审计局工程竣工财务决算审计报告

审计局工程竣工财务决算审计报告审计局工程竣工财务决算审计报告「篇一」

1、人员配备为做好跟踪审计工作，我们成立了项目领导小组，由公司总经理（注册造价工程师）任组长、由专业注册造价工程师任项目经理，设立了现场跟踪审计组、并同时设立了审计质量控制组，所选派人员均是工程造价专业资深技术人员

2、组织协调项目领导小组负责各方协调工作，具体项目审计工作由项目经理总负责，现场计量与签证由专业的工程师代表我公司签字认可，项目经理根据现场工程师的签字并审核后签发相关资料，盖单位跟踪审计专用章确认为保证项目顺利实施，现场跟踪审计组安排专人值班，无论节假日，只要工作需要，工程师均能随时到现场，以保证随时为业主提供相应服务审计局工程竣工财务决算审计报告「篇二」

1、工程建设情况

（1）该工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要内容，完成形象进度多少;本月（本季度、本半年、本年）完成多少投资金额，占合同总金额比例;本月（本季度、本半年、本年）工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述

（2）至审计时，该工程完成总体形象进度比例多少，完成多少总投资金额，完成哪些主要内容;工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述去约束作用，建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监督，容易造成决算价格偏高同时，给工程结算造价审核带来难度和风险

2、建设单位不正常的举动，增加审计难度审计的根本目的是帮助建设单位节省建设费用，降低基建成本，提高投资效益但基建结算审计并不受所有建设单位的欢迎，因为有些建设单位的基建管理人员在工程项目实施过程中与施工单位逐渐产生经济瓜葛，因而这些人思想上有顾虑，认为基建审计核减额越大，说明自己工作中存在的问题越多，甚至出现施工单位都予以认可的核减，而建设单位反不认可的咄咄怪事此外，建设单位打着“降低工程成本，节约建设资金”的旗号，肢解工程项目，将一个本应完整的单项工程肢解成若干子项发包给多个施工单位施工，除了要支付总承包单位服务费，增加工程成本外，有的还指定基建材料，指定材料供货商，甚至干脆代施工单位采购建筑材料等所有这些建设单位不正常的举动，都增加了工程造价的审计难度

3、材料成本难以确定现阶段建筑材料市场不规范，价格混乱材料材质相同，价格不同；产地不同，价格不同；渠道不同，价格不同市场价格差异悬殊，我们在审计过程中感觉到材料实际价格无法核实，成本难以测定即使是审核其原始购货发票，也由于外部建筑材料市场的混乱使得真伪难辨，况且回扣与折扣普遍，幅度不同，更增加其难度

4、监理单位没有尽职造成工程结算审核难以深入限于目前审计机关的技术力量和装备水平，实施工程结算审计难以做到全程跟踪审计，更无法采取技术扫描和钻芯取样等先进检测手段，因而审计所依赖的工程实施过程抽样检测资料只能以监理部门提供的监理日志为主要参考依据但工程结算审计中发现，监理单位提供的监理日志并不能客观反映工程实施过程的真实情况，或填写不规范，或当时编造虚假记录，或事后补做虚假记录，或找不具监理资质的人员编造日志所有这些，说明工程监理单位没有按规定进行监理验收，监理存在“走过场”的现象如我们在装饰工程项目审计中发现，居室装修普遍存在较严重的质量问题，墙面、顶棚抹灰层脱落，通体依颜色深浅不一造成地面花，地缝大，地不平等现象究其原因，除了施工单位偷工减料，没有严格按材料工艺要求进行施工，建设单位忽视对装饰工程的质量管理外，监理单位没有尽职是主要原因这既给工程质量造成很大隐患，又使工程结算审核难以深入进行

二、问题的成因简析（-）很多施工企业的工程造价编制人员，在编制工程项目决算时为了省时间图省事，往往不对竣工工程进行实地现场勘察，甚至在对工程图纸及相关变更材料均不熟悉的情况下就草率编制，导致已变更取消的工程项目在工程结算中仍然出现等高估冒算的情况有的则有意增大工程造价，以提升其劳务费的“含金量”，进而造成工程造价增大

