财务会计管理制度

财务会计管理制度财务会计管理制度「篇一」

一、总则第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务会计行为，保证和维护公司全体员工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度第二条本制度适应于科技开发有限责任公司及下设的各分公司第三条公司财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在公司总经理的领导下开展日常业务工作第四条公司财务会计管理实行总经理负责制，依法行使公司的理财自主权，对公司的财产完整和盈亏负直接责任；全面负责公司财务决策、指挥、控制、监督，审批财务预算和投资预算方案；接受主管部门、财政、税务、审计机关的监督和审计总经理负责公司投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责本公司成本计划、费用和投资预算的申报，并按照公司财务管理规定及有关批准的计划、预算执行

二、财务会计机构与财务会计人员第五条财务部由公司总经理直接负责，财务部负责本公司的财务管理和会计核算工作一外审上级主管单位通知，外审机构下达审计通知书，根据外审机构的要求，财务人员配合工作二内审内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财务收支真实合法效益的活动内部审计人员接受中心主任的直接领导，接受上级审计部门的业务指导

1.内审范围1本中心预算、决算；2本中心财政、财务收支及经济活动；3本中心内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；4本中心专项资金的使用情况；5本中心固定资产；6本中心财产物资；7其他审计事项

2.内审程序1根据本中心的具体情况，拟订审计计划，报中心负责人批准；2实施审计前应向被审计方下发审计通知书，书面告知被审计部门；3审计过程中对审计资料进行审核，审核过程应记录于工作底稿；4对审计中发现的问题，依据审计规定的底稿格式对情况详细记录;5审计终结，提出审计事项的审计报告，征求被审计部门意见，被审计部门应自接到审计报告之日起一周内，将反馈意见以书面形式送交审计部门；6审计报告送达被审计部门一周内不答复，视为无意见；7征求意见结束后，将正式审计报告报送本中心领导审批；8经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门；9检查审计意见书落实改正情况或复审财务会计管理制度「篇四」

一、财务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等财务管理的任务是一筹集，管理资金这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费充分发挥资金的效果二经济核算通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益三财务监督实行财务监督，维护财经纪律公司的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益同时、要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利润

二、财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列具体规定可分为以下几类制度一会计核算方法及凭证账册制度1会计年度自公历1月1日起至12月31日止；2会计核算以人民币为记账本位币；3采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账;4原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；5财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理；6指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，动用时由领用人办理领用手续对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃二货币资金管理制度1严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；2做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立〃小金库〃；

②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算三费用现金报销制度为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度

（1）差旅费报销制度；

（2）招待费报销制度；

（四）往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节财务人员要及时结账收款，摧收应收账款过月未收的账款，要上门催收对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册财会人员不能解决的事项应及时上报领导

（五）会计报表制度会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明

三、财务管理的机构及职责

（一）财务部门机构的设置公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况，人员可以灵活配备财会部门一般可设置下列人员财务会计部经理，主管会计，出纳，统计员

（二）财会人员的岗位职责

1、财会部经理1向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；2每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；3检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转；4审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；5根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序；6组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定；7研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益

2、主管会计1向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；2每日做好各种会计凭证和账务处理工作；3每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况；4负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况；5检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；6按照行业特点和需要，分类计账;完成公司领导交办的财会工作

3、出纳1遵守公司员工守则和财务管理制度；2管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等；3及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；4编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作；5及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账

4、统计员电脑员1及时统计，存储各种费用收付资料，供主管会计参考；2维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储；3及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴财务会计管理制度「篇五」为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求，特制订本制度

一、业务性资金实行计划管理

1、年初由财务部根据公司年度工作计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行

2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批

二、费用性资金实行一支笔审批管理

1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行

2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行

3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，同时上报总经理

4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理

5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准

6、专用性票据要正规票据

7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置

8、员工工资的审批由总经理审批

三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库

1、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替

2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付

3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失

4、支票领用人从领用之日起，七日内必须报账，对到期不报者财务人员应及时督促，并拒绝再发放因此造成损失的，由支票领用人承担一切责任

5、严禁开空头支票、远期支票否则，出现问题纠纷、经济责任、法律责任，由当事人自负

6、差旅费报销按公司规定执行

7、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准办公室负责填列考勤表，后由财审部做工资表，经总经理签批后，由职工个人签领职工工资原则上不拖欠，适公司经济状况，最多拖欠不超过两个月工资

8、公司销售发票由出纳保管，并在主管会计的监督下按规定使用

四、会计工作实行规范化原则管理

1、公司每月30日结账，月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会年末做出决算报公司董事会和监事会

