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2023年度注册会计师全国统一考试(CPA)《税法》真题模拟训练学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
20.下列关于税务行政复议取证的表述中,正确的是()1o.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A.调查取证时行政复议工作人员不得少于人B
2.行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人收集证据C需要现场勘查的,勘查时间应计入行政复议审理期限D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()
2.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()3o载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列税种中,属于由海关征收管理的税种是()4o车船税.船舶吨税车辆购置税烟叶税A.B C.D.息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选BD,项属于金融服务C,选项不得抵扣进项税,其中选项提供保险服务的纳税人以现
6.B ACDD,金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自
7.D用应税车辆的行为再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非
8.C关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格税目反映具体的征税范围,代表征税的广度
9.C除规定情形外,水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位
10.B和个人,包括直接从江、河、湖泊(含水库)和地下取用水资源的单位和个人下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成员从1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的()家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的()水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用(排)水的()为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的一般企业的增量留抵税额,是指与年月底相比新增加的期末
11.B20193留抵税额将外购的材料用于本企业职工食堂的建设,属于将外购货物用于集体
12.B福利,不得抵扣进项税甲企业上述行为应缴纳增值税二()()(万
13.B
10.3+
6.18/1+3%x2%=
0.32元)购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计
14.B算应纳税额(元)=720:12x11=660获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占
15.B用耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所
16.B得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得,依照“经营所得”项A,目计征个人所得税;选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得;C,选项提供担保收入属于“偶然所得”D,甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=(万元)对
17.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,且选择采用100%特殊性税务处理的,划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定选项在股权转让中,单位、个人承受公司股权,公司土地、房屋
18.C A,权属不发生转移,不征收契税;选项企业依照有关法律法规规定实施破B,产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;选项出让方式或国家作价出资(入股)方式D,承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属于免税范围,承受方应按规定征收契税进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地19C点起卸前的运输及其相关费用、保险费,不包括境内运费;进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=()(万元)30+2+
0.2xl0%=
3.22境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,
20.C应当在项目完工、离开中国境内前日内,持有关证件和资料,向原税15务登记机关申报办理注销税务登记税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
21.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括()工资、
22.ACD1薪金所得;()劳务报酬所得;()稿酬所得;()特许权使用费所得:234()利息、股息、红利所得;()财产租赁所得;()财产转让所得;567()偶然所得8选项不可以抵扣已纳的消费税;选项除葡萄酒之外的酒类产
23.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保
24.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属,是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施5000和强制执行措施对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业
25.ABC企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售
26.ABC D选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同,应按“产权转
27.CD AB移书据”缴纳印花税列财产不得抵押()土地所有权()土地使用权,抵押范
28.ABC12围规定的除外()学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体,可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押()所有权、使用权不明或者有争议的财产()45依法被查封、扣押、监管的财产()依法定程序确认为违法、违章的6建筑物()法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7()经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上(不含)下列外
29.AD5汇资金,除无须备案的情形外,应当备案()境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入()境外个人在境内的工作报2酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入()境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的,也应按照规定进行税5务备案选项、无须进行税务备案B C,选项纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治
30.ABC D:区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度选项专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年;3LAD B,选项赡养老人,为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60选项保险公司没有免征房产税的优惠;选项事业单位自用房
31.BC A,D,产才免税,出租需要纳税经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使
33.ABD用后,可免征房产税自年月日起,纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人(李先生)作为纳34CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元,个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨500026000境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为进口环节增值税、消费税,0%;暂按法定应纳税额的征收[知识点]跨境电子商务零售进口商品的70%税收政策选项按照税率计算缴纳房产税;选项实行全额预算管
35.BC A4%D理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税,对外出租的不是“自用”所以不免税,应按规定计算缴纳房产税.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()5信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..下列情形属于可以抵扣进项税额的是()6o拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D..下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()7o应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者应税车辆的销售者应税车A.B.C.D.辆的获奖自用者.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利8后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是()o A.利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法B.C.D..下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()9o.税率纳税环节税目.纳税对象A B.C.D.根据水资源税试点实施办法的规定,下列用水中,应征收水资源税的10是()消除对公共利益的危害临时应急取水A.工业生产直接从水库取用水B.特种行业直接从海洋取用水C矿井为生产安全临时应急取水D..下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中,正11确的是()o.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.20193指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C.20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..下列行为中,进项税额不得抵扣的是()12将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于免税项目A.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设B.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于集体福利C..将外购的工程材料用于投资于其他企业D.甲企业为增值税小规模纳税人,年月销售自己使用过的两台机1320198器设备,第一台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额
2015810.3万元;第二台设备是甲企业年月购进的,取得含税销售额
2008126.18万元已知甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元.王某年月日从店购小轿车一辆,支付含增值税价款1420222144s
36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税()7202022o元元元元A.600B.660C.720D.
