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年度注册会计师《税法》预测题2023学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)20下列各项中,属于水资源税征税范围的是()
1.农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水工业生产从水库取用A.B.C.水特种行业直接从海洋取用水D..下列行为中,应征收土地增值税的是()2转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是()3o高校教授为出版社审稿取得的收入A.报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C..报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是()4o《税收征收管理法实施细则》.《增值税暂行条例实施细则》A.B C.《环境保护税法》《企业所得税法》D..王某年月购入某上市公司的股票股,此后,上市公司公布52020310000年度的利润方案为每股送股,并于年月实施,该201910320206选项属于“劳务报酬所得”应税项目;选项属于“工资、薪
3.D A B金所得”应税项目;选项属于“特许权使用费所得”应税项目C选项属于国务院制定的税收行政法规;选项属于税收法律
4.B ACD对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,持股期限在个月
5.A1以上至年的,暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%(元)10000^10x3xlx50%x20%=300纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服
6.D务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行A,为不属于增值税的征税范围,不征收增值税;选项被保险人获得的保险B,赔付不征收增值税;选项金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收C,益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税税目反映具体的征税范围,代表征税的广度
7.C企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价
8.B格,但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税()(万元)=30+4+1+2*10%=
3.7航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)()()
9.C1+9%*9%=1820+60口(元).09x9%=
155.23购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计
10.B算应纳税额勺(元)=7202x11=660纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地H.C1使用税;纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二()202015000-4000(元)x5+4000x5xl/12+3000x5x5/12=
62916.67本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做
12.D合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花,因此选项表述正确D纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,
13.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额(-使用x1年限)本题年月缴纳税款,至年月,满X10%2019720227年,应退税额;()()(万元)3=
45.21+13%xl0%x1-3x10%=
2.8本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
14.C税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的选项税收并不是优先于所有的无担保债权,对于法律上另有规定
15.C A的无担保债权,不能行使税收优先权;选项纳税人发生欠税在前的,B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项纳税人欠缴税款,同D时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款,没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行纳税申报
16.B的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润(实际或者预计)
17.A的贡献计算各自应当分配的利润额()纳税人自产的应税消费品,于连续生产应税消费品的,不纳税;
18.A1用于其他方面的,于移送使用时纳税用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面()2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税,产品质量检测属于生产环节的一道工序[知识点]消费税的征税范围对投资联营的房产,在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投
19.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税自年月日至年月日,小微企业年应纳税所得额
20.C20191120211231不超过万元的部分,减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳10025%20%企业所得税年应纳所得税额=()(万元)201910-12+6x25%x20%=
0.2选项专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当
21.AD B,年;选项赡养老人,为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的C,60年末公园、军队、医院自用的房产免征房产税
22.ABC关税补征期为年,追征期为年
23.AD13下列应当计入关税完税价格()由买方负担的除购货佣金以
24.ABD1外的佣金和经纪费;()由买方负担的与该货物视为一体的容器费用;2()由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用;()与进口货物的生34产和向中华人民共和国境内销售有关的,由买方以免费或者以低于成本的方式提供,并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值;()卖5方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益选项不可以抵扣已纳的消费税;选项除葡萄酒之外的酒类产
25.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
26.ABC A,基础设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费,准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,选项按照税率计算缴纳房产税;选项实行全额预算管
27.BC A4%D理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税,对外出租的不是“自用”所以不免税,应按规定计算缴纳房产税选项保险公司没有免征房产税的优惠;选项事业单位自用房
28.BC A,D,产才免税,出租需要纳税由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价
29.BCD格,购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,
30.ACD8%准予扣除税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
31.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项增值税采用行业差别比例税率;选项土地增值税采用超
32.AD A,B,率累进税率;选项车船税采用定额税率;选项城市维护建设税采用C,D,地区差别比例税率所称应税污染物是指()大气污染物(不包括温室气体二氧化
33.BCD1碳);()水污染物;()固体废物;()噪声(目前只包括工业噪234声)选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当
34.AC D按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符
35.ACD B,合规定的,税务机关应于当日办理并发放税务登记证件股票的面值为每股元取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司1的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元A.300B.600C.1500D.
