳税人逾期不履行纳税义务为前提;其对象从人的角度讲包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人,从物的角度讲应以不超出相当于纳税人应纳税款的商品、货物、存款或其他财产为限,不得损害第三人利益税务行政强制执行中不发生执行和解问题依据:《国家税务总局纳税服务司关于下发年纳税人缴费人满意
35.A2022度调查指标的通知》“弹钢琴”的基本要求是要抓中心,又要围绕中心工作开展其他方
36.A面的工作依据:《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》(国
37.A家税务总局公告年第号)
20213138.A纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的行
39.A为不属于纳税服务投诉受理范围提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提,具体事项由省级税
40.B务机关确定党纪处分,是指党组织和党的纪律检查机关依照党章党纪等规定,
41.B对违纪的党员和党组织所适用的制裁方法《中华人民共和国宪法》第六十条规定,全国人民代表大会每届任
42.B期五年
43.A
44.B一车一申报制
45.A事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外,其他大部分业务采用收C付实现制.权责发生制要求,凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用,无论款D项是否收付,都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用.杏仁油、葡萄籽油,适用()增值税税率5A.17%B.3%C.13%D.6%.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情6况证明的,税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式),应开具《纳税记录》年月日年月日年月日年A.201911B.201931C.20181231D.2019月日
630.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内,将财7务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书,报送主管税务机关备案,下列正确的是().增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()
8.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分A级审批.县(区)级税务机关8地市级税务机关C.省级税务机关D..最近办税服务厅调来一个新同事,小张觉得这位新同事业务能力比自9己强,深受领导和同事们的喜爱,让自己在领导心中的地位下降了于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话,传播新同事的谣言小张的这种心态是恐惧自卑嫉妒抑郁A.B.C.D..纳税人新购置的固定资产,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限10不得低于法律规定折旧年限的A.50%B.60%C.70%D.80%.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际,合理设置办税服11务厅,应该遵循的原则不包括适度集中方便税务机关.合理布局方便纳税人A.B.C D..以下纳税人到主管税务机关申请代开专票,资料齐全的情况下能予以12代开的是.甲是一般纳税人企业,从事技术咨询服务,某月发票使用完毕,到主管A税务机关申请代开税率的专用发票;6%乙是一家从事成品油销售的加油站,成立初期年销售额不足万元,某B.80月发票使用完毕,到主管税务机关申请代开征收率的专用发票;3%C.丙是小规模纳税人,因月销售额不超过万元而免于征收增值税,当期3销售一批货物,因客户需求,到主管税务机关代开征收率的专用发票;3%.丁是个人,在网络上经营手工编织品零售业务,因客户需求,到主管税D务机关申请代开征收率的专用发票3%《宪法》规定,全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次,该年限
13.为()每年两年.三年五年A.B.C D..纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表,下列关于纳税人财务报14表报送说法错误的是0适用“小企业会计准则”的,应报送《资产负债表》、《利润表》、《现A.金流量表》.适用“企业会计准则”的,税务登记的行业是担保服务”,同时B“7296满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)版2013适用“企业会计准则”的,应报送一般企业财务报表版C.2013实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民D.企业可以不报送财务报表.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务,因符合规定的原因造15成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)的,应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出()申请,并提供相关举证资料,经税务机关批准后进行出口退(免)税申报延期申报的核准逾期申报退(免)税延期申报的审批延期缴A.B.C.D.纳税款审批免抵退税审批E.党的根本宗旨是()
16.以人为本不断解放和发展社会生产力全面协调可持续发展全心A B.C.D.全意为人民服务.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是()17税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系A..税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关B系.从法律性质来看,税法属于授权性法规C税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及D..但可以课及部分E V年月,欣欣公司(小微企业)购入一台单位价值为万元的
18.202231620机器该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策,则该项固定资产在前年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是()3万元万元万元万元A.162B.486C.459D.
990.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等19功能区域下列关于咨询辅导区说法错误的是0咨询辅导区是为纳税人解答疑难,辅导纳税人办理各种涉税事宜的重A.要区域.设立咨询服务岗,配备咨询服务台,配备兼职人员,受理纳税人的涉税B咨询有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏,采用文字、图表、动漫等形式,C.具体形象地描述办税指南、业务流程等办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地D.规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整某公司为实木地板生产企业,年月领用上月外购的地板加工成
20.201512豪华实木地板,销售给甲公司箱,开具的增值税专用发票上注明的500销售额为万元;已知上月外购实木地板箱,取得增值税专用发票400500注明价款万元,本月生产领用该地板公司应缴消费税万元40080%消费税税率5%A.4B.5C.7D.8
二、多选题题
10.在税收违法违纪行为处分规定方面,由任免机关或者监察机关按照管21理权限依法给予处分的包括行政机关公务员A.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员.B.C行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员企D.业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员.下列有关确定存货可变现净值基础的表述,正确的有22无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础A.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础B.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础C.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础D.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础E..行政机关对行政权力进行监督的方式一般有
23.司法.立法审计.行政监察上下级行政机关之间的监督A BC.D E..以下属于从价税的是24城镇土地使用税耕地占用税增值税企业所得税营业税A.B.C.D.E..纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记250因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的A..按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但B经有关机关批准或者宣告终止的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登C.记的.纳税人因住所、经营地点变动,但未涉及改变税务登记机关的D境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项E.目完工、离开中国的李某着制服裙装时,搭配带有花纹图案的丝袜A..王某上班时穿拖鞋B张某着税务服装在办税场所吃水果C.刘某中午着税务制服参加同事的结婚喜宴D.陈某已怀孕,经领导批准,着便装上岗E.年国家税务总局以“智慧税务助发展•惠企利民稳增长”为主题
27.2022推出大类便民办税缴费措施,具体包括
5.智慧办理更便捷分类服务更精细.信用管理更系统执法监管更A B.C D.公正.税收共治更聚力E.有权具体办理纳税服务投诉事项,负责受理、调查、处理纳税服务投28诉的是省国家税务局纳税服务处市国家税务局纳税服务处省A.xx B.xx C.xx xx县国家税务局区国家税务局税务所D.xx xx.在与纳税人交往中尊重是最重要的前提,税务人员应做到29接受对方重视对方赞美对方了解对方肯定对方A.B.C.D.E..下列叙述属于纳税服务主要任务的是30税法宣传纳税咨询社会协作税务稽查A.B.C.D.
三、判断题题
15.铁路项目占用耕地用于施工、运输便道及材料堆场,减按每平方米二31元的税额征收耕地占用税.正确错误A B..印花税应纳税额不足一角的,免纳印花税应纳税额在一角以上的,其32税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳正确错误A.B..实现定期定额征收的个体工商户需要停业的,在停业个月内向主管333税务机关申报办理停业登记即可是否A.B..在税务行政强制执行过程中,不发生执行和解问题34是否A.B.年度纳税人缴费人满意度调查中,国家税务总局进一步优化评价
35.2022规则,将“非常满意”“满意”赋予相同分数正确错误A.B..“弹钢琴”是领导工作协调的一种形象比喻和要求36是否A.B..自年度纳税信用评价起,税务机关按照“首违不罚”相关规定对372021纳税人不予行政处罚的,相关记录不纳人纳税信用评价正确错误A.B..税收法律关系的核心内容是税收征纳权利和义务关系38。