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第一章、总则第1条为规范学校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进学校教学业务的发展,根据国家和省市地方有关法规,结合实际情况,制定本制度第2条学校财务管理的基本原则是贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系第3条学校财务管理的主要任务是合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析,如实反映学校财务状况第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》,结合学校章程,我校采用《小企业会计制度》进行会计核算第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下,财务部门统一管理学校设置财务部,财务部设主任一名,财务副主任一名,会计一名,出纳一名第6条学校财会人员的岗位职责在学校董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行情况,如发现违反国家财税法规及本制度的行为,应予抵制,并及时书面报校董事会及校领导第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划学校预算的主要内容是支出预算第8条预算编制方法支出预算,应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制支出预算的编制,应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前
3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作,确保学校资金的安全
4、每日编制现金流量表,月末编制银行存款余额调节表,对未达账项要及时查询,并督促相关人员及时处理
5、不得将出纳工作随意交他人代管,如确有必要离岗时;必须由财务主任指派他人代管,而且必须做好交接工作
6、做好现金的日清月结工作,保证账实相符,遇有情况,必须及时上报财务主任
7、做好员工膳食收费系统的日常工作
8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作,完成财务主任交付的其它工作学校财务内控管理制度「篇六」
一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领导审批本园的各项货币资金业务,授权书由园长室与会计人员分别保存
二、凡是开具行政事业单位统一收据对外收费,一律按照县物价局审批的收费项目和收费标准进行此项工作由会计人员负责监督,发现问题及时制止和纠正如果制止和纠正无效,应当向本单位领导汇报,请求作出处理
三、支付申请任何部门任何人需要购物或个人用款时,必须填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支付金额、支付方式等内容,并附有效的相关证明,报主管负责人审核签字
四、支付审批审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定,在预算经费中支出,对不符合规定的支付申请,审批人应当拒绝
1、金额在5000元以下由园长审批;金额在5000元以上由核心组会议集体讨论
2、大批、大件设备采购、基建维修申报审批程序1核心组会议集体讨论通过后,由具体操办人提出书面预算计划2预算计划报校产管理站审批包括报局审批3预算审批同意后,报区政府采购部门
五、复核支付出纳岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行复核,主要复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单据、凭证是否齐全,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等复核无误后按规定办理支付手续,及时登记现金和银行存款日记账
六、会计人员应认真审核有关收支项目的内容是否与实际情况相符,是否超出开支标准和限额,经办手续是否齐全以及存在其他问题等内容对不符合规定的货币资金支付申请,应及时予以纠正学校财务内控管理制度「篇七」为了进一步加强业务经营的安全性、规范业务操作,努力防范风险,明确各自职责,根据上级有关规定,制定本制度1内勤会计出纳工作必须按时签到、签退,离柜必须暂退,柜员卡严禁串用,密码不能泄露于他人2新开户必须核实客户真实身份,身份证必须是18位数字的新身份证,登记真实地址办理福祥卡必须留有本申请人的身份证复印件
3、大额现金支付必须查验取款人真实身份证件,是否属本人支取,并经负责人签字批准,实行大额现金支付审批制度外地取款必须核对取款人身份证件,是否属本人支取
4、挂失必须是本持身份证,留有复印件方可办理
5、出纳员按时上班,实时授权,保管好自己的柜员卡与密码,按规定办理现金收付,对每笔业务进行认真复核、仔细查业务传票,以免出现支付当存入坚持票面登记,做好现金回笼和供应工作,保管好现金、有价单证,重要空白凭证
6、实行四双制度,库房钥匙实行双人分管,库款实行双人碰库
7、严格凭证管理制度,借据、收贷收息等重要空白凭证由会计上锁保管收贷收息由会计经办,严禁外勤人员经办,以此避免少息、减息、收息不入账的现象出现问题、案件由会计承担相应的监管责任,并承担相应的损失赔偿
8、严格实行审贷分离制度,贷款发放必须坚持“四坚持”“四核对”“五不进账”的原则,严禁信贷员自带凭证外出办理业务“四坚持”坚持借款人本人到场,本人持身份证,持授信材料,需担保的,担保人持身份证到现场签订好担保合同“四核对”内勤必须对对借款人的真实身份、身份证、授信材料、印鉴进行核查,对借款人的由内勤会计监督签字,没有印鉴的统一按借款人右手拇指指摸,并将借款人、担保人身份证复印件附借据下“五不进账”非借款户本人未经办的不进账,超权限的不进账,无批准人和责任人未签字的不进账,借据要素不齐全的不进账,抵押担保手续不健全的不进账内勤人员违反规定不认真审查所发生案件损失的,内勤人员承担相应责任的损失赔偿
9、遵守业务操作规程,必须以原始凭证为依据,审核其内容再录入,加强监督与管理,相互复核,账务必须达到“五无、六相符”,账务做到日清月结强调每个季度会计人员要进行一次账据核对10内勤会计、记帐员要按日、按月、按季、按年末分别打印有关资料,将会计凭证、资料及时整理、装订、保管入档
11、严格实行“双人押运制度”,不是双人押运的总社不予接受
12、严格用电制度,营业终了必须做到“人离电断”学校财务内控管理制度「篇八」第一章总则第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司可持续发展,特制定本制度第二条本制度所称内部控制,是指由管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程第三条内部控制的目标是-合理保证公司经营管理合法合规二保障公司的资产安全