630.获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A.15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.
30.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是()16o彩票代销收入.股票增值权所得独立董事的董事费收入.提供担A.B C.D保收入.甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线,1720215100%该生产线原值为万元,已按税法规定计提折旧万元,其市场公3000800允价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件,企业选择采用特2600殊性税务处理该项生产线的计税基础是()万元A.800B.2200C.2600D.
3000.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理,正确的是()18A.o在股权转让中,单位、个人承受公司股权,应按照相关规定缴纳契税.B企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,减半征收契税母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税C.D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,免征契税.某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为万元1930(折合人民币,下同),并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵5我国境内输入地点起卸前的运输费万元,保险费万元,为进口化妆
20.2品而向自己的采购代理人支付劳务费用万元;另外委托运输公司将此
0.3批货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款万元已知1该批化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()10%,万元境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,
20.应当在()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.
15、多选题(题)
15.下列属于国际税收情报交换种类的有()21专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列应税项目中,实行个人所得税全员全额扣缴申报的有()22工资、薪金所得经营所得.利息、股息、红利所得偶然所得A.B.C D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有()
23.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品B..委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..下列财产中可以作为税收保全措施对象的有()240豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A.B.C.D..下列在海南自由贸易港设立的企业中,新增境外直接投资取得的所得25免征企业所得税的有()o现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A.B.C.D..下列行为中,应视同销售货物缴纳增值税的有()26o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购A B.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有()27o专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申A.B.C.请转让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列28资产中,可以用作纳税抵押品的有()o小轿车写字楼库存钢材土地所有权A.B.C.D..中国境内机构和个人对外付汇时,需要进行税务备案的有()29o境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A..境内机构在境外代表机构的办公经费B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D下列关于申请延期缴纳税款的表述中,符合规定的有()
30.o在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月B
3.应在规定期限内提出书面申请C延期纳税须经县级税务局批准D..下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法,正确31的有()o.学前教育阶段,为子女年满周岁当月至小学入学前一月A3专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当月B..赡养老人,为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C60住房租金,为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D.结束的当月.根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或不征房产税的有()32A.o保险公司的房产实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.事业单位出租的房产D..下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有()33o经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋,在停止使用后A.经有关部门鉴定,对危险房屋,在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间D.年月,李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购
34.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉,该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中,正确的有()o.纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税进口环节增值税按法定A B.C.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列房屋中,免征房产税的有()35居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C..实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D参考答案选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据;
1.B A,选项在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织C,或者个人搜集证据;选项需要现场勘验的,现场勘验所用时间不计入D,行政复议审理期限纳税人自产的应税消费品,于连续生产应税消费品的,不纳税;用
2.A1于其他方面的,于移送使用时纳税用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税,产品质量检测属于生产环2节的一道工序[知识点]消费税的征税范围载客汽车以辆为计税单位;以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵
3.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨船舶吨税由海关负责征收管理
4.B本题考查增值税的征税范围现代服务,包括研发和技术服务、信
5.A。