2、财务部要及时审核各项财务收支手续，合理设置会计科目，正确及时记录账薄，准确核算成本按时同有关部门对账，做到账账相符、账表相符、账实相符

3、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理

4、依据《会计档案管理办法》的要求将会计凭证、账薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管同时积极提供会计档案资料为公司服务向外部提供会计档案资料时，原件不得外借，特殊需要的，须经总经理和财务总监批准后办理借阅登记手续，按时归还后清点归档

5、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份，有关部门要积极配合，完整提供财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料，分析检查合同执行情况，为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见

6、财务部库存流动资金不超过1000元，使用现金如超过规定数额时必须提前告之

五、公司全体员工要共同遵守以上财务制度，因违反财务制度而造成经济损失，由当事人负全部责任

六、本制度由董事会负责解释，于20XX年1月1日实施财务会计管理制度「篇六」

一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料；

二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册，并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档；

三、财务会计档案须按国家《会计档案管理制度》的规定时间进行保管

四、财务会计档案未经总经办批准不得外借，内部借阅须经财务总监批准并办理相关借阅登记手续第六条财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经济预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与本公司重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策第七条公司财务部根据财务会计业务需要设置财务会计工作岗位和资金管理岗位（-）财务会计岗位分为预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等

（二）资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施资金管理人员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能

（三）会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作

（四）会计人员的岗位根据需要进行轮换第八条会计人员应具备以下基本条件

（一）敬业爱岗，忠于职守；熟悉法规，精通专业知识；按照规章制度办事；客观公正，坚持原则，廉洁奉公；严守秘密；树立热情服务的意识；

（二）具有会计专业技术资格，大专以上学历；

（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相关知识；

（四）有一定的组织协调能力；

（五）身体状况能适应本职工作的要求

五、财务部的管理人员因工作变动，需办理档案移交手续，监交人、移交人和接收人须在移交清单（册）上签认

六、财务会计档案保管期满需销毁时,会计经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册，经财务总监审核，呈报总经办批准后执行销毁时，由会计经理与总经办指定人员共同销毁,并在销毁清册上签名及加盖公章第九条财务会计人员在财务会计工作中，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风、严守工作纪律、努力提高工作效率和工作质量，忠诚于公司，热爱本职工作，努力钻研业务，按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行财务会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整第十条公司财务会计人员由公司总经办和行政人事部共同考核，提出意见，根据公司规定程序批准聘任或解聘

三、会计事务管理第十一条各项会计事务的处理，都必须符合统一的《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等的要求财务会计管理制度「篇二」

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据

7、负责公司材料库、办公用品库的管理

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作

9、及时核算和上缴各种税金

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务

1、出差借款出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款

2、日常费用借款各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条

3、购置固定资产借款施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必须开具正式发票财务会计管理制度「篇三」

一、会计人员内部牵制管理

（一）管理原则根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约

（二）内部牵制管理内容

1.会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免

2.按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作

3.各类支票与印鉴分地保管支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管

4.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作

5.材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续

6.经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续

（三）不兼容职务分离控制

1.管理员不能同时兼任采购员职务

2.填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员

3.销货人员不能同时兼任会计记账工作

4.财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任

5.保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离

二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高

1.参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件，能够胜任岗位要求

2.在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位

3.调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平

三、会计人员交接管理

1.中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交

2.中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交

3.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外，必须填制登记完毕记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并签章

4.在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托

5.会计人员交接时，应交接以下主要事项61有关财务方面的各种印鉴72会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料83各种财务文件、规章制度等

四、会计内部稽核管理一内部稽核管理原则

1.由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督

2.内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚持原则、事业心强的会计人员担任二稽核人员职责

1.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级规定要求审查各项收支计划指标审核其计算是否正确;各项指标之间是否衔接平衡;计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并提出修改意见和建议

2.审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制度逐笔审核各项收支的合法性、合理性对不符合财务制度的经济活动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理明知不报给工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理

（三）稽核管理内容

1.复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确

2.对于记账凭证要复核其会计分录是否正确

3.对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度，账证、账实、账账、账表是否相符

4.复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各项指标是否真实复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因作出更正和处理按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正

5.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责

（四）稽核管理要求

1.审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报告领导，并按有关规定进行处理

2.审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现象一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上的失误造成的欠交数，应在下月补交齐

五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励

（一）凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励

1.在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管理水平和经济效益方面取得显著成绩的

2.在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转方面取得显著成绩的

3.在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方面有突出贡献的

（二）凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责任

1.违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的

2.偷税漏税、截留收入、挥霍国有资财，致使国家利益遭受损失的

3.由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的

六、审计工作管理。