(三)保证公司财务报表及相关信息真实完整
(四)提高经营效率和效果
(五)促进公司实现发展战略第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则
(一)全面性原则内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及各种业务和事项
(二)重要性原则内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域
(三)制衡性原则内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率
(四)适应性原则内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整
(五)成本效益原则内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素
(一)目标设定,是管理层根据公司的风险偏好设定战略目标
(二)内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等
(三)风险确认,是指管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素
(四)风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略
(五)风险管理策略选择,是指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略
(六)控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内
(七)信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通
(八)内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外,还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度,包括但不限于印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、职务授权管理、定期沟通制度、信息披露管理制度等第二章内部环境第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程,建立规范的公司治理结构第九条公司应当编制内部管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权企业在内控管理中为了节约成本,往往会选择缩减人力开支,在岗位设置上实施一个或几个保管人员同时管理和维护多个设备保管人员一般也只是监督和管理设备的完整性,一旦设备出现故障,由于其缺乏足够的经验和专业知识,无法对设备进行维护和更新正因为如此,很多企业的一些设备往往不能正常发挥其应有的作用,企业对自身拥有的资产掌握不够,有时候甚至还没有对资产进行盘点,就不知资产的去处这些问题的存在与企业内部管理成本缩减存在漏洞直接相关
二、企业资产内控管理的制度建设
(一)明确企业资产内控管理程序企业资产的内控管理工作需要相关管理人员做好资产金额的预算工作,经过相关部门审核通过后才能实施购建在整个购建工作完成之后,验收部门还要再次检测资产情况,确保其符合相关标准要求在使用资产时,企业要注意维护资产,安装企业会计制度来进行折旧计提工作,相关管理部门对资产使用情况要进行详细的记录,按照相关规定对企业资产进行定期盘点,领导对盘点结果要进行及时的批复与处理企业要建立健全资产处置制度,确保实际资产与账务记录情况相符,杜绝谋取私利现象的出现
(二)构建完善的内控管理环境企业资产内控管理需要在一个良好的控制环境下进行,企业领导要注重建立完善的组织机构,构建财务部门、验收部门、采购部门等多个机构,确保每个机构明确自身职责,充分发挥各个机构的作用各个部门之间要相互监督、互相邦之,管理人员根据相关内控管理准则开展各项工作企业对资产内控管理的相关岗位的管理规则应当进行详细的制定,明确各关键岗位的内容,例如不同岗位的选聘标准、工作人员离职需要办理的手续、不同岗位的职责和道德标准以及关键岗位的概念与第十条公司应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性第十一条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策人力资源政策包括下列内容(-)员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除;
(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩;
(三)关键岗位员工定期岗位轮换制度;
(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定;
(五)有关人力资源管理的其他政策第十二条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,切实加强员工培训和继续教育,不断提升员工素质第十三条公司须加强文化建设,培训积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理观念,强化风险意识公司高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用公司员工应当遵守员工行为守则,认真履行岗位职责第十四条公司须加强法制教育,增强高级管理人员和员工的法制观念,严格依法决策、依法办事、依法监督,建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度第三章风险评估第十五条公司应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估第十六条公司开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外第十七条公司识别内部风险,重点关注下列因素:
(一)管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素;
(二)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素;
(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素;部风险,确定相应的风险承受度
