武装工作经费绩效评价报告

武装工作经费绩效评价报告成都市成华区财政局我们接受委托，对成都市成华区14个街道办事处2017年实施的“武装工作经费”项目（以下简称“本项目”）进行绩效评价14个街道办事处的责任是保证项目评价所需资料的真实、合法和完整，我们的责任是按照《成都市成华区财政局关于开展2018年财政支出绩效评价工作的通知》（成华财［2018）48号）及委托合同的相关要求进行绩效评价并出具绩效评价报告在绩效评价过程中，我们本着独立、客观和公正的原则，依据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预［2011）285号）、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协［2016）10号）以及委托方的相关要求等，实施了包括检查、询问等我们认为必要的评价程序我们相信，我们的工作为发表评价意见提供了合理的基础现将评价情况及结果报告如下

一、项目概况

（一）项目基本情况

1.项目背景及立项依据根据中华人民共和国宪法第五十五条“保卫祖国、抵抗侵略是中华人民共和国每一个公民的神圣职责责依照法律服兵役和参加民兵组织是中华人民共和国公民的光荣义务”，《中华人民共和国兵役法》第四条指出“中华人民共和国的武装力量，由中国人民解放军、中国人民武万元年终通过大平台退回财政，预算编制准确率

87.65%,该指标评价为“一般”；猛追湾街办年初预算数为

8.5万元，大平台下达专项资金未使用额度

3.18万元年终通过大平台退回财政，预算编制准确率

62.59%,该指标评价为“差”；综合后该指标得分为

4.16分，扣分

3.84分2测算方法桃蹊路、保和、双水碾、青龙、猛追湾街办未提供预算测算依据，该指标评价为“差”；综合后该指标得分为0分，扣分2分3专款专用桃蹊路街办项目经费未设置单一的明细科目核算,该指标评价为“差”；保和、双水碾、青龙、猛追湾街办设置了明细科目或台账核算，该指标评价为“好”；综合后该指标得分为

2.4分，扣分

0.6分4实施计划保和、猛追湾街办未制定年度工作计划或方案，该指标评价为“差”；桃蹊路、双水碾、青龙街办则制定有年度工作计划或方案，该指标评价为“好”；综合后该指标得分为L2分，扣分

0.8分5预算执行桃蹊路街办成本节约率为

38.35%；青龙街办成本节约率

12.35%；猛追湾街办成本节约率

37.41%；以上3个街办的指标评价为“好”保和街办成本节约率-

33.76%；双水碾街办成本节约率-

35.18%；以上2个街办的指标评价为“差”综合后该指标得分为

1.8分，扣分

1.2分6适龄青年登记率保和街办2017年适龄青年兵役登记已登记人数520人，当年18-22岁适龄青年人数有1147人，适龄青年登记率为

45.34%；桃蹊路2017年适龄青年兵役登记已登记人数725人，当年18-22岁适龄青年人数有1514人，适龄青年登记率为

47.89%；双水碾街办2017年适龄青年兵役登记已登记人数524人，当年18-22岁适龄青年人数有1104人，适龄青年登记率为

47.46%；猛追湾街办2017年适龄青年登记人数416人，占当年辖区内18-22岁适龄青年925人，适龄青年登记率

44.97%；前述4个街办的指标评价均为“一般”青龙街办2017年适龄青年登记人数681人，占当年辖区内18-22岁适龄青年1052人，适龄青年登记率为

64.73%；指标评价均为“好”综合后该指标得分为

6.8分，扣分

3.2分7征兵工作完成率保和街办2017年走兵任务数7人，当年实际走兵人数为的12人，征兵工作完成率为

171.43%；桃蹊路街办2017年走兵任务数5人，当年实际走兵人数为的12人，征兵工作完成率为240%,前述2个街办的指标评价均为“好”双水碾街办2017年走兵任务数8人，当年实际走兵人数为5人，征兵工作完成率为

62.5%；青龙街办2017年走兵任务数H人，当年实际走兵人数为8人，征兵工作完成率达

72.73%；猛追湾街办2017年走兵任务数7人，当年实际走兵人数为4人，征兵工作完成率达

57.14%；双水碾、青龙、猛追湾3个街办的指标评价均为“一般”；综合后该指标得分为

7.6分，扣分

2.4分8群众满意度本次评价对发放的满意度调查汇总统计按照调查选项及相应的分数权重计算，得分

9.28分，扣分

0.72分

七、评价结论及建议一评价结论通过本项目的经费保障，对增强适龄青年依法参加民兵预备役部队组织、履行国防义务的自觉性；规范民兵整组，调整和改进民兵组织建设；有序做好兵役登记，扎实抓好年度征兵；严格抓好民兵军事训练，全面提高应急应战能力建设等具有一定意义