（二）施工单位施工过程中对技术资料的未能完整归档或有意不建档，造成建设单位在工程竣工后无法建立完整的工程资料档案并按要求报送工程结算所需资料，从而使审计工作周期拉长、风险加大

（三）建设单位缺乏工程技术专管人员和工程技术专业知识或工程技术人员职业道德水准不高，造成工程项目施工中不合规的变更签证增多，从而使得工程造价随意增大审计局工程竣工财务决算审计报告「篇七」

1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元，超出估算投资的XX.XX%

2、初步设计建筑面积X,XXX肝超出XX市批准的建筑面积X,XXX nf的X,X倍

3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元（见下表）

4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资（见下表）

5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元其中锅炉间基础X万元，热网工程费X万元

6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资审计局工程竣工财务决算审计报告「篇八」申请竣工审计的报告共青城市审计局共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程已竣工，并经我局验收合格，现恳请贵局对该工程进行审计为感！特此报告共青城市城乡建设和交通运输局20xx年x月x日说明送审共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程，按合同没有增加项目，送审额为玖万伍仟玖佰陆拾叁元整（¥95963元）特此说明送审单位共青城市城乡建设和交通运输局施工单位江西共青第四建筑工程公司20xx年x月x日承诺函共青城市审计局:共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程已通过竣工验收，现正式委托贵局对该工程进行审计，送审造价95963元，现经甲乙双方承诺该工程结算造价最终以贵局审计结果为准建设单位:施工单位:20xx年x月x日审计局工程竣工财务决算审计报告「篇九」

一、工程概况工程简介

（一）建设单位中国移动通信集团江苏有限公司盐城分公司

二、责任

（一）建设单位责任:

1、建设单位应当将工程包给具有相应资质等级的单位

2、建设单位不应肢解工程

3、建设单位应依法对工程建设项目的.勘查、设计、施工、监理以及与工程设备材料采购供应进行招标

4、建设单位应对勘查、设计、施工、监理等单位提供与工程有关的原始资料，原始资料必须真实、准确、齐全

5、建设工程发包单位不得迫使承包单位以低于成本价竞标，不得任意压缩合理工期

6、实行监理的工程，建设单位应委托具有相应资质等级的工程监理单位进行监理，也可以委托具有监理相应资质等级并与被监理工程的施工承包单位没有隶属关系或者其他利害关系的该工程的设计单位进行监理

7、下列工程必须实行建设监理1国家重点建设工程；2大中型公用事业工程；3利用外国政府或者国际组织贷款、援助资金的工程4国家规定必须实行建设监理的其他工程

8、建设单位收到建设工程竣工报告后，应当组织设计、施工监理等有关单位进行工程竣工验收

9、建设工程竣工验收应当具备下列条付⑴完成建设工程设计和合同约定的各项内容:2有完整的技术档案和施工管理资料;3有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场检验试验报告4有勘查、设计、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件5由施工单位签署的工程保修书

10、建设工程验收合格的，方可交付使用

11、建设单位应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集整理建设项目各环节的文件资料，建立健全建设项目的档案，并在建设工程竣工验收后，及时向建设行政主管部门或者其他有关部门移交建设项目档案

12、建设单位不得明示或暗示设计单位或者施工单位违反工程建设强制性标准，降低工程质量不得明示或暗示施工单位使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备