(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素;
(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素;
(六)其他有关内部风险因素
(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素;
(二)法律法规、监管要求等法律因素;
(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素;
(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素;
(五)自然灾害、环境状况等自然环境因素;第十八条公司识别外部风险,重点关注下列因素:
(六)其他有关外部风险因素第十九条公司采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险公司进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,确保风险分析结果的准确性第二十条公司根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略公司应当合理分析、准确掌握高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失第二十一条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制第二十二条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略第四章控制活动第二十三条公司结合风险评估结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施,将风险控制在可承受度之内第二十四条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制第二十五条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策第二十六条会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度,加强会计基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,保证会计资料真实完整公司依法设置会计机构,配备会计从业人员从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书第二十七条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全公司须严格限制未经授权的人员接触和处置财产第二十八条公司实施全面预算管理制度,明确各职能单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束第二十九条公司建立运营情况分析制度,经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进第三十条公司建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据第三十一条公司根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制第三十二条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发事件,制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序,确保突发事件得到及时妥善处理第五章信息与沟通第三十三条公司应建立信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行第三十四条公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合,提高信息的有用性公司获得内部信息的方式是财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、办公网络等渠道公司获得外部信息的方式是行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道第三十五条公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间,以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈信息沟通过程中发现的问题,应当及时报告并加以解决重要信息应当及时传递给最高管理层第三十六条公司将利用信息技术促进信息的集成与共享,充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制,保证信息系统安全稳定运行第三十七条公司建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则,明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限,规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点(-)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产,牟取不当利益;
(二)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;
(三)高级管理人员滥用职权;
(四)相关机构或人员串通舞弊第三十八条公司建立举报投诉制度,明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求,确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径第六章内部控制的检查监督第三十九条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查管理层应通过内控制度的检查监督,发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题,并及时予以改进,确保内控制度的有效实施第四十条公司应制定内部控制检查监督办法,该办法至少包括如下内容(-)执行董事对内部控制检查监督的授权;
(二)公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务;
(三)内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法;
(四)内部控制检查监督工作报告的方式;
(五)内部控制检查监督工作相关责任的划分;