（二）存在的主要问题

1.预算编制时未建立科学的测算方法本项目经费预算主要是结合2016年武装工作经费的开支情况及根据《关于调整街道财政管理体制的意见》（成华委〔2012〕31号）中的核定标准来编制的，所抽查的街办均未建立科学的测算方法或标准进行资金预算、分配，导致年初预算不科学、预算执行情况不好

2.个别街办项目经费未采用专账核算评价抽查中发现，桃蹊路街办桃蹊路街办项目工作经费支出在“公共安全支出/其他公共安全支出/经费支出/项目支出/商品和服务支出/科目中核算，与其它项目的公共安全支出一并核算，未设置单一的会计明细科目或备查台账核算

（三）相关建议

1.编制预算建立科学的测算方法并有效地执行建议各街道办事处在年初编制预算经费时，建立科学的测算方法或标准进行资金分配，以有效保证项目预算的科学性、准确性，项目资金能合理、高效地发挥资金效益

2.对项目经费采用专账核算建议个别街办应立即纠正，并按财务规定及时整改；同时应严格实行专项资金专人负责、专账管理制度，强化财务人员专款专用意识，以杜绝上述情形的再次发生四川鹏程会计师事务所有限责任公司2018年10月24日装警察部队和民兵组成”、第三十九条“乡、民族乡、镇、街道和企业事业单位建立民兵组织…预备役士兵的军事训练，在现役部队、预备役部队、民兵组织中进行，或者采取其他组织形式进行”同时上述《中华人民共和国兵役法》第四十四条中提出“预备役人员参加军事训练、执行军事勤务的伙食、交通等补助费用按照国家有关规定执行预备役人员是机关、团体、企业事业单位工作人员或者职工的，参加军事训练、执行军事勤务期间，其所在单位应当保持其原有的工资、奖金和福利待遇；其他预备役人员参加军事训练、执行军事勤务的误工补贴按照国家有关规定执行结合国家、省市相关文件要求,中共成都市成华区委、区人民政府《关于调整街道财政管理体制的意见》（成华委〔2012）31号）对街道财政体制进行调整，明确街道事权范围包括社保、计生、文件、武装等民生支出，武装工作经费按每个街道10万元/年的标准核定

2.项目立项、资金申报依据

（1）《中华人民共和国兵役法》

（2）中共成都市成华区委、区人民政府《关于调整街道财政管理体制的意见》（成华委

（2012）31号）

3.项目资金管理办法本项目工作经费未单独制定资金管理办法各街道办事处均制定有财务管理办法（或制度）

（二）项目绩效目标组织开展国防教育，增强适龄青年依法参加民兵预备役部队组织、履行国防义务的自觉性规范民兵整组，调整和改进民兵组织建设有序做好兵役登记，扎实抓好年度征兵工作重点抓好征兵工作加强村级民兵连营部规范化建设，严格抓好民兵军事训练，全面提高应急应战能力建设

（三）评价工作开展情况

1.评价目的按照项目决策、项目管理、项目效果三类指标，对项目资金从预算到支出过程及项目效果进行综合分析和评价，从资金使用的科学性、合理性和有效性出发，分析项目存在的问题和影响效果的关键因素，提出建立健全项目管理及资金管理相关制度规定、调整支出结构及项目资金是否继续投入的建议

2.评价方法本次绩效评价主要通过查阅项目资料、审阅资金收支财务资料、对受益群众进行满意度调查等方法，了解项目在实施背景及政策依据、资金的预算编制及收支、项目具体实施等方面的情况，收集相关数据并采用对比法对项目产出及效果进行评价分析

3.现场评价抽样选点情况本项目不涉及“二次分配”，由区14个街道办事处实施，故我们抽取了5个街道办事处（桃蹊路、保和、双水碾、青龙、猛追湾）作为项目现场评价点经现场调查了解，2017年下拨到5个街道办事处资金共计

47.50万元，占总数量14个街道办事处的

35.71%,占项目资金总额的

39.75%O

二、评价指标本次项目评价选用“非二次分配项目适用”的项目支出绩效评价指标体系予以评价共性指标为项目决策、项目管理指标个性指标为项目产出指标和项目效果指标项目产出指标设置了二个三级指标，为“完成质量”和“完成时限”项目效果指标设置了二个三级指标，为“适龄青年登记率”和“征兵任务完成率”群众满意度，根据问卷调查结果直接计算得分

三、项目资金安排（含分配）及执行情况

（一）项目预算安排及执行情况武装工作经费2017年成华区预算资金为

119.50万元，主要用于本区下辖的白莲池、龙潭寺等14个街道办事处开展武装工作；实际下达资金

119.50万元，执行率100%,具体如下表所示（单位万元）序号街道办事处预算数预算实际执行数执行率1成华区圣灯街道办事处

8.