13、建设单位应当将施工设计文件报县级以上人民政府建设行政主管里部门或者其他有关部门审查施工图纸审查办法按有关规定执行，施工图设计文件未经审查批准的，不得使用

14、建设单位在领取施工许可证或者开工报告前，应当按照国家有关规定办理工程质量监督手续

15、按照合同约定，由建设单位采购建筑材料、建筑构配件和设备的，建设单位应保证建筑材料、建筑构配件和设备符合设计文件和合同要求

16、涉及建筑主体和承重结构变动的装修工程，建设单位应当在施工前委托原设计单位或者具有相应资质等级的设计单位提供设计方案;没有设计方案的，不得施工

（二）审计机构责任

1、审计责任是注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任

2、根据《审计基本准则》的规定，被审计单位负有以下会计责任建立和健全本单位的内部控制制度;保护本单位的资产安全和完整;保证提交审计的会计资料真实、合法和完整

3、审计责任是对委托人和被审计单位应尽的义务，是审计职业赖以生存和发展的基础我国《审计基本准则》规定“按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任”另根据第九条规定“审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是对被审计单位持续经营能力及经营效率、效果所做出的承诺”

4、审计单位在实施审计时应保持职业上应有的认真和谨慎态度，根据审计准则的要求，充分考虑审计风险，通过实施必要和适当的审计程序，将会计报表中存在的严重失实的错误与舞弊揭露出来这就是说，注册会计师如果未能将会计报表中严重失实的错误与舞弊揭露出来，应负审计责任

5、审计单位在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序

三、审核依据及审核内容

（一）审核依据

1、国家、行业相关文件及规定

2、建设单位提供的资料

3、施工图

4、原报工程结算书

5、投标书

6、施工合同

7、设计变更

8、工程签证资料

9、工程定价资料

10、招标文件、投标文件

11、现场勘验纪录审核内容

1、结算方式符合合同约定

2、工程符合规定的计算规则

3、分项工程预算定额或清单子目选套合规、恰当，结算换价正确

4、核实工程取费执行相应的计算基数和费率标准

5、核查设备、材料用量与定额含量或设计含量一致

四、审核过程

1、现场踏勘

2、监理/建设单位介绍情况

3、初审

4、交换意见

5、签订三方定案

6、出具报告

五、审核结果见附件竣工结算表、结算审定单

六、审核问题本次审计共发现问题四个主要问题，并对此提出相应的意见如下

1、部分工程只有合同价，没有相关合同价组成明细清单，导致结算审计时依据不充分我公司建议工程合同（或协议书）中都应明确合同工程数量及相对应的合同单价，以便在结算时有统一的口径进行调减或核增，否则结算依据不充分

2、所有项目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超领，没有提供详细的清单，在结算中不能反映该工程实用的甲供材数量我公司建议由甲方提供每个项目的材料实际供应清单，以便于供应数量与现场实际使用数量对比，控制材料超领，或损耗过大的情况

3、部分工程验收单只有相关单位的签名签字，无详细的质量描述和工期描述我公司建议在工程竣工验收单上，除监理单位、建设单位、代维单位、施工单位的有关人员签字外，还应说明工程概况、主要工程量，合同工期、实际工期、详细的质量描述等，以便工程审计

4、监理机构对隐蔽工程无详细的见证资料我公司建议对于隐蔽工程，现场监理单位应提供隐蔽工程记录或提供相关的施工影像资料，既便于工程结算，又可防止偷工减料在以上的问题中尤为重要的是第三项中的工程量工程量是工程资源投入的量化指标，也是审查工作的关键在工程结算审查中对工程量复查不准，除影响到分部分项工程量的增加外，还会引起分部分项工程费、措施项目费用等连锁反应，以至规费及整个项目工程造价的成比例膨胀，因此对工程量的审查及确认是结算审查的重中之重审计局工程竣工财务决算审计报告「篇十」根据《市审计局关于全市农村电网改造完善工程决算及其财务收支情况审计的通知》（吉市审通75号），市审计局抽调县（市、区）审计局人员组成12个审计组，自8月11日至9月30日，根据工程的进展情况，对青原区、遂川、泰和、井冈山、永丰、万安6个县（市、区）供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的竣工决算及其财务收支情况以及农村电网改造完善工程的工程管理及其财务收支情况进行了审计；对新干、峡江、吉水、县、安福、永新6个县（市、区）供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的工程管理及其财务收支情况（工程未完工决算）进行了审计审计的重点包括农网项目总体规划、建设规模、项目审批情况、项目建设和管理情况、资金筹集管理和使用情况、税费执行情况等方面在对工程资料和财务资料进行审计的基础上，还对部分工程进行了现场实地核查