(六)内部控制检查监督工作的激励制度第四十一条公司高级管理层须对内部控制检查监督工作进行指导,并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告第四十二条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题,须在内部控制检查监督工作报告中据实反映,并在报告后进行追踪,以确定相关部门已及时采取适当的改进措施第四十三条检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题,将列为各部门绩效考核的重要项目对已发现的重大缺陷,追究相关单位或者责任人的责任内部控制检查监督的工作资料,保存时间不少于十年第四十四条公司高级管理层须根据内部控制检查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立和实施情况,形成内部控制自我评估报告第四十五条内部控制自我评估报告至少应包括如下内容
(一)内控制度是否建立健全
(二)内控制度是否有效实施
(三)内部控制检查监督工作的情况
(四)内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况
(五)对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价
(六)完善内控制度的有关措施
(七)下一年度内部控制有关工作计划第七章附则第四十六条本制度未尽事宜,依照国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定执行本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定不一致的,以国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定为准第四十七条本制度由负责解释第四十八条本制度自公司股东审议通过之日起实施学校财务内控管理制度「篇九」
一、财务内控管理制度有哪些内容
1、内部会计控制体系;
2、会计人员岗位责任制度;
3、账务处理程序制度;
4、内部牵制制度;
5、稽核制度;
6、原始记录管理制度;
7、定额管理制度;
8、计量验收制度;
9、财产保护制度;
10、预算控制制度;
11、财务收支审批制度;
12、成本核算制度;
13、财务会计分析制度
二、财务内控管理制度的原则
1、合法性原则,就是指企业必须以国家的法律法规为准绳,在国家的规章制度范围内,制定本企业切实可行的财务内控制度
2、整体性原则,就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的‘控制,它既要符合企业的长期规划,又要注重企业的短期目标,还要与企业的其他内控制度相互协调
3、针对性原则,是指内控制度的建立要根据企业的实际情况,针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度,将各个环节和细节加以有效控制,以提高企业的财务会计水平
4、一贯性原则,就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性
5、适应性原则,指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度
6、经济性原则,是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强,要切实可行
7、发展性原则,制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展,密切洞察竞争者的动向,制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度
三、财务内控管理制度的执行措施
1、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用内部控制制度设计得再完善,若没有称职的人员来执行,也不能发挥作用企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情况,充分发挥会计控制制度的职能作用,则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训,提高财会人员的素质,定期进行考评,奖优罚劣
2、企业必须发挥内部审计机构的作用内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施,内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目,还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率,并向企业最高管理部门提出报告,从而保证企业的内部控制制度更加完善严密
3、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价,以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况学校财务内控管理制度「篇十」20xx最新内控政府采购业务管理制度根据工作需要,结合单位实际,特制定以下内部控制制度:范围等此外,企业领导还要注意提高自身的风险控制意识,严格加强资产管理工作,及时分析企业存在的风险,并作出相应对策来控制风险
(三)加强内部监督与管理工作企业在进行资产内控管理时,应当加强内部监督与管理工作,将企业的资产管理细则进行下传,财务人员要做好财务记录工作,领导应严格审核各项财务记录状况,确保企业资产状况能够全面、真实地反映在财务信息中,对内控管理人员进行定期培训,提高相关人员的专业水平和综合素质企业要不断优化内部管理人员的结构,提升内部管理人员的素质,使得人尽其用,确保每位管理人员都能够严格执行监督与管理工作,通过规范的内部监管制度来提高企业内控管理水平,弥补内控管理存在的缺陷,为企业的稳定发展奠定良好的基础
三、结束语企业作为以盈利为目的的组织,其发展目标是在经营管理中获取最大效益而企业的经济效益与企业资产内控管理有着直接的关系在企业资产内控管理中,相关管理人员在工作中应当不断总结内控管理存在的问题,及时查找漏洞、补救漏洞,避免出现较大的损失通过严格的内控管理制度来提高企业的市场竞争力,促进企业的持久发展学校财务内控管理制度「篇三」会计电算化制度是对会计人员操作计算机进行会计核算工作的制度,具体内容如下
一、岗位工作责任制政府采购中心的工作主要包括负责人、采购受理、采购操作、履约验收四个岗位
1、负责人岗位的主要工作是人员管理,制度建设,岗位培训,业绩考核,签批对外文书,审核报告
2、采购受理岗位主要工作是接受采购人委托、审核项目资料、根据项目的特点、类别、合理确定项目负责人、协调采购会议时间安排、采购文件审核、发送中标通知书等
3、采购操作岗位主要工作是沟通采购人、发布采购信息、制作并发售采购文件、组织评标活动、整理已办结项目档案等