508.50100%2成华区保和街道办事处

11.

5011.50100%3成华区龙潭街道办事处

8.

508.50100%4成华区青龙街道办事处

7.

507.50100%5成华区建设路街道办事处

8.

508.50100%6成华区猛追湾街道办事处

8.

508.50100%7成华区二仙桥街道办事处

8.

508.50100%8成华区双桥街道办事处

8.

508.50100%9成华区跳蹬街道办事处

8.

508.50100%10成华区府青路街道办事处

5.

005.00100%11成华区万年街道办事处

8.

508.50100%12成华区双水街道办事处

11.

5011.50100%13成华区桃蹊街道办事处

8.

508.50100%14成华区白莲池街道办事处

7.

507.50100%合计

119.

50119.50100%

（二）项目预算编制及使用情况

1.项目预算编制情况结合2016年武装工作经费的开支情况、2017年拟开展的工作量，各街道办事处根据《关于调整街道财政管理体制的意见》（成华委（2012〕31号）中的核定标准编制项目工作经费预算并上报区财政局2017年1月，成华区财政局《关于批复2017年部门（街道）预算的通知》（成华财函

[2017]3号）批复了2017年武装工作经费

2.项目点资金使用情况本次评价抽查的桃蹊路、保和、双水碾、青龙、猛追湾5个街道办事处，涉及项目经费

47.50万元，占项目工作经费总额

39.75%；2017年度实际使用资金

40.87万元，资金使用率为

86.04%；年末未使用额度通过大平台退回财政，无结余资金项目点位资金使用情况如下表所示:（单位万元）年初预算序号街道办事处到位数额度注销数使用数资金使用率数1桃蹊路街道办事处

8.

508.50-

3.

265.

2461.65%2保和街道办事处

8.

5011.50-

0.

1311.

3798.87%3双水碾街道办事处

8.

5011.50-

0.

0111.

4999.91%4青龙街道办事处

8.

507.50-

0.

057.

4599.33%5猛追湾街道办事处

8.

508.50-

3.

185.

3262.59%小计

42.

5047.

506.

6340.

8786.04%项目资金使用费用明细表序号费用明细双水碾桃蹊路保和青龙猛追湾小计1民兵训练补助

4.

711.

678.

593.

601.

5620.122宣传费

1.

531.

931.

232.

010.

977.673服装器械费

2.

370.

210.

460.

510.

474.024生活用品费

1.

850.

160.

220.

182.415租车费

0.

600.

590.

140.

231.566误餐费

0.

150.

240.

230.

080.707体检支出

0.

280.

290.

360.938订报刊杂志费

0.

220.

040.269国防教育支出

0.

220.2210办公费

0.

460.

071.

351.8811慰问奖励支出

0.

910.

201.11小计

11.

495.

2411.

377.

465.

3240.87

四、项目管理情况

（一）资金管理办法制定及执行情况本项目工作经费未单独制定资金管理办法各街道办事处均制定有财务管理办法（或制度）项目支出参照街办所制定的财务管理办法（或制度）执行，按规定的审批权限进行授权支付审批，并根据各街办的实际情况对凡超过一定金额的经费支出事项须经党工委集体讨论决定会计核算上，大部分街办的项目经费均采用单独的会计明细科目或设置经费台账核算，专款专用，支付依据充分；确保项目工作经费安全、高效地发挥资金效益评价中发现，桃蹊路街办项目工作经费支出在“公共安全支出/其他公共安全支出/经费支出/项目支出/商品和服务支出/”科目中核算，与其它项目的公共安全支出一并核算，未设置单一的会计明细科目或备查台账核算

（二）项目管理方式、措施及执行情况根据上级单位的相关文件精神及区征兵办、区武装部、区预备役领导小组办公室的开展相关工作的通知，街道办事处制定了《征兵工作制度》及年度工作计划或工作要点，武装工作经费主要用于实施武装工作、征兵工作及预备役工作武装工作主要开展民兵整组、训练、应急抢险、基层建设等；征兵工作主要是配合区征兵办，进行宣传、组织辖区内适龄青年进行报名、体检、初审、送兵等，办理兵役登记；预备役工作则根据上级通知进行分队训练、整组点验等工作评价中发现，保和、猛追湾街办未制定年度工作计划（或方案）