3000.下列各项中,征收增值税的是()6o融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为A..被保险人获得的保险赔付B.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益C纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()7o.税率.纳税环节税目.纳税对象A BC.D.某企业从境外进口一批货物,货物价款万元(折合人民币,下同),830货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元,企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元,支付卖方佣金万元
0.52已知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税()10%,万元.某公司员工王某年月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信920211息,票价元,燃油费附加元,机场建设费元,该项业务可以18206050抵扣的进项税额是()元.王某年月日从店购小轿车一辆,支付含增值税价款1020222144s
36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税()7202022A.600o元元元元B.660C.720D.630某企业年年初实际占用土地面积为平方米,当年月日
11.202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租,4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼,月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米,则该企业年应缴纳城镇土地使用税()元2020A.57250B.58360C.
62916.67D,
69583.
34.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费万1210元,并提供原材料万元该业务应()100按“加工承揽合同”万元计缴印花税A.
10.按”购销合同万元计缴印花税B”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.
10100.某企业年月日购置一辆小汽车,支付含税价万元,已
13201971545.2付车辆购置税,在年月因车辆质量问题退回,则应退还车辆购置20227税()万元.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处元以下罚款的是142000()未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C进项税款未按规定登记D..下列关于税款优先原则的表述中,正确的是()150税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C.收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得.纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报的,16税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.
12.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润万元;乙企业1720将该批货物销售给丙企业,取得利润万元税务机关经过调查后认定200甲企业和乙企业之间存在关联交易,将万元的利润按照的比例在2007:3甲和乙之间分配该调整方法是()o.利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格AB.C.D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()18将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A..将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B将自产高尔夫球用于产品质量检测C.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D..甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,19应按照()计算房产税原值余值.现值残值A.B.C D..某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度20,201712,2018盈利万元,年度盈利万元,该企业年度应缴纳的企业所62019102019得税是()万元
二、多选题(题)
15.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法,正确21的有()o.学前教育阶段,为子女年满周岁当月至小学入学前一月A3专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当月B.赡养老人,为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C.
60.住房租金,为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁D期结束的当月.下列选项中,可以免征房产税的有()220公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D..关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限有()23补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.
3.下列各项中,应当计入进口货物关税完税价格的有()24o.由买方负担的境外包装劳务费用A.由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的购货佣金C由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有()
25.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品B..委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C以外购己税白酒为原料连续生产药酒D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出,应准予扣除的项目有()26开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A.B.C.D.逾期还款支付的罚息.下列房屋中,免征房产税的有()27居民个人出租的住房A.国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B.高校学生公寓C..实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或不征房产税的有()28o保险公司的房产A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.事业单位出租的房产D..下列各项中,应当计入进口货物关税完税价格的有()290由买方负担的购货佣金A..由买方负担的境外包装材料费用B由买方负担的境外包装劳务费用C..由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D下列关于职工教育经费税前扣除的规定,表述正确的有()
30.0企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予A.8%扣除.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准B
2.5%予扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,根据规定,可以C全额在企业所得税前扣除.核电厂操作员发生的培养费用(单独核算),可作为发电成本税前扣除D.下列属于国际税收情报交换种类的有()31专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有()32增值税土地增值税车船税城市维护建设税A.B.C.D..下列各项中属于环境保护税应税污染物的有()33二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物A.B.C.D..下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()
34.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济C
0.5发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地,应当按规定缴纳耕地占用税,其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦,恢复种植条件的,减半退还1已经缴纳的耕地占用税下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有()
35.0纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件
7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴税C款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关D指定管辖参考答案下列情形,不缴纳水资源税()农村集体经济组织及其成员从本集LC1体经济组织的水塘、水库中取用水的;()家庭生活和零星散养、圈养2畜禽饮用等少量取用水的;()水利工程管理单位为配置或者调度水资3源取水的;()为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临4时应急取用(排)水的;()为消除对公共安全或者公共利益的危害临5时应急取水的;()为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的6本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值36A税的范围选项不涉及房产的转让,因此不缴纳土地增值税;选项BC D,土地使用权出让的主体为国家,不属于土地增值税征税范围。