2、资金支付情况

（1）本月支付施工进度款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元）该工程累计共支付工程款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元）（此条月报提交）

（2）本季度（本半年、本年）该工程支出费用为XX万元其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元）；工程其他投资支出XX万元（此条季报、半年报、年报提交）

（3）截止审计时，该工程项目总支出费用为XX万元其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元）；工程其他投资支出XX万元（可研费XX万元，设计费XX万元，监理费XX万元，勘察费XX万元）（此条季报、半年报、年报提交）

3、工程造价变更情况

（1）本月涉及价款增减的具体情况要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况（此条月报提交）

（2）本季度（本半年、本年）涉及价款增减的具体情况要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况（此条季报、半年报、年报提交）

（3）至审计时，该工程变更增加造价XX万元主要原因一是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元；二是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元;三是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元减少造价项目也应叙述（此条季报、半年报、年报提交）审计的范围包括和国家发改委安排的农网工程的立项报批至完成的建设过程审计过程中，得到了市供电公司、各县市供电公司及与工程相关施工单位的积极配合，使工作进展较快；各工程的建设单位对其提供的与审计相关的工程资料、财务资料和其他证明材料的真实性和完整性负责；市审计局的责任是对此所提供的资料采取我们认为必要的程序和方法进行审计并出具审计报告

一、被审计项目的基本情况此次审计共12个县市区，主要审计的是和国家发改委安排的农网工程此次审计计划投资额为

1.13亿元，到位资金

1.13亿元,实际完成投资额为

9746.93万元；计划投资额为

1.23亿元，到位资金6423万元，已完成投资额为

6452.42万JLo

二、审计评价意见从审计情况看，实施的农网改善工程基本已完成，农网改善工程项目大部分已开工实施，改善了供电质量，增强了供电可靠性，优化了电网结构，提高了整个电网的安全稳定性有力地带动了地方产业的经济发展，取得较好的社会效益和经济效益电力部门能多方筹措资金，加大农村电力建设投入建设主管单位能统筹规划、因地制宜、分级负责建设单位能认真组织实施，严格控制工程质量广大农民也积极参加电力建设，明显改善了农村用电条件

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）、部分工程招投标程序和招标文件编制不规范如永丰县从送审的招标文件看，招投标程序和招标文件编制不规范，招标文件内容不完整，重要条款空白，招标没有经过有关部门的核准，招标过程没有监督单位的参与，施工合同与招标文件条款相矛盾

（二）、部分工程没有按省电力公司批复的投资计划建设如青原区10kv及以下新改建线路有的没有按照省电力公司批复的初步设计建设，进行了乡（镇）、村间调剂

（三）、部分工程设计单位履行合同义务不到位如永丰县建筑工程均无地勘报告，施工图未见设计单位和图审单位印章对以上

（一）

（三）项存在的问题，审计提出了应完善有关手续的处理意见〜

（四）、部分工程未按有关规定进行公开招投标如青原区农网改造工程和兴桥开闭所工程除设备由省电力公司统一招标外，其余线路施工及兴桥开闭所土建、简易道路建安工程等都没有按照规定招投标，由郊区供电公司直接指定明月公司和明珠电力工程有限公司承包，共计金额

923996.17Lo遂川县lOkv以下工程未进行公开招投标，而是通过议标方式确定由湖南省湘潭水利水电开发有限公司和湖南省新湘送变电建设有限公司施工这两公司均未实际施工，而是遂川县供电有限公司所属三产企业遂川县川龙公司借用其资质承揽业务组织施工泰和、永丰、万安县农网改善工程lOkv及以下工程项目未按有关规定进行公开招标，而是由公司自行组织议标或邀标井冈山市农网完善工程中的10千伏及以下工程未经招标由井冈山市新农村电力服务公司施工对以上未招投标问题，审计根据《招投标法》的有关规定进行了处罚