4、履约验收岗位主要工作是督促、指导和服务采购人签订采购合同对重大的集中采购项目,与采购人共同组织有关技术专家进行验收、制作验收报告一般项目由采购人验收并填制合同履行情况表作为验收报告受理质疑和投诉工作岗位相互分离,各负其责,互相制约与制衡即采购受理岗位不负责采购操作和档案管理采购操作岗位不负责履约验收和档案管理,履约验收岗位不经办采购受理和档案管理
二、回避和轮岗制度
1、建立回避制度在政府采购活动中,采购人员及相关人员(包括招标采购中评标委员会的组成人员、竞争性谈判中谈判小组的组成人员、询价采购中询价小组的组成人员)与供应商有利害关系的,必须回避
2、建立轮岗制度采购中心受理业务后,对中心人员工作分配要全面,工程、货物和服务类都要经手,大、小项目尽量平均,促进全体人员都能掌握采购操作的全流程业务
三、文明办公制度
1、实行政治和业务学习制度每周除参加区政府办公室统一组织的政治学习外,每月还安排两个下午,组织全体人员进行业务学习,特别是学习与政府采购相关的法律、法规,进一步提高工作人员的政策业务水平
2、提倡文明用语,对来电来访者,应做到热情、大方、得体,一律使用文明语言,树立良好服务观念
3、严格执行考勤制度全体人员应遵守作息时间,坚守岗位,做到不无故迟到、早退和旷工,请假须按规定办理工作期间一律不得从事与工作无关的.事情,比如上网淘宝、炒股、打游戏、看电视剧等等
4、注意安全和保密平时注意保管文件、资料和办公用品,重要文件及时归档,对涉及国家机密、工作秘密、供应商的商业秘密,必须妥善保管,不得泄露
5、厉行节约,反对浪费,杜绝一切不必要的开支,自觉爱护公共财物,努力减低采购成本
四、印章管理制度
1、日常工作所需,比如招标文件、中标通知书等,需启用印章,经办人在“公章使用登记表”上签字并填写清楚文件材料名称、份数、时间和需要说明的事项,确保无误后方可盖章
2、凡涉及到财务、人事、工资等内容的各类型报表、文件、报告、申请、便函、介绍信等必须由单位负责人签字后方可盖章,否则,不予盖章
3、凡涉及个人事项需加盖公章的材料,如贷款、担保、落户口等一律由单位负责人同意签字后,方可盖章
4、外单位需采购中心出具证明等之类情况,需经单位负责人签字后方可盖早
5、单位公章由专人负责管理,财务印章由财务人员负责管理,未经单位负责人批准不得私自转交他人代管,凡是出现未经单位负责人同意后盖章的情况,责任由公章管理人员自行承担
七、档案管理制度
1、文书档案和专业档案应按照档案资料的内容进行收集整理,编写归档目录,交由档案室登记装订保存文书档案一般在每年年底全部收集完整,次年三月底前完成全部整理、立卷、归档工作,专业档案一般在项目完成后一周内归档声像档案随时归档
2、档案人员要严格执行档案的查借阅制度,任何单位或个人借阅、复印档案资料,均需填写《档案查询申请表》,经单位负责人签字批准方可查阅,借出的档案要及时归档、核实
3、档案人员要增强保密观念,经常检查设施安全保密情况离开档案室时,必须锁好文件资料柜,关好门窗
4、销毁档案要登记造册,须经单位负责人签字批准后方能进行,销毁时要有监销人,并履行签字手续
5、档案人员熟悉档案库藏情况,完善档案检索工具,对库藏档案和资料的保管情况定期进行检查核对,切实做好防盗、防火、防潮、防尘、防高温、防强光、卫生等工作,室内禁止存放易燃易爆等危险物品
六、财务管理制度
1、财务报销程序
①、报销人需把报销的票据整理完整
②、报销票据上应由承办人用钢笔或碳素笔签字,标明经手人
③、会计人员必须认真审核原始票据的合法性,大小金额是否一致,戳记是否清晰等对不真实、不合法的原始凭证,有权拒绝办理,并向单位负责人说明情况
④、财务人员审核领导签字、财务印章及报销金额,据实予以报销
⑤、聘请的专家在参加政府采购中,如需申请工作用餐、去现场勘察或制定技术参数所发生的费用,必须如实的填报审批单、报销单,由项目负责人签字确认,经主任审批后,财务人员方可报销
⑥、所有报销票据、财政受权支付票据、报销审批单,均需单位负责人签字后加盖财务公章及法人私章,方可生效使用
2、收取、退付保证金工作程序
①、投标及履约保证金的收取供应商前来交纳保证金时,要核实缴款人公司名称及办理人员身份证明、开具湖北省非税收入一般缴款书,进行收款、盖章,并将票据交给交款人不接受以个人名义和现金形式交纳的保证金
②、投标及履约保证金的退付根据申请退款人提交的领款单,核实项目负责人、档案管理人员签字及退款信息(注意核实退款信息必须与缴款人一致,否则有权拒绝办理),且核实并完善相关手续后办理退款事宜一律以转账方式退还,不退付现金
七、廉政管理制度严格实行工作人员廉政八不准
1、不准违反工作程序,违规操作
2、不准滥用权利、谋私、玩忽职守、假公济私
3、不准在工作中扯皮、推诿或无故拖延
4、不准在政府采购过程中替供应商向招标代理机构、采购人或评标人员说情、打招呼
5、不准将招标保密事宜透露给他人
6、不准利用职务之便接受采购人和供应商的财物或其他好处
7、不准与采购人或供应商串通进行损害第三方利益的活动
8、不准从事有损于政府采购形象的一切活动学校财务内控管理制度「篇十一」
1、加强财务管理,实行领导班子成员集体理财制度领导班子要根据学校当年收入情况,年初集体研究制定出学校全年经费支出计划,年终向全体教职工做出计划执行情况报告并将年初计划,年终总结上报中心学校
2、实行民主理财凡超过1000元(含1000元)的支出必须经领导班子研究决定,不得个人或极少数人主观臆断,擅自作主
3、凡学校计划改建、维修等工程及大额购置超过5000元的支出要经过领导班子例会研究,同时上报上级部门审批,批准后方可实施凡是符合招投标条件的项目,要按招投标有关规定执行,工程项目要坚持预决算制度,否则要追究学校一把手经济责任
4、凡支出单据一律实行联签制核销单据时,要有经手人签字,属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字,然后报请校长审批同意,同时还需有关人员实行联签我校单据联签人由校长、和经办人及学校理财小组组成上述人员分别签字后才能报财,否则不得核销
5、量入为出,学校当年收支必须做到无赤字,有结余,确保收支平,严禁负债运行
6、严格控制差旅费和招待费支出,实行年度限额管理制度,如有特殊情况超限额的部分要报上级批准,否则不能做财务处理
7、努力做到节约、压缩开支如没有外债,学校必须结余一定比例的资金,用于改善办学条件学校各项收入全部入帐,实行财务一本帐,不得出现赤字
8、扶困助学资金要及时足额发放,严禁挤占挪用凡是上级扶困助学资金应发给学生的,要及时足额发放到学生手中领取手续健全如困难住宿生补助及其他形式的救助资金,学校不得挤占、挪用,否则要严肃处理
9、学校财务要及时公开、公示,认真接受民主监督学校要把本校财务收支情况每一学期向全体教职工公开、公示一次,对群众提出的质疑,学校分管负责人要做出明确解释,阳光操作,增加透明度
10、加强固定资产管理,严防集体财产流失学校必须建立固定资产帐薄,新增固定资产要及时登记入帐因工作需要存放在个人手中的学校财产,工作变动时必须移交回学校对学校固定资产每年盘查一次,减少的固定资产要合理,且经过正常批准,切实做到帐物相符,严防集体财产流失学校财务内控管理制度「篇十二」