五、项目产出及效果情况

（一）项目产出情况

1.完成质量本次评价，查阅了桃蹊路、保和、双水碾街办的相关拉练通知、民兵应急队伍花名册、征兵工作相关资料等等各街办均圆满地完成了上级单位交办的年度征兵工作、2017年预备役整组点验工作、民兵整组训练工作、警调排警卫训练、预备役应急队值勤等工作，工作完成质量好

2.完成时效各街办均在规定的时间内地完成了上级单位交办的年度征兵工作、2017年预备役整组点验工作、民兵整组训练工作、警调排警卫训练、预备役应急队值勤等工作，完成时限100%

（二）项目效果情况

1.适龄青年兵役登记率通过查看全国征兵网管理平台，本次评价抽查的桃蹊路街办2017年适龄青年登记人数725人，占当年辖区内18-22岁适龄青年1514人的

47.89%；保和街办2017年适龄青年登记人数520人，占当年辖区内18-22岁适龄青年1147人的

45.34%；双水碾街办2017年适龄青年登记人数524人，占当年辖区内18-22岁适龄青年1104人的

47.46%；青龙街办2017年适龄青年登记人数681人，占当年辖区内18-22岁适龄青年1052人的

64.73%；猛追湾街办2017年适龄青年登记人数416人，占当年辖区内18-22岁适龄青年925人的

44.97%；适龄青年兵役登记率还有待于提高

2.征兵任务完成率通过查阅2017应征入伍信息登记表、入伍通知、2017年征兵工作总结及《2017年夏秋季征兵工作安排意见》（成华征办［2017）17号），本次评价抽查的桃蹊路街办2017年走兵任务数5人，当年实际走兵人数为12人，完成率达240%；保和街办2017年走兵任务数7人，当年实际走兵人数为12人，完成率达

171.43%；双水碾街办2017年走兵任务数8人，当年实际走兵人数为5人，完成率达

62.5%；青龙街办2017年走兵任务数H人，当年实际走兵人数为8人，完成率达

72.73%；猛追湾街办2017年走兵任务数7人，当年实际走兵人数为4人，完成率达

57.14%O

（三）满意度本次评价通过对街道下辖社区的部分群众进行走访，发放了77份群众满意度调查，项目满意度为

92.8%

六、绩效评价得分情况经评价，该项目绩效评价总得分

85.24分，其中，项目决策满分25分，评价得分

19.16分；项目管理满分25分，评价得分

22.4分；项目效果满分50分，评价得分

43.68分该项目评价得分情况如下一级二级分三级指标指标解释得分扣分指标指标值标内容考核项目预期提供的产品、服务、效益或其他目标是否明确H55绩效项目决考核目标与资金实际开支方向的匹配情况，防止资金使用偏策目标目标匹配55离目标准确性项目年初预算金额是否科学

84.16-

3.84预算编合理性考核项目是否符合部门单位履行职能需要33制测算方法项目预算金额的取得是否建立测算方法和标准20-2决策依政策依据考核项目政策依据是否符合政策要求22据使用范围专款专用

32.4-

0.6资金管支付依据考核资金支付依据是否符合规定22理开支标准考核资金开支标准是否符合规定22财务管财务制度考核财务制度建设情况33理会计核算考核会计核算规范性22实施计划考核项目计划制定情况

21.2-

0.8计划执行考核项目计划执行情况33组织实预算执行考核成本节约情况

31.8-

1.2施项目管管理措施考核项目管理措施制定情况22理措施执行考核有关制度规定执行情况33完成质量考核项目所开展的整组、训练，征兵工作等的完成情况1010产出考核项目所开展的整组、训练，征兵工作等在规定时间的完1010完成时效成情况项目效适龄青年登记率考核各街办18-22岁适龄青年兵役登记情况

106.8-

3.2果效果征兵任务完成率考核项目点2017年征兵任务完成情况

107.6-

2.4群众满意群众满意度考核项目点群众对武装工作实施的满意度情况

109.28-

0.72度合计

10085.24-

14.76具体扣分指标及扣分原因:1预算编制准确性桃蹊路街办年初预算数为

8.5万元，大平台下达专项资金未使用额度

3.26万元年终通过大平台退回财政，预算编制准确率为

61.65%,该指标评价为“差”；保和街办年初预算数为

8.5万元，中期调增预算3万元，大平台下达专项资金未使用额度

0.13万元年终通过大平台退回财政，预算编制准确率为

98.87%,该指标评价为“好”；双水碾街办年初预算数为

8.5万元，中期调增预算3万元，大平台下达专项资金未使用额度

0.01万元年终通过大平台退回财政，预算编制准确率

99.91%,该指标评价为“好”；青龙街办年初预算数为

8.5万元，中期调减预算1万元，大平台下达专项资金未使用额度

0.05。