（五）、工程物资采购及出入库手续不规范如万安县供电公司底前实施的农网改造项目，在资金采购、材料入库没有实时按各工程分类核算，而是在工程竣工结算时对工程物资的领用进行项目分类核算使用的部分铁塔尚未办理入库就投入使用，仓库材料账、公司财务账均未反映

（六）、工程决算不实部分工程项目决算高套定额、多计工程量、未计价材料重计、部分其他费用未按实际发生的费用计取等原因核减工程造价

188.67万元

（1）遂川县农村电网改造完善工程存在高套定额、多计工程量的现象,核减工程造价

355055.91元

（2）泰和县农村电网改造完善工程因未计价材重计、签证数量多计等原因，核减造价

187422.81元

（3）井冈山市农网完善工程因部分其他费用未按实际发生的费用计取及其他原因，核减造价

566530.03元

（4）永丰县农网完善工程因多计工程量、单价偏高、多计利息、多计安全措施费等原因，核减造价

376601.39元

（5）青原区农网完善工程因多计工程量等原因，核减造价

21.87万元

（6）万安县农网完善工程因多计工程量等原因，核减造价1823857LS o对工程决算不实问题，审计提出了建设单位应按审计审定的工程决算造价与施工单位办理结算的处理意见

（七）、工程投资中多计贷款利息泰和县“在建工程”已列支贷款利息

711701.07元，按市供电公司开工批复的“建设期贷款利息按五个月计取”的规定，“在建工程”应列支利息

629336.86元,多列支利息

82364.21元

（八）、部分工程项目未缴工程税费

1、甲供材料未缴税费及应缴税材料计入设备款，漏缴税费共计

1712826.827Lo

（1）永丰县工程材料款未申报纳税和应缴税材料计入设备款，漏缴税费

143907.96元

（2）泰和县农网改造完善工程甲供材料12520xx

5.74元，未计入施工方工程营业额，造成漏交营业税费

419261.42元

（3）遂川县漏交税费

803514.96元

（4）万安县农网改造完善工程漏交税费

346142.48元

2、永丰县少代扣代交防洪保安资金7924元,遂川县少代扣代交防洪保安资金

24654.76元,青原区漏缴防洪保安资金

4977.78元,泰和县漏缴防洪保安资金

15528.2元,万安县漏缴交防洪保安资金

12702.48元，共计漏缴防洪保安资金

65787.22元对以上漏缴税费问题，审计作出了收缴财政并由税务部门组织入库的处理决定

（九）、回收的废旧物资未作处理井冈山市农网完善工程回收了部门废旧物资未变价处理，包括钢芯铝绞线5397公斤、接地桩20根、变压计量箱1台、变压器2台（已上报省市公司，未作处理）青原区农网完善工程废旧物资专账管理（备查账），但没有作价入账对该问题审计提出了应尽快变现并用于农网改造的处理意见

（十）、部分县（市）农网改造资金未进行专户管理核算如泰和县未对完善工程进行分户明细核算,拨入的国债资金及贷入的资金存入农行、建行农网帐户；购入的工程物资会计、仓库上未按完善工程单独核算、保管，而是与三期农网改造的物资一起核算，工程领用物资单未注明具体使用项目，致使会计上无法进一步进行相关的明细核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物资的耗用）都是与农网第三期改造一起核算，未进行分户明细核算，直至10月才把完善工程从农网第三期改造中分离出来进行明细核算井冈山市农网完善工程资金与其他工程资金同用一个银行帐号，但实行了明细核算

四、审计建议（-）严格履行待扣待缴施工单位营业税及附加的义务，将尚未缴交税务机关的营业税及附加尽快缴纳

（二）农网改造完善工程由于未及时足额落实建设资金，导致部分建设项目实施缓慢,建议项目实施单位及主管单位抓紧落实建设资金，保证建设资金的及时到位

（三）进一步规范招投标程序和加强农网改造工程建设项目专项资金的管理，严格执行国家有关法律法规，充分发挥国家资金的使用效益

（四）抓紧做好工程竣工验收的准备，为具备竣工验收的工程提供条件审计局工程竣工财务决算审计报告「篇十一」XX审字［20xx］第1119号关于对中国农业银行XX县支行等零星维修项目工程情况的审核报告XX县支行受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组，对贵单位投资建设的XX县支行等零星维修项目工程决算情况进行了审核审核依据贵单位提供的竣（施）工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、施工合同等相关资料业已审核完毕，现将审核结果报告如下