一、加强预算管理,坚持审批制度
1、学校年初要遵循“量入为出,统筹兼顾,保证重点,收支平衡”的原则做好预算每月要编制月份计划,报总校审批,方可实施
2、学校根据总校安排报账时间,及时报账报账同时,报下月支出计划,经总校批准后方可实施
3、固定资产购建和日常修理,单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出,在年初预算时要负有专项说明,执行前必须事前提出书面申请
二、加强学校收费管理
1、严禁设立“小金库”,不得将收入作为往来款项进行核算
2、对不符合规定的票据,学校财产机构不得使用
3、严禁违反规定,巧设项目向学生收取费用如统一发动、购买练习册,按人头收取班级活动费,强制保险等
4、不扣留、挪用各种收费,足额、及时上缴总校
三、支出管理
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策,应经学校领导班子集体研究决定,并做好会议记录备查
2、财务机构内部分工做到帐、物分开,报账员不兼任档案管理、财务保管工作
3、禁止在支出过程中变通、变造现象,保持原始凭证的真实、合法、有效
4、因总校取消了小学招待费,需要烟、饮料、水果等招待物品时,及时到总校联系购买,总校不予购买或不批准购买,则任何人来校不特殊招待否则谁擅自购买谁付账
5、培训费报销程序及标准
(1)教育局文件一一填培训卡一一学区校长签字一一会计处核销
(2)县内培训,车费10元,住宿费20元以下(有票据);市内70元以下车费,30元以下住宿费(有票据)没有统一伙食安排的,市内每天补助5元,市外每天补助8元
(3)培训回来及时到总校核销培训费,过月单据不予核销
6、为保证学校正常运转,学校领导积极向总校反映,申请小额备用金,以保证学校急需的临时性支出需要
四、财产管理
1、低值易耗品学校建立明细帐,由学校保管员及时记录、存档
2、固定资产管理责任到人,发生人员变更时做好交接手续,详细盘点物品非正常损坏或丢失,责任人照价赔偿
3、学校物品一律不许外借,外借不能收回时,保管员、外借人平均折款赔偿
五、档案管理
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同,定期归档、审查、整理立卷
2、档案要有目录,并装订成册,防止丢失或毁坏学校财务内控管理制度「篇十三」内控政府采购业务管理制度范本第一章总则第一条为了加强我局政府采购内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和《内部会计控制规范一一采购与付款(试行)》等法律法规,特制定本制度第二条本制度适用于局机关各科室对已纳入政府采购范围的采购与付款业务,还要执行政府采购方面的有关规定第三条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责第二章岗位分工与授权批准第四条建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督
(一)成立财政局采购小组分管领导任组长,局办公室主任和局纪检监察室主任任副组长,采购需求科室的负责人、采购需求科室的其他人员1人为组员,财监人员为监督人员采购小组负责制订采购文件、拟定供应商备选名单、会审(签)采购合同条款
(二)请购与审批由采购需求科室根据批准的预算和实际需要及时提出采购申请和计划采购的标的物清单,报分管领导核准,单位负责人审批后方可办理
(三)采购合同的订立与审计大宗商品须依照《合同法》签定供货合同,并由业务部门审查质量技术指标,财务部门审查结算金额和付款方式,经单位负责人审批后才能订立
(四)采购与验收购入的商品须由采购人员之外的专人负责验收,并登记相关验收入库记录,再由申请人办理领用手续
(五)采购、验收与相关会计记录采购记录(包括合同)由办公室保管,验收记录由验收部门保管
(六)付款审批与付款执行采购及验收过程完成后,由业务部门提出付款申请,财务部门对所有的凭证、票据审核无误,单位负责人审批后,予以办理付款第五条审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理采购与付款业务对于审核人超越授权范围审批的采购与付款业务,经办人员有权拒绝办理
1.会计电算化微机是会计电算化专用机器,只能财会人员使用,进行有关记账、统计、做工资等整理会计资料工作使用,禁止非指定人员操作计算机,会计电算化应专机专用,计算机内不得安装与财务管理无关的软件
2.未经授权的人员,一律不准进入会计电算化系统,由系统管理员授权的人员也只能在所给定的权限内使用电算化系统,不得越权操作
3.经授权使用电算化的人员,必须严格按照操作说明书的规定进行操作,必须保证其“口令”(密码)不为他人知晓,并定期或不定期修改本人“口令”
4.经授权使用电算化的人员,不得用本人的密码进入系统而由他人代为操作在离开工作岗位时必须逐级退出电算化系统,不允许在没有退出系统的情况下离开工作室未经系统管理人员许可,任何人员不得对数据库文件进行修改、删除等操作
5.定期保养计算机硬件设备及周围环境整洁,注意通风、防火、防磁、防雷击、防鼠害、防静电,保证硬件系统正常运行
6.计算机在运行过程中出现硬件故障时,应做好登记并及时通知计算机维护人员处理
7.健全必要防病毒措施,安装防病毒卡或使用防病毒软件,并定期进行版本升级使用所有外来软盘时,必须先对软盘进行病毒检测,防止病毒感染发生数据丢失、混乱等情况,应使用会计软件中的索引功能,或备份数据进行数据恢复无法自行解决时,做好故障记录,及时通知计算机维护人员解决学校财务内控管理制度「篇四」
1、引言第六条单位对于重要和技术性较强的采购业务,应当组织专家进行论证,集体决策,防止出现决策失误而造成严重损失第三章请购与审批控制第七条属于政府采购范围内的商品采购,由业务部门牵头、财务部门配合,按第四条第二款规定请购与审批后,由采购小组严格按照《政府采购法》规定要求进行办理第八条加强采购业务的预算管理每年度严格按照政府采购预算进行采购建立采购与验收环节的管理制度,对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定,确保采购过程的透明化第四章采购与验收控制第九条根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件,由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量和其他相关内容进行验收,出具验收证明对验收过程发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告;有关部门应查明原因,及时处理第五章付款控制第十条单位财务部门在办理付款业务时,要对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及规范性进行严格审核第十一条财务部门负责定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项如有不符,应查明原因,及时处理第六章监督检查第十二条纪检监察部门要不定期检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行第十三条采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括
(一)采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象
(二)采购与付款业务授权批准制度的执行情况重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为
(三)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况重点审查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞第十四条对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节,应当采取措施,及时加以纠正和完善第七章附则第十五条本制度所称的采购,包括货物、工程和服务的采购第十六条本制度由财政局办公室负责解释随着我国经济制度的不断发展变革,对于电力企业而言,建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础同时,在现代激烈的市场竞争中,提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处,进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险,甚至危及企业的正常运转因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议,由此更好地推动电力企业的可持续性发展
2、企业财务内控管理制度建立的意义
1.1提升企业的财务管理水平通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化,管理人员能够投入更多的精力于财务管理中,进而使得财务管理的质量以及效率得到提升同时、规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管,使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划,实现电力企业的运行目标同时通过对企业资源的有效规划,可以更高效的调动电力企业的各种资源,实现经济效益的最大化对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划,以此更好地完成阶段性目标,推动电力企业经济平稳发展除此之外,财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用,由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生
2.2维护企业资产的安全与稳定财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化,从而提升电力企业的经济价值在运行的过程中,将成本控制运用于每一个环节中,尽可能地优化人力资源以及生产资源配置,进而实现成本的最小化以及价值的提升财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障,通过资金的预算,进而在运转的过程中有计划地节约成本,使得企业的价值能够得到更大限度的提升,由此更好地维护企业的安全稳定性另外,企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施,也能使得企业资产保值和升值电力企业的资产数据数量较多,在管理上缺失必要的制度规范,将难以提升资产管理的有序性
3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题
3.1财务内控观念薄弱根据调查可知,我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验,其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚,所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升,而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视,这便严重影响到了企业的利益,例如企业对内部的现金管理制度不规范,就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题除此之外,财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义,如果企业领导不够重视,就极有可能导致相关工作人员的忽视,从而导致工作纸漏的出现,进而给企业造成巨大的经济损失因此,企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一,将财务管理工作落到实处,以此让其发挥出应有的作用,从而带动企业经济效益的稳健提升
4.2账目管理混乱现如今,许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态,然而这却仅仅显示在企业的账目上,但实际上已经处于恶性的循环中因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上,所以疏忽了对财务的管理,而且缺乏相应的财务管理机制,从而导致账目管理比较混乱除此之外,有些企业在进行账目记账时,没有严格遵守企业的相关制度,所使用的会计科目也模糊不清,所以导致账目中存在着诸多漏洞在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金,但是在项目验收核算之后,就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况,这便严重影响到企业的可持续发展例如企业由于大量工业用电输出的需要,往往会向外贷款,如果财务管理混乱,就会导致企业资金周转出现问题,从而导致企业拖欠款项,这便需要支付额外的利息,进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展