二、施工单位合肥市皖韵装饰有限公司

二、审核结果

1、送审金额

46181.23元

2、核减金额

7654.90元

3、核定金额

38526.32元（核定金额人民币大写叁万捌仟伍佰贰拾陆元叁角贰分整）以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力报告附件

1、建筑工程决算表

2、资质证书复印件XXXX建设工程造价咨询有限公司中国注册造价工程师二一x年H^一月十九日审计局工程竣工财务决算审计报告「篇十二」市发展和改革委员会《关于同意市救灾物资储备中心建设项目立项的批复》（发改规（20xx）496号）批准市救灾物资储备中心建设立项20xx年2月16日，市发展和改革委员会又下发《关于市救灾物资储备中心建设项目可行性研究报告（代项目建议书）的批复》（发改科社054号）确定市救灾物资储备中心建设“一中心、四分库”（即市本级建中心库，部、营山、蓬安和仪陇各建一分库），项目总建设面积9229平方米，主要建设内容包括仓储及附属设施、购置安装传送、运输、消防、智能控制、救灾物资等设施设备和智能控制系统，总投资2141万元，其中国、省专项补助资金1957万元，地方自筹及其他资金来源84万元市本级中心库建设面积5100平方米（包括1000平方米专用堆场），总投资1397万元，资金来源均为中央财政安排灾后重建基金，建设工期20xx年12月至20xx年12月，项目建设地址市高坪区小龙镇20xx年3月17日，市财政投资评审中心《市救灾物资储备中心施工图预算评审报告》（财评审（20xx）07号）审定该项目施工图预算为

669.06万元（其中工程费用

619.51万元，预备费

49.55万元）20xx年4月11日，市民政局在建设网上发布施工招标文件，5月4日开标经法定程序，国丰建筑总承包有限责任公司、江西中捷工程建设有限公司为本施工标段中标候选第

一、二名，候选公告于5月6日在建设网上发布5月13日公告期满后，市发改委通知市民政局因该项目两个中标候选单位违反招标文件相关规定被投诉暂不发出项目中标通知书5月16日，市监察局组织市民政局、市发改委、市建设局专题研究招标投诉问题，议定由市建设局负责调查处理市建设局于5月21日发出处理意见，取消了两个单位的中标候选资格，重新按规定组织招标20xx年6月3日，市民政局发布第二次施工招标文件，经公开招标，确定施工单位为广安宏大建筑有限责任公司，20xx年8月12日双方签订项目施工合同，中标合同价

556.6578元20xx年9月12日，市财政评审中心（财评审结论（20xx）159号）审定该工程基础超深增加预算85万元，扣除预备费

49.55万元后，净增加

35.45万元项目于20xx年1月15日竣工，市民政局提供的由建设、施工、设计等共同参与的交工验收证书显示，工程质量验收合格该项目自开工建设起我局便按照《市政府投资建设项目审计办法》（府发1）1号）和《市人民政府关于进一步加强基础管理工作的意见》（府发（20xx）14号）的相关规定进行了跟踪审计审计局工程竣工财务决算审计报告「篇三」我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书

一、管理层对竣工财务决算报表的责任按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任这种责任包括

（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；

（3）作出合理的会计估计

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础现将审核情况说明如下

三、项目建设基本情况工程位于整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米工程于年月日由批准立项，批准文号为于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中建设投资万元、流动资金万元建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元工程于年月日开工，年月日竣工于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水工程主要服务单位建设单位设计单位监理单位施工单位勘察单位主要设备供货单位审价单位

四、工程投入资金的审核情况根据我们的审核，截止年月日，工程投入资金情况如下单位万元

五、工程投资完成审核情况截止年月日，工程累计完成总投资为元，其中

（一）按支出内容分类的明细构成如下建筑安装工程投资元设备投资元待摊投资元其他投资元

（二）按交付使用资产分类的明细构成如下房屋建筑物元需安装的设备元无形资产元

六、项目支出概况

（一）经审核，工程支出总计为元，其中经审价单位审价的工程支出元，占工程支出的％

（二）经审核，工程设备支出元，其中经审价单位审价的设备安装费支出元，占设备支出的羯依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元，占设备支出的祝

（三）经审核，工程待摊投资元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定（有白条入帐的情况应披露）

（四）经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定

七、项目执行情况

2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约万元，节约率为%,其中分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况:根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况,截止日工程总投资元，已付工程款元，尚欠工程款元欠款单位明细如下

九、其他需要说明的事项会计师事务有限公司中国注册会计师中国中国注册会计师XXXXXXX XX审计局工程竣工财务决算审计报告「篇四」肥东县桥头集镇人民政府受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组，对贵单位投资建设的桥头集镇人行道、路侧石、排水沟等其他零星项目工程决算情况进行了审核审核依据贵单位提供的竣（施）工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、施工合同等相关资料业已审核完毕，现将审核结果报告如下

一、施工单位合肥市同创建设工程有限公司

二、审核结果

1、送审金额

424037.00元

2、核减金额

43581.00元

3、核定金额

380456.00元（核定金额人民币大写叁拾捌万零肆佰伍拾陆元整）以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力报告附件

1、建筑工程决算表

2、资质证书复印件安徽华伟建设工程造价咨询有限公司中国.合肥中国注册造价工程师二一一年四月八日安徽华伟建设工程造价咨询有限公司华伟审字［20xx］第1119号关于对中国农业银行肥东县支行等零星维修项目工程情况的审核报告肥东县支行受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组，对贵单位投资建设的肥东县支行等零星维修项目工程决算情况进行了审核审核依据贵单位提供的竣（施）工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、施工合同等相关资料业已审核完毕，现将审核结果报告如下

二、施工单位合肥市皖韵装饰有限公司

二、审核结果:

1、送审金额

46181.23元

2、核减金额

7654.90元

3、核定金额

38526.32元（核定金额人民币大写叁万捌仟伍佰贰拾陆元叁角贰分整）以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力报告附件

1、建筑工程决算表

2、资质证书复印件安徽华伟建设工程造价咨询有限公司中国.合肥中国注册造价工程师—Oxx年H^一■月十九日审计局工程竣工财务决算审计报告「篇五」（信息表T）资金支出（信息表-2）（季、半年、年报提交）建设情况（信息表-3）审计证据表（取证表T）审计记录单（取证表-2）整改通知书（建议表T）审计建议书（建议表-2）审计业务台账表（台账表-3）协审单位（盖章）日期:注月报、季报、半年报、年报均应按上述模板填写，纸质和电子版本各1份，由审计组长进行审核报告提交的最迟时间月报

2、

3、

5、

6、

8、

9、

11、12月5号前提交上月报告季报4月、10月10号提交上一季度报告半年报7月10号前提交前半年度报告年报1月10号前提交上一年度报告审计局工程竣工财务决算审计报告「篇六」

一、审计过程中发现的问题

（一）施工单位报审结算存在的问题在审计中我们发现，有的施工企业利用建设单位对建设工程结算的知识了解较少，不能对建设工程结算进行有效地监督的情况，采用多计工程量，高套定额，编制假预算和假结算，重复计算工程量等手段，高估工程造价

（二）审计工程结算审核面临的问题

1、承包工程合同签定不规范，工程结算计价难以确定在审计过程中发现，建设、施工双方承包工程合同签订不规范在签订合同时不按投标文件的内容逐一填写，尤其是建筑规模和中标价，存在少填或者不填的现象，给工程计价取费留下活口，目的是为了竣工后高报工程结算价格打下伏笔，使得原本十分严肃的合同失。