3.3财务人员业务素质较低随着市场经济的不断发展,财务人员的需求也在不断增加,因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率而现阶段,许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择,而实际在电力企业进行财务技能的学习时,由于缺乏一定的实践机会,而导致财务人员的质量与数量不成正比在工作中,许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中,进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神,由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事,同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解,由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障,同时也使得财务信息出现失真现象,这将严重违背财务职业道德规范的要求
4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
3.1加强基础建设,提高常规审计重视程度在电力企业内控审计工作中,内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用,同时以政府财务制度作为基本纲领,实现对审计计划的制定和完善,进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核,更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况,制定完善的财务报表内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性,对电力企业的每一项财务信息进行披露,同时将电力企业的内控审计作用发挥出来,由此实现对财务运作过程的监管和指导对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计,需要对其进行单独立项,由此确保内控审计的效果能够实现最优化,进而提高审计结果的精确性
4.2完善内部审计监管体制在政府财务制度背景下,内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系,以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化,同时还需要加强电力企业内部审计的质量,以此更好地提高财务报表的正确性为了保障谨慎性原则的高效运用,就需要运用监督的力量进行规范操作因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后,还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别,由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响,因而就需要通过有效监督,减少其中存在的不合理行为,进而推动电力企业平稳发展财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性,基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理,例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等,以此更好地实现一人一岗制,降低其中利益勾结行为的存在,降低会计报表造假行为的出现,以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性
4.3规范资金核算工作为进一步提高电力企业的预算管理水平,电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性,对投资项目配备专项核算人员,以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握,从而提升资金预算核算的完整性和准确性电力企也应该严格落实预算等级制度,保证每一项预算都具有资产卡片,确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态最后,还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析,这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导,并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查对于施工企业来说,应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成,金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计
5.4加强财务人员培训,提升财务人员管理水平首先,为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质,就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作,并在后期工作中给予相应的业务操作指导,以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力其次,为了更好地调动财务人员工作的积极性,施工企业还需要制定相应的激励政策,采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式,让财务人员在放松身心的同时,也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容,并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记,以备战比赛,从而切实地提升其综合素质能力最后,还可以采取定期培训的方式,邀请专业的财务管理人才来开展培训班,以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力除此之外,为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记,就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力,定期开展计算机操作能力的实训,让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中,提高财务管理工作效率
5、结语综上所述,建立完善的财务内控管理制度实际上能够更好地提升企业的核心竞争力,财务人员需要提高对施工企业财务管理的意识,建立健全财务管理制度,同时强化对应收账款的追踪控制,缩短资金回笼的周期,降低资金链断裂的风险,进而提升电力企业运行的平稳性学校财务内控管理制度「